强化内控管理 强化内控管理,整改时效
现代企业如何加强内部管理
导语:今的很多企业,通过资本的原始积累和自身的不断发展逐渐成长壮大,但面对日益复杂的经济形势,因为对于内部管理的疏忽而日感艰难。下面我为您收集整理了现代企业如何加强内部管理的方法,欢迎阅读!
强化内控管理 强化内控管理,整改时效
强化内控管理 强化内控管理,整改时效
现代企业如何加强内部管理
一、 定目标,立原则(3)企业识别内部风险,应当关注下列因素:①董事、监事、及其他高级管理人员的职业守、员工专业胜任能力等人力资源因素;②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素;③研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素;④财务状况、经营成果、流量等财务因素;⑤营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素;⑥其他有关内部风险因素。。
首先将公司的战略目标通俗的理解为“追求企业价值化”的目标。其次,借助专业机构的专业培训根植(MBA培训是个很好的机会)企业价值的来源和用途(即来源于员工创造、组织效应和资本效益,用于劳动报酬、企业利润和资本利息,用于员工薪酬、经营成本、股东回报、企业发展、资金成本),让员工客观的看待企业利润与自身报酬的关系。再次,将“公司利益化”(公司利益=股东利益+员工利益)与“公司发展与员工相结合”的经营理念充分融合。
二、 理流程,建体系。
首先确立公司经营核心流程,根据核心流程初步就每项管理体系和流程进行书面的整理,流程确立实行层级核定(即个人工作流程交,流程交部门长,部门流程和跨部门流程交办公会,事业部经营管理流程提交董事会核定)。目前整个企业的运行流程和体系都是既定的,但需要优化,体系建设需要健全,更需要各职能部门在公司高层的下统筹进行。体系建设不是一个人、一个部门的事情,无论从建立和执行来看,都必须是系统化、全局化。当前重点就人力资源体系、绩效管理体系、内部控制体系进行梳理和完善。
三、 搭架构、明职能。
成立董事会、办公会议决策机构,建立健全董事会制度和办公会制度,并对决策流程和权责做制度保障。我们现有的架构是不断发展而来的.,值得珍惜,也需要不断的充实,更需要明确,需要客观的标准去解读,需要大家的认知。要充分规避利益关系,体现“利益均衡”原则,决策委员会要从多个方面去统筹公司发展中的重大问题,决策委员会的成员必须允许保持相对的性。决策委员会的核心原则就是“公司利益至上”原则。
四、 设指标,分权责。
一方面改变原仅注重“销售和利润”的结果指标考核现状,加强过程控制,将营运管理指标纳入经营管理绩效,提高经营管理质量;另一方面完善从岗位职责、设计、培训管理、工作检查、绩效评估等一系列标准,要书面化、制度化、客观化,要取得员工的认同和接受,加强绩效管理。权责与职能相匹配,职能与分工相一致,通过人力资源体系建设来明确分工与权责,重在规范与员工创造效益。
五、 (一)加强公司内部控制考评。公司要加强内控工作顶层设计,围绕总体工作目标分层设计,健全考评体系。要协调好本部和下属公司、共性和个性、控制和效率、监督和执行之间的关系,实施全员控制和全过程控制,把内控工作考核纳入内部考评体系,在公司年度绩效考核中强化有关内控的考核指标及权重,与个人考核、晋升、评比、奖惩等挂钩。建制度,抓执行。
制度必须要有严格的审批和修订流程,重大制度必须提交到决策委员会审议。制度的制定是依据流程而言的,需要根据环境的改变而不断的强化和完善,制度要有奖惩、要有清晰的标准。有制度不执行或者曲解执行都会造成管理资源的浪费,甚至会对企业的后续发展影响较大。要加强员工制度培训,制度的标准要清晰,解释的口径一定要一致。职能部门要不定期加强执行评估,执行的好坏要与直接主管绩效挂钩。
六、 常评估,持改进。
健全内部控制体系,建立年度决策审计机制,对于董事会决策,可外请机构进行年度审计评估;对于办公会决策,要从其他事业部抽调相关人员进行交替审计和评估,办公会也要组织人员对部门工作进行评估。要针对经营管理中的问题经常讨论,将评估结果和建议提请决策机构修订与完善。价值评估体系建设要以客观的认识企业价值的产生与用途为前提,要体现“价值公允”的原则,要有客观性。
总之,公司的管理体系和运营方案是一个系统工程,他需要全员参与和共同进步与努力,是一个不断完善的过程。
如何加强财务部门在内部控制中的
1.企业应当建立完善的内控管理制度、岗位职责和作规范,防止会计人员之间互换口令,越权作,明确每个人的权利和职责。将和作分离,实现系统内部的有效牵制。一、财务部门在企业内部控制中的作用
1.为企业完善内部控制体系提供依据。企业中财务部门自身是双重属性的,兼具服务与管理两种特性。财务部门于企业自身来说起到的作用是加强财经法纪、维护财务制度的严肃性、控制和防范财务风险,减少浪费损失现象,不断提高经济效益。企业中内部控制的主体是,而内部控制的具体实施者就是财务部门,能够实现企业制度、员工职责与工作目标等等。所以,需要赋予财务部门一定的职权,明确财务部门在企业内部职能机构的地位,为财务部门配备专业素质相对较高的。企业在运行过程中会遭遇内部环境与外部环境的双重变化,这就需要财务部门能够根据市场的总体变化趋势,为企业制定符合自身特点的管理模式,要符合“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理要求,确保企业的收支科学合理,使企业人、财、物等资源得到有效管理,充分发挥资源的使用效益,从而提高企业的生产经营效率。
