职工培训费用税前扣除标准_职工培训费用税前扣除标准表

三项经费扣除标准2021

当年结余可结转到下一年度继续使用。"税收规定方面，根据《 关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号）的规定，对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2.5%以内的部分，可在企业所得税前扣除。

1、企业发生的职工费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工培训费用税前扣除标准_职工培训费用税前扣除标准表

职工培训费用税前扣除标准_职工培训费用税前扣除标准表

职工教育经费税前扣除的基础性政策是《企业所得税法实施条例》第四十二条：“除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

4、部分特定行业企业扣除比例：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

职工培训费用可以全额扣除吗

2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

可以全额扣1、企业实际发生的职工费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费（不是全部的职工教育经费），全额扣除，其余部分按2.5%比例扣除。除。

根据现行税法规定，有三类企业的职工培训费用可以全额在企业所得税税前扣除，不受扣除比例限制。但是，被扣除的费用必须用于员工的培训、教育和提高专业技能。企业可以将职工培训费用作为合法的成本费用进行全额扣除，以支持员工的培训和发展。

职工教育经费扣除比例是2.5还是8

一、职工教育经费扣除比例是2.5还是8

1、职工教育经费扣除比例是2.5%，扣除比例2.5%——适用于大部分一般企业。扣除比例8%——适用于高新技术企业等；职工教育经费的税前扣除原则，必须实际发生，企业该项支出，必须实际发生，仅仅计提，而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。

除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、职工教育经费的提取使用

1、企业职工教育经费来源在统一单位和统一核算的公司（包括施工企业），可在工资总额2、5-5％的范围内掌握开支，直接列入生产成本（流通费）。如有不足，其不足部分，属于企业开发新技术、研究新产品的技术培训费3、除财政，税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。用的，可直接在成本中列支；属于其他的职工培训费用，则仍在企业税后留利中开支。

基本建设单位举办职工教育的经费，在基本建设投资中开支。如有不足，其不足部分，属于企业开发新技术、研究新产品的技术培训费用的，可直接在成本中列支；属于其他的职工培训费用，则仍在企业税后留利中开支。

职工费，工会经费，职工教育经费扣除有哪些标准

职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体的权利,还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。

一、教育经费税前允许扣除职工薪资总额的2.5%，工会经费允许扣除2%。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

二、职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，《企业所得税实施条例》规定，除财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料：

2006年6月19日，、全国总工会、 发展改革委、、科技部、、人事部、、、同时根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号)规定，三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用：、

全国工商联联合下发了《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号），其中对企业职工教育培训经费足额提取及合理使用问题作出了明确规定："

（一）切实执行《关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发[2002]16号）中关于'一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费，

从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支'的规定，足额提取职工教育培训经费。要保证经费专项用于职工特别是一线职工的教育和培训，严禁挪作他用。

（二）按照《关于工资总额组成的规定》（1990年第l号令），工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等六个部分组成。企业应按规定提取职工教育培训经费，并按照计税工资总额和税法规定提取比例的标准在企业所得税税前扣除。

3、除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料

企业职工费的范围：

1、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项补贴和非货性。

2、企业尚未分离的内设集体部门所发生的设备、设施和人员费用（临时工属于职工费的）。

3、职工困难补助，帮扶基金。

4、离退休人员统筹外费用。

职工费、工会经费、职工教育经费规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。具体标准为：企业发生的职工费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

企业报销员工学费，可以税前扣除吗

1. 如果企业报销的职工教育经费的提取和使用在应付职工薪酬账户进行核算。是员工业务学习的培训费，应该可以在：管理费用-职工教育经费科目核算，是可以在所得税税前扣除的：

2. 职工教育经费列支范围包括： 按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以当期抵扣，但超过部分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。

员工接受学费能否在企业所得税前扣除？

企业发生的职工费，应单独设置账册进行核算，没有单独设置的，税务机关责令企业在规定期限内改正。逾期仍未改的，可对其进行核定。

问：A企业员工李红在职期间通过自考的方式取得了本科学历，对于李红接受过程中发生的学费支出，能否作为企业的一项职工教育经费在企业所得税前扣除？

答：根据《中华企业所得税法》(令第63号)规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(九)企业职工参加上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

由以上规定可得，A企业员工李红在职期间接受的学费支出，属于员工个人消费，不属于职工教育经费范畴，因此李红为取得学位而参加自考发生的费用支出，应由个人承担，不得作为职工教育经费在企业所得税前扣除。

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

4、专业技术人员；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定二是航空企业。《关于企业所得税若干问题的公告》(公告2011年第34号)第三条规定：“航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。”、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

职工教育经费会计分录

1、计提时：

贷：应付职工薪酬——职工教育经费

2、缴纳时：

借：应付职工薪酬——职工教育经费

贷：银行存款

软件生产企业职工教育经费的税前扣除

根据《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202、原规定由企业成本或营业外开支的有关职工教育的经费，都改在工资总额2、5％范围内开支，营业外不再列支。2号)第四条规定，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《 关于企业企业职工教育培训经费列支范围包括上岗和转岗培训费用、各类岗位适应性培训费用、岗位培训费用、职业技术等级培训费用、高技能人才培训费用、职工教育培训管理费用以及有关职工教育的其他开支等费用。职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定的比例扣除。

职工教育经费支出包括哪些

职工教育经费支出包括哪些如下：

根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。

企业职工教育第六条 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。经费来源在统一单位5、按规定发生的其他职工费。和统一核算的公司（包括施工企业），可在工资总额2.5-5%的范围内掌握开支，直接列入生产成本（流通费）。

培训费企业所得税扣除标准

参考资料来源：

一、正面回答

培训费企业所得税扣除标准借：管理费用——职工教育经费：

企业培训费属于职工教育经费核算的内容，根据会计准则规定记入当期损益，期末结转至本年利润。按照税法的规定，企业的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5％的部分可以当期抵扣，但超过部分则在以后期间抵扣，需要做纳税调整确认递延。

二、分析

企业所得税是指对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

三、培训费税前扣除的教育经费范围是什么？

1、公务费；

2、业务费；

3、兼课酬金；

4、实习研究费；

5、设备购置费；

6、委托外单位代培经费；

7、其他经费开支：是指其他零星开支。

培训费属于什么费用

职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

员工培训费属于企业管理费用。

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

员工培训费属于管理费用科目，企业为了自身更好的发展，员工培训是免不了的。培训自然会产生费用，比如邀请专人来培训需要支付费用，培训期间员工的日常消费，以及办公品的消耗，都是计入培训费了。那么员工培训费计入什么会计科目，这是会计人员需要熟知的。

根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

如果是公司承担的可以记入管理费用，也可以记录应付职工薪酬-费，因为在现在的柔性管理中，企业组织的职工培训已经逐渐归入到了职工这一部分，当然它也可是视为是企业经营管理的费用，所以计入管理费用，如果是职工自己承担的话就计入其他应收款账目。

培训费的账务处理：

1、计提时：借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费。

2、支付时：借：管理费用-职工教育经费，贷：银行存款。