2.防止不良资产的产生。企业在资金利用和管理中或多或少都会存在一些问题,主要表现为:企业内部整体资源周转呈现缓慢趋势,甚至逐渐出现现象,这会制约企业的持续运行和健康发展。三角债是目前我国大多数企业都面临的难题,已有很多企业深深陷入这种危机当中,影响了企业的,有的已经影响了企业的正常运行。针对这些现象,企业应该从市场需求、资金管理、合理安排以及避免三角债等角度采取相应措施,基本思路应该是开源与节流并重、增收和节支并举,不断完善内部控制制度,强化内部控制力度,使企业产业化结构得到优化与调整,从而有效降低生产成本,提高经营效率,获得价格竞争优势,在激烈的市场竞争中立于不败之地。拓展企业融资渠道,筹措单位运营所需的资金,并不断提高企业速度,提高资金使用效益,防范、降低市场经营风险。财务部门要跟踪、监督企业资金的流向,使资金使用情况在每一个环节都公开透明,强化投资的前期考察和可行性分析,避免资金盲目投入,有效防止不良资产的衍生。
3.控制财务风险,促进内部控制。 对于企业来说,企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告是掌握企业经营管理情况、进行生产经营决策的重要依据。现代企业管理中财务部门所发挥的作用决定着企业的经营效益与发展方向。完善企业内部控制机制的有效方法就是有机结合财务分析和管理工作,切实发挥财务部门参与管理和决策的职能,确保各项制度的有效执行,有效防范和控制单位所面临的各种财务风险,使企业得到安全、稳健的管理。企业管理中遇到问题,可先由财务部门来提出解决方案,综合考虑后决定如何应对,这样有利于发挥财务部门的参谋作用,有利于对企业经营管理方式进行完善,有效强化企业内部控制执行力。
二、发挥财务部门内部控制作用的有效策略
基于财务部门在企业经营管理过程中所处的重要地位,要想充分发挥财务部门在企业内控中的作用,笔者认为可从如下几个方面着手:
1.加强以内部控制为主要内容的财务管理
(2)企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特征,有条件的可以采用先进ERP软件进行管理,由于软件ERP软件功能强大,运转迅速,覆盖面广,可以使企业内部控制更加完善,实施效果更加明显。
2.建立和完善企业全面预算管理制度
企业需要制定明确的经营管理方案,完善企业全面预算管理制度。企业内部管理的重点应是全面预算管理,预算制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成本费用的控制。实现全方位、全过程的监督与控制,使企业各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督,对企业的人力、物力、资金和时间的利用成效,更好地提升企业经营管理水平,为实现发展战略奠定基础。
3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制(二)业务流程再造。以绩效管理和风险管理为主线,全面梳理、整合、调整各项业务流程,查找经营管理风险点,评估风险影响程度,编制风险分类与漏洞清单,明确关键控制和控制要求,实施业务流程再造,实现业务处理规范化和标准化。度
企业经营管理活动千变万化,归结所有经济业务的管理过程与结果,都可以视为企业资金运作的结果。财务部门在企业日常经营管理过程中,大多数业务能够根据预测、决策、控制和分析评价等指标,在各项财务指标中加以体现。在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥好帮手、企业好管家的作用。
4.案例分析——以宏能公司为例
笔者所在的宏能有限公司是一家大型的综合类管理公司,拥有资产5个亿,年产值达7个亿。经营业务涉及施工、制造、设计、监理、建筑、商贸、租赁等行业。拥有同一母公司控制下的数十家全资子公司,公司对子公司经营业务、财务管理采用统管(由专设机构统一管理)的方法管理。近年来,伴随金融危机爆发,结合电网将全面风险管理内容列为电网公司财务集约化管理的重要内容,开展风险在线。公司以财务部门为基础,充分发挥财务部门在企业内部控制中的作用。在企业内部有效整合公司财务内部控制资源与手段,建立全面的风险管理体系,充分考虑公司信息化建设及财务集约化管理的需求,适当突出财务稽核及税务风险管理,在参照现行管理制度的基础上,系统出台了力《财务内部控制实施细则》、《全面预算管理办法》等相关制度,形成完善的公司财务内控体系。通过相关培训和专题讲座,使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解,对于执行和控制将起到良好的效果。尽管内控是一个非常完整的框架体系,但对于不同的企业而言,其内控系建设重点也会存在着一定的异性,但核心都在于充分发挥财务部门的作用,加强内控,在激烈的市场竞争中稳步健康发展。
四、总结
综上所述,财务部门是单位重要的职能部门,在企业运营过程中,要不断强化企业财务部门的管理与内部控制作用,充分发挥财务管理和监督职能,确保各项制度得到有效执行,提高资金的使用效益;积极为出谋划策,确保企业生产经营活动的正常开展,从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力,实现企业自身可持续性发展。
如何做好企业财务控制及内部控制
(三)对所属子公司有效管控模式。要增强对下属公司的监管意识,从有利于公司发展和防范风险的要求出发,结合下属子公司的经营业务特点,设计不同的管控模式。随着我国企业市场化程度越来越高,市场竞争也更加激烈。在长期的管理咨询经历中,经历了各个行业和不同规模的公司咨询,我们认为:虽然各个公司的财务管理基于不同行业商业模式的不同而有异之外,在财务控制及内部控制方面都存在类似的问题,我们总结如下: - 财务管理基础薄弱,财务内部控制弱化;现在财务核算或管理软件已经获得了极大的普及,各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员很好的提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但目前公司的基础财务管理水平却与管理层对财务数据的要求有一定的距。比如:财务资料的内部控制标准、职位分离原则的实施、审计、权限管理、决策数据支持、战略管理和业绩管理等方面都存在问(3)企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率,由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。题。财务发挥的作用并没有我们期望的效果。这也是很多公司在管理过程中,认为财务并没有很好的监管及控制业务的进行,而是流于形式和只是为了完成必要的程序; - 财务管理功能缺乏,明显缺乏良好有效的财务管理工具及内部控制工具。在实践管理过程中许多工具和技术并没有获得公司管理人员的执行或是运用,比如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。在公司实际管理过程中,财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面,并没有在财务数据分类、成本削减、业绩管理、预算控制、战略管理等过程中发挥积极的作用,而是退缩于只是提供数据和信息的支持者的角色。 - 公司整体缺乏内部控制机制和标准,也没有意识到内部控制给公司带来的利益。在很多跨国公司中纷纷建立了规范和齐全的内部控制标准,并将内部控制标准融入到流程设计和流程改进中,大量的进行员工培训和教育,将内部控制标准深入到所有员工的日常工作和行为中,以降低公司的商业风险和规避在商业中出现舞弊和欺诈等非正常商业行为的发生,以维护良好的公司形象和维护股东利益; - 由于公司的外部环境并没有要求公司强化内部控制标准,这种不成熟的市场化运营方式导致公司并不关心内部控制标准对公司能够带来的经济及利益,公司认为所谓的走“擦边球”似的路线能够帮助公司获得期望的利益,而没有考虑到由于内部控制失效对公司的造成的损害可能致命的,我们从“安然”中可以看到内部控制失效后对公司所带来后果。 内部控制定义: 内部控制一般指: - 对公司内部运做流程的审视和检测;内部控制具体执行时需要相关的内部控制审计人员对公司各个运行程序进行全面的审视和检测,包括运用必要的审计手段,比如分析性测试、内部控制水平评估、调查、现场查看等,需要完备的审计工作底稿和管理报告,并对公司管理层报告审计过程中发现的问题和提出自己的管理意见; - 流程管理的修正器和轨道;内部控制的实施需要公司具有比较完善的运营流程和流程作手册,在实际审计及检测过程中依据公司运营流程和作手册能够很好的判断实际与期望及事前规定的异,能够发现流程运营过程中的冗余和不增值部分,并规范它。 - 是公司内部管理不可缺少的环节;内部控制实际上是公司内部管理工作中基础和奠基,公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。 内部控制的利益: - 有助于我们达到主要创意和公司目标,在我们进行内部控制标准设计的过程中,我们需要关注公司股东及战略目标,除了基础的控制措施以外,对于战略管理等方面内部控制标准能够帮助我们很好的实现战略目标。 - 有助于保护我们的财产和信息、技术,在内部控制中许多原则能够帮助公司维护资产和信息、技术的安全,比如良好的复核验证程序、定期的报告和记录程序、权限管理等方式都能够帮助我们很好的维护资产、信息、技术完整。 - 有助于确保我们提供可靠和及时的经营报告和财务报告,由于内部控制标准在维护财务信息和财务数据的安全和完整方面具有非常良好的技术和手段,也是将内部控制标准作为内部控制最重要的控制部分,因此有理由相信内部控制标准对于公司财务信息的维护和完善是非常有效的。 - 有助于我们遵循有关的法律、法规、惯例,避免损害公司声誉和地位,在内部控制标准中,我们专门对公司对于外部环境,特别是法律法规,惯例等的维护放置到非常重要的地位。由于内部控制标准失效和执行不好而造成公司在违反法律和商业惯例方面而该给公司造成的损害,包括短期经济利益和长期利益方面已经有非常多的沉痛案例。 内部控制评价的具体标准还可以分为两个层次:层次是内部控制要素评价标准;第二层次是内部控制作业层级评价标准。借鉴美国COSO报告的研究成果,内部控制组成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个。每一个要素又可以再分为更多的项目,例如控制环境要素涵盖的项目就有守及价值观、执行能力、董事会、管理哲学及经营型态、组织结构、权责分派体系、人力资源政策及实行等。至于作业层级评价标准主要是控制活动要素的细化,控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序,旨在帮助公司保证其已针对“使公司目标不能实现的风险”采取了必要的行动。控制活动是针对控制点而制定的,公司一般根据其生产经营活动的特点来设计控制活动内部控制标准设计流程:
浅谈企业如何加强内部控制制度建设
(8)企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。内部控制,应当包括下列5个要素:(1)内部环境;(2)风险评估;(3)控制活动;(4)信息与沟通;(5)内部监督。
使用无法的电子签章,认真做好核心数据的备份。对于信息流普遍将采用加密技术,防止道德风险。我国《企业内部控制基本规范》个要素内部环境基本框架:
包括公司治理结构,内部机构人力资源,企业文化建设,法制教育几个方面。
我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求:
(1)根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
(2)企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。
(4)企业识别外部风险,应当关注下列因素:①经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素;②法律法规、监管要求等法律因素;③安全稳定、文化传统、信用、教育水平、消费者行为等因素;④技术进步、工艺改进等科学技术因素;⑤自然灾害、环境状况等自然环境因素;⑥其他有关外部风险因素。
(5)企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。
(6)企业应当根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
(7)企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求
(1)企业应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
(3)授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应。企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和,严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担。企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
(5)财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
(6)预算控制要求企业实施全面预算管理制度,明确各单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。
(7)运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。
(8)绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
(9)企业应当根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。
(10)企业应当建立重大风险预警机制和突发应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发,制定应急预案、明确人员、规范处置程序,确保突发得到及时妥善处理。
我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求:
(1)企业应当建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。
(2)企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,提高信息的有用性。企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道,获取内部信息。企业可以通过行业协会组织、中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道,获取外部信息。
(3)企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、单位、业务环节之间,以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题,应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和层。
(4)企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享,充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制,保证信息系统安全稳定运行。
(5)企业应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限,规范舞弊案件的、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,谋取不当利益;②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚记载、误导性陈述或者重大遗漏等;③董事、监事、及其他高级管理人员;④相关机构或人员串通舞弊。
(6)企业应当建立投诉制度和人保护制度,设置专线,明确投诉处理程序、办理时限和办结要求,确保、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。投诉制度和人保护制度应当及时传达至全体员工。
我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素的要求
(1)企业应当根据本规范及其配套办法,制定内部控制监督制度,明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
(2)企业应当制定内部控制缺陷认定标准,对监督过程中发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质和产生的原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况,并就内部监督中发现的重大缺陷,追究相关单位或者人的。
(4)企业应当以书面或者其他适当的形式,妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料,确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
如何强化会计信息系统内部控制
各公司要从以下方面重点把控,并从实际出发,按照全员参与、注重实效的原则,抓好内控建设。化会计信息系统内部控制方法如下:
加强公司内部控制体系建设,不仅是法律法规的要求,也是深化我县县属国有公司改革优化工作的要求,更是公司负责人正确履行经济的基础,推动公司加强内部管理、提高经营效率、防范各类风险的迫切需要。各公司要正确把握内控工作在公司整体工作中的地位和作用,进一步统一思想,切实提高对内控工作的认识。要以促进公司规范、稳定、健康和可持续发展为目的,以规范内部控制、加强全面风险管理为重点,以加强内、外部监督检查为抓手,有、有步骤地推进公司内部控制工作,切实提高内部管理水平和风险防范能力,促进公司规范运作、完善治理、提升管理。建立数据保护机构,在调用机密文件时启用多层身份认证,如口令控制,指纹识别,面容识别等,提高安全防范能力,确保网络系统的可靠运行。
2.企业应重点加强对信息输入、处理、输出的控制和管理,以保证数据的合法性和正确性,防止信息失真。数据在输入前都要经过校验,输入时应适当分工,输入后进行必要的校验。
3.提高网络系统的安全防范能力,采取防火墙技术,将和非法访问者挡在内部网之外,保护好内部信息,同时对信息普遍采用数据加密技术,防止数据在传输过程中被泄密。
对整个财务网络系统的各个层次都应采取安全防范措施和规则方面的技术,建立综合的多层次的安全体系。同时还应加强计算机硬件和软件方面的安全和保护,进行定期的检查和维护。只有具备高素质、高技术复合型人才的支持才能保证网络会计的广泛应用和发展。
如何提升公司内控管理
六、加强督查考评,确保有效运行提高企业内部控制有效性的措施:
(2)不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。内部控制规范及其指引,基本涵盖了企业运营的各个领域、各项业务和事项,为企业制定和实施内控体系提供了具体的参考。然而,内部控制的关键不在设计,而在于执行。因此,如何全面落实整个内控体系成为下一步工作的重心。要真正贯彻落实好内控体系,企业应做好以下几个方面的工作:
1.提高全体员工对内部控制的认识,企业的重视是关键
如果没有称职的人去执行,设计得再完善的内部控制体系,也不可能发挥应有的作用。内控的成与败,取决于企业全体员工的意识及行为,而企业人对内控的认识、态度与行为更是关键所在,直接决定了内控体系实施的好坏。要加强内部控制培训,加大宣传力度,让企业和全体员工都充分认识内控的作用、为企业创造的效益以及具体流程,树立起正确的内控观念。只有提高了认识,才能提高自觉性和执行力,从被动执行走向主动实施,才能自上而下地贯彻执行企业的各项制度。在落实的过程中,要把内控作为日常重点工作来抓,自觉按照规定程序办事,起好模范带头作用。
完善公司法人治理结构,明确股东大会、董事会、监事会和层的权、责、利的划分,使之相互、相互制约。明确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施,监事会负责监督董事会对企业内部控制的建立与实施,层负责组织执行内部控制的日常运行。同时,在董事会下设立内部控制委员会,专门负责内部控制体系的建立和完善工作;在董事会下设立审计委员会,负责审查、监督内部控制有效实施和进行内控自我评价、协调内部控制审计及其他相关事宜等。只有这样,才能使企业由上而下共同执行内部控制体系,从而推动企业内控的健康发展。
3.提高内部审计的地位和性
在企业管理过程中,内部审计人员被赋予了新的职责和使命,内部审计机构在帮助企业控制风险方面发挥着重要的作用。要充分发挥内部审计的作用,首先,要保证内部审计机构设置、人员配备和工作的性;其次,拓展内部审计领域,把内部审计延伸到企业管理的各个方面,不仅要检查发现财务错,还要通过对内控检查和评价活动,及时发现内控缺陷、管理漏洞和隐患,针对审计过程中出现的新问题和新情况,及时采取提出切实可行的、富有建设性的建议和措施;此外,要配备业务水平、职业道德素质较高的内部审计人员。内部审计工作的专业性和特殊性,要求内部审计人员不仅是既精通财务会计、审计业务,又具备经济法律、经营管理、计算机、工程技术等多方面知识的高素质复合型人才,还要有相应的组织、指挥和协调工作的能力,更要具有良好的职业道德素质;,加强与外部审计的交流与合作。借助中介机构的力量,充分利用其从业人员业务素质较高、经验较丰富的优势,进行优势互补,取长补短,全面提高内控意识和风险管理水平,充分发挥内部审计的作用。
4.建立和完善全面预算管理机制
全面预算管理是企业实施控制和监督的重要手段,可以起到统合所有庞杂枝节的干流作用和科学的导向作用,促进企业从粗放型向集约型的转变,并使预算管理关注的重点从经营结果延伸到经营过程和资本运作过程。在实际工作中,由企业人进行决策、指挥和协调。在预算编制的过程中,预算委员会把总预算细化分解,落实到每一个预算执行单位,具体到每一位员工,并附以相匹配的权、责、利。可结合实际情况进行必要的修正,以适应经营市场与政策环境的变化。内部审计等部门负责监督和核查预算的执行情况,及时发现执行中的偏,确定偏大小,提出改进建议。年终,进行预算业绩考核和奖惩。
5.建立科学合理的薪酬体系、考核和激励机制
建立科学有效的薪酬体系、考核和激励机制是企业管理的重要工作,其核心是使企业管理者从追求个人利益化转变为追求企业价值化。首先,应建立科学合理的绩效考核评价机制。、董事会成员、、副的年度奖金,以税后利润作为计发的依据;其次,建立与内控相适应的薪酬体系。为了保证内部控制的有效性,强化对内部控制体系执行、实施情况的检查和考核。薪酬体系通过工资、、津贴、补助、奖金等形式,结合员工的个人能力和工作表现,与内部控制执行效果挂钩,进行量化考核,以促进员工发挥积极性、创造性。
关于进一步加强县属国有公司内部控制工作的指导意见
(1)企业管理层想要实现自身持续性发展,就要更新经营理念,与时俱进,勇于创新,不断加强内部控制机制建设,强化以财务部门为核心内控管理的模式,结合企业自身的经营特点和实际情况,制定出健全的财务管理体系,确保企业能够实现整体战略目标。要重视人力资源的合理配置,实行人性化的财务管理,为企业财务部门培养特殊人才。通过开展各种形式的培训活动和鼓励自学,不断提高财务人员的财务专业知识与技能,熟练掌握财务管理业务流程,规范自身岗位职责,严格落实岗位人力资源配置,针对重要岗位配备专业财务人员进行核算和报表提供。县属各国有公司:
为进一步加强县属国有公司(以下简称公司)内部控制管理,建立健全公司内部控制规范制度体系,以内部控制为手段,控制风险为目的,扎实有效地推进公司全面风险管理,切实提高管理水平,现提出如下意见:
一、提高认识,高度重视内部控制工作
二、有序推进,开展内部控制建设工作
各公司组建时间不长,要尽快熟悉内部各基本情况,可聘请第三方专业咨询机构,用半年的时间,按照和等五部委联合印发的《企业内部控制基本规范》和《配套指引》,结合各自业务运行实际,建立规范、完善的内部控制体系及相应的制度保障。内控制度要突出以提高经营效率和效果为目标,以风险管理为导向,以业务流程梳理为基础,以财务内部控制为切入点,以关键控制活动为重点,并在执行过程中不断总结、完善和提高。各公司实施内控建设工作过程中应注意遵循以下步骤:一是详细分析母公司本级及下属各子公司(含代管公司,下同)管理现状;
二是开展各管理层级的业务调研,全面梳理业务流程,厘清各业务部门的业务事项、岗位和,确定管控目标、明确流程管控重点;
三是识别管控风险,查找管理漏洞,有2.完善公司治理结构,设置专门机构负责企业内控体系的建设针对性地制订内控体系及相应的制度。
(一)规范决策程序。要完善规范的法人治理结构和议事规则,合理设置各类治理主体的职责权限,规范决策程序。
(三)突出重点环节。重点把握会计核算及财务管理、资产管理、对外投资、物资采购、融资管理、对外担保、基建管理、合同管理、产权管理、人力资源管理等关键业务的流程再造,每项业务流程的每个作环节全面进行切割梳理,分别制订内控制度。
四、科用控制方式
(一)不相容职务分离控制。对业务流程中涉及不相容职务的业务,应实施岗位分离,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制,并建立岗位定期轮岗制度。
(二)授权控制边界清晰。应根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务的职责和权限范围、审批程序,使岗位人在授权范围内行使职权和承担。
五、加强组织,确保工作落到实处
(一)明确主体。公司董事会负责内控制度的建设和有效实施,评价其有效性,并如实向县国资监管机构上报内部控制年度评价报告;
层负责组织公司内部控制的日常执行。
(二)建立小组和工作班子。各公司要建立以为组长的小组,牵头负责内控制度的建设工作。内控制度建成后的日常监督评价归位到内审部门。
(三)明确管理体制。各一级公司负责本级和下属全资、控股子公司内控建设的指导、监督和管理。按照内部控制建设实施与监督评价职责相分离的原则,明确内部审计牵头负责组织内部控制评价工作。
(二)加强内部控制日常监督检查。公司应当定期对内部控制情况进行监督检查,分析现有内部控制管理的效率和效果,总结内部控制管理的经验和不足,并及时改进和完善。内审部门应对企业内部控制的建设和有效实施情况进行监督检查,做到督查有力、反馈及时;
涉及部门和所属公司应积极配合,对于内控监督检查中发现的工作缺陷和不足积极整改。
(三)按时报送评价报告。各公司自2020年起,于每年1月底向县国资监管机构报送内部控制评价报告。县国资监管机构将把内部控制工作开展情况作为公司考核的重要内容之一,也将采取多种形式,及时总结推广部分公司内部控制工作好的经验和办法。
(四)加强出资人监督检查。县国资监管机构将加强对公司内部控制工作的监督检查,将内部控制有效性作为各类监督检查工作的重要内容,并不定期选取部分公司针对关键业务流程开展内部控制有效性的专项检查。监督检查中若发现内部控制存在重大缺陷的,将根据其性质或影响程度在企业负责人经营业绩考核中给予扣分处理;
对于因内部控制缺陷造成资产损失的,按照有关国有企业经营投资失误和资产损失追究的有关规定,追究相关人的。
各公司要高度重视内部控制工作,统筹协调,周密部署,抓紧推进内部控制建设,采取有力措施保证内部控制有效执行,不断提升经营管理水平和可持续发展能力。
风险内控如何管理
,企业可将6s管控办法视为重要突破点,对职工加以最 基本的职业技术培训,进而实现规范公司职工行为作、提高职工 职业素质的目标;导语:风险内控如何管理?通过风险管理和内部控制项目的实施,员工们进一步明确了不同岗位风险的控制方法和手段,做到合理有效地控制风险。
3、将风险管理理念优质的培育在企业内部风险内控如何管理
1、加强企业内部监督机制
对于企业内部审计的性需充分的保持。对于企业内部的审计工作能否具备相应的权威性,最为重要的条件就是是否能够达成性的内部审计,然而对于内部审计的性方面是企业内部审计机构的设置模式来制约的,若企业内部审计机构是性设置,就说明内部审计符合性条件,同时还是审计人员能否保证公正审计的前提条件。所以,企业需要将性的内部审计部门有所保持,要明确内部审计工作不会受到个人的制约以及任何部门的制约,需要将审计委员会下设到企业的董事会中,按照企业的不同风险和不同规模,相应的创设审计部门,对于企业内部的审计工作可以进行直接,保障内部审计可以拥有一定的性和权威性。
2、公司风险的应对管理体系需不断的完善
细分企业的风险事项。为了能够让风险事项的识别,可以利用较为科学的对策,企业需要将所面对的不同风险,科学的细分为公司层面风险以及业务活动层面风险。在一般情况下,造成企业存在公司层面风险的因素主要为外部和内部,其中的内部因素具体包含:战略风险、财务风险、经营风险以及组织风险;外部因素具体包含:因素、市场竞争、技术因素、自然灾害以及法律法规等。业务层面风险中具体指的是,在生产经营活动以及企业管理职能当中所存在的不同风险,在企业处在的行业以及面对的市场有所不同的情况下,存在着的风险也会有所不同。
优质的风险管理理念,一方面是企业风险管理所具备的核心,另一方面还是开展内部控制的具体环境要素。企业的风险管理是相应的信念与态度,也就是在实际生产活动当中所执行的信念与态度,会与企业的文化风险以及经营风格有着直接的联系,同时也能够制约企业目标的实现与否,会将企业的价值观显示出来,同时,风险应对、风险评估以及风险识别都是企业在进行风险管理的主要表现形式。所以,需要将风险管理理念在企业内部良好树立,才可以在企业整体中主动的抑制企业的不同风险层面,从而使得企业能够顺畅的发展。
风险内控如何管理
一、强化内部控制和作风险管理理念,建立良好的风险控制企业文化氛围
对于城市商业银行来说,引进银行业先进的作风险管理理念,形成良好的风险控制企业文化氛围是迫在眉睫的任务。建立良好的作风险控制文化氛围首先要明确作风险的科学含义和风险控制手段及方法。
二、进一步完善风险控制的组织结构和岗责体系
完善的组织架构是保证内部控制和风险管理的组织保障,而科学的岗位职责设计能够确保每名员工在内控和风险管理工作中权、责、利上的明确分工,进而通过合理的.绩效考核和激励机制设计保证分工的有力执行。项目小组结合内控和风险管理的科学理念和实践对自身的组织架构进行了改造,对岗位职责进行了重新设计。
三、建立科学的内部控制、风险管理制度与流程体系
科学有效的管理制度和流程体系是确保内部控制和风险管理质量的基本保证。锦州市商业银行通过完善各部门与业务的内部控制制度以及优化风险控制流程来降低和防范作风险,将系统、标准的管理方法运用到各类业务的作风险管理当中,全面梳理各项业务流程,建立有利于全面风险管理的内部控制体系。
四、建立涵盖风险管理内容的绩效和薪酬考评体系
实施对员工的有效激励、对风险管理的科学性和效率性具有根本性影响。人们行为的动机在于与之相关的效用激励,忽视风险控制的激励机制只能将员工的行为动机转向单纯的规模和简单的利润导向。为提高对员工的风险约束,项目小组在建立涵盖风险内容的部门绩效考核的基础上重新设计了员工薪酬考评体系,将风险考核纳入了员工激励机制。
五、锦州市商业银行内控和作风险管理的未来规划
良好的内控和风险管理体系要通过充分有效地实施才能实现,锦州市商业银行将在未来一段时间内继续完善新体系的实施工作,确保项目设计目标的最终实现,并将继续推动银行信息系统的风险控制工作以及加强风险量化管理化的准备工作。
如何提高企业内控精细化管理水平
(4)会计系统控制要求企业严格执行统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。企业应当依法设置会计机构,配备会计从业人员。从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。强化整合,建立以为核心的内部管控模式
第二,构建4E标准,即培训、测试、工作经验、 职业素养。从根本上实现公司内控所有人员有标准、所有有标 准、所有环节有标准;
第三,应从具体的职位抓起,建立“以 为核心”的内部管控模式。公司应当制定严密的管控标准机制,严 格区分与明确每个职位的实施。在规章贯彻过程中,对工作中 产生的所有失误,不但要在时间采取恰当的改进方法,还应追 究有关人员的工作,从源头上保障管控模式的顺畅。
强化革新,构建本质安全型矿井内部管控机制 对于煤炭领域来说,安全都是永远的主题。所以,煤炭公司 的内部精细化管控能够从安全管控体系流程精细化与细节管控精细 化2个层面着手,全方位实施安全精细化管控,为安全管控奠定坚 实基(四)内控管理信息化。鼓励公司开展信息化建设,推进内控制度建设同信息化建设同步考虑、融合对接,逐步实现内控制度建设、执行的信息化和痕迹化管理。础。
实行安全精细化管控,,应当从管理者抓起,全面掌 握安全精细化管控概念,明晰精细化管控在煤炭公司安全生产中的 非同寻常的价值;第二,公司可采用多种宣传措施,全面宣传精细 化管控概念,另外注重精细化管理和安全生产、矿井发展之间的关 联,注重职工安全理念培训、安全知识培训和岗位技术培训。以培 训工作为例,具体的培训过程可借助实践培训与理论培训的结合明 确工程设备的质量标准,从安全技术管理及企业要求出发,采取更 为有效的综合性培训模式。此外,职业道德建设与行为规范强化也 是不容忽视的重要方面,这对于煤炭企业安全生产水平的提高意义 重大。
注重实践,推行化的生产方式 煤炭生产是煤矿企业获取经济效益的最根本手段,是提高企 业市场竞争力的主要助力。
因此,煤炭企业推行内控精细化管理需 要延伸到生产精细化管理,实施“五个优化”策略:,优化设 计。对煤矿采区、工作面等设计要求必须从多个设计方案中择优 选取方案;第二,优化人员。实行动态上岗机制,提高员工工作 效率;第三,优化生产时间。通过细致的调查研究,选出的生产 时段,以保障煤矿主采面和综掘机的开机率;第四,优化矿井现场管 理。完善矿井各个主要工种管理制度,并相应制定详细的考核细则; 第五,优化后勤服务。对综采设备企业也要严格按照精细化的管理标 准实行班班考核,充分利用机器设备检修时间,加强设备的维修和保 养,防患于未然。在基层区队现场管理中,推行精细化管理,树立 “出手就干标准活,工作化就是效益”的优良管理理念。
如何加强对企业财务部的内控管理制度
三、立足实际,突出建设重点1、坚守职业守底线,承担诚实守信的受托报告
根据权威机构COSO内控框架整合体系,内控五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及持续监督。根据现代企业制度的管理要求,目前绝大多数企业实行的是所有权与经营权相分离的的委托与受托之间的人关系。而公司治理层所承担的就是与股东之间委托受托的契约,财务人员的编制财务报告的会计行为所承担的则是受托报告。因此,财务人员在编制财务报告行为的过程中,应坚守职业守,未经委托人同意,不得在受托中掺杂任何个人利益,也不得利用其受托地位谋取私利。如违背了受托报告中约定的法定义务,财务人员应该为自身的渎职行为承担相应的。
2、完善会计核算和财务管理体系,强化财务监督职责
财务人员应严格执行颁布并统一实施的《企业会计准则》及其相关规定,对公司日常经济业务进行恰当的会计记录并编制真实、完整的财务报告。同时按照企业内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求,从五个方面来完善公司财务内部控制制度体系,具体包括:①、完善会计核算与财务管理的原则性制度,其中会计核算制度应包括:会计核算的体制、主要会计政策、会计科目及使用说明、会计报表种类及其格式等;财务管理制度应包括:企业内部财务管理体制、货资金管理、往来结算管理、存货及其他资产管理、销售收入管理、成本费用管理、盈利及分配管理、财务会计报告与财务评价管理等。②、完善财务综合管理制度,包括:账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体作规范作出规定)、财务预算管理制度、会计稽核制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务分析制度、会计档案管理办法等等。③、完善财务收支审批报告制度,包括:财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重大费用支出审批与授权审批制度以及财务重大事项报告制度。④、完善财务机构与人员管理制度,包括财务管理分级负责制、会计核算组织形式、会计人员岗位制及管理办法、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。⑤、完善成本费用管理制度,包括费用报销管理办法、成本核算办法、成本管理办法、成本控制管理办法、成本分析管理办法、成本费用考核管理办法等。 3、建立科学的预算管理体系,强化财务预算控制
科学的预算管理是整个财务管理的核心,而对于财务人员,也是公司财务与内控人员的建设公司内控体系框架体系的契合点。财务人员应根据公司发展的不同阶段,建立不同模式的预算管理体系。如在公司发展初期,应采用以资本为起点的预算管理模式;企业发展期的预算重点应实行以销售为起点的预算管理模式;处于成熟期的企业应实行以成本为起点的预算管理模式;而当企业经营处于衰退期时则宜采用以流量为起点的预算管理模式。企业应根据所属分支机构的专业特点、规模及其所处的不同发展阶段,采用不同的预算管理模式和考核指标,采用滚动的编制方法,对经营活动进行跟踪,随着市场的变化及时修订考核指标水平,以达到有效的考核目的。
4、加强财务人员在日常业务控制活动中的控制
财务人员应致力于三大方面的控制,加强对日常控制活动的监督,具体包括:①、加强授权审批过程中的控制。财务人员可以根据企业的实际情况,提醒公司管理层合理设置授权审批级次,根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的。针对特别授权,更要严格限制,要从企业各级管理人员的诚信做起,规范授权审批制度,在合理授权范围内行使职权和承担。对于重大的业务和事项,应该建立起集体决策审批或者联签制度,任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。②、加强财务部门会计系统的控制,按照颁布的企业会计制度,加强会计的基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序,保证会计资料的真实性和完整性。③、加强与财务保护相关的控制。企业应建立符合企业自身实际情况的财产日产管理和清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施,确保财产的安全与完整。
5、深入了解公司核心业务流程,强化对企业运营过程中的各类风险识别及应对能力
要想加强财务内控在企业生产运营中的监督作用,财务人员必须提高风险意识。从财务报告编制开始,以公司的重要会计科目、财务指标的变化分析作为起点,评估公司总体财务风险;分析企业背景,所处行业、市场占有率以及主要财务指标的变化(包括收入、毛利率、净利润)评估公司总体经营风险;从对重要会计报表科目的各个管理层认定(包括与交易事项相关的管理层认定、与账户相关的管理层认定以及与财务报告列报相关的管理层认定,具体包括存在与发生、权利或义务、完整性、估价与分摊、表达与披露)的有效性出发,逐个评估与上述管理层认定相关的内部控制制度与执行力度,评估相关控制风险。
针对上述内控薄弱点和失控点,如发现管理中存在的漏洞,应及时提出改进措施,促进管理水平的提高。此外,通过内控测试、评价的科学方法,还可以逐步培养财务人员如何围绕公司总体经营目标,在各个业务环节和经营过程中建立并执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,逐步建立健全风险管理体系,从而为实现公司风险管理的总体目标提供合理的保证。
6、加强与内部审计、外部审计机构之间的沟通与协作
根据目前笔者所在公司管治结构,在尚未设立专职内部审计机构的项目公司,内控管理的职责由财务负责人兼任。因此财务人员不仅肩负常规繁重的财务核算工作,还肩负公司日常内控管理职责,重大。公司已在各业务板块、管理中心及层面设立了专职的内控部,高效运作并发表意见。内部审计人员一贯致力于为各级项目公司提供专职内控辅导与管理推进。财务人员应与内部审计人员保持充分的沟通,共同努力推进公司以风险为导向的内部控制体系的不断完善会计资料的保管采用多种形式的会计数据备份策略,既要保存在光盘、磁盘等光电介质中,又要按规定打印输出,便于日后查询和故障恢复需要。,为公司最终实现战略目标奠定基础
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