消费税计税依据_消费税计税依据和计算公式

卷烟的消费税属于计税依据中的

汇总管理:卷企业的机构所在地纳税,总机构与分范围(十)手表包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。

计税依据:纳税人:纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

消费税计税依据_消费税计税依据和计算公式

消费税计税依据_消费税计税依据和计算公式

消费税计税依据_消费税计税依据和计算公式

批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税,加0.005元/支。

批发商之间销售不缴纳消费税。

税率:11%加0.005元/支,计算公式:应纳消费税=销售额(不含)×11%+从量税

核算要求:(横向核算要求)纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税;纵向不得抵扣要求)批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。)

小规模纳税人交消费税 不是不能抵扣要在成本里吗 为什么还要价税分离计算消费税？

金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%；

税收政策规定，（除终端环节外）是价外税，消费税是价内税。也就是说，的计税基础包含消费税，而消费税的计税基础不包含。

现行消费税的征收范围

消费税的销售额同的销售额一样为不含款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。

1、由于是实行价外征收的办法，即的计税依据中不包括向购买方收取的销项税额或应纳税额，而对部分消费品在征收的同时交叉征收的消费税又是作为的税基的，为了避免征税过程中划分税基的麻烦和产生的误解，消费税实行价内征收。这样，实行从价定率征收消费品的计税依据与增值(四)贵重首饰及珠宝玉石税的计税依据是一样的，即：含消费税而不含的销售额。

2、如果纳税人应税货物（消费品）或者应税劳务的销售额中未扣除款或者因不得开具专用而发生价款和款合并收取的，在确定、消费税计税依据时，应当将其换算为不含的销售额，换算公式为：

① 纳税人为一般纳税人：

销售额＝含的销售额÷（1＋税率）

② 纳税人为小规模纳税人：

销售额＝含的销售额÷（1＋征收率）

消费税的征税范围有哪些确定原则

卷烟生产、进口和批6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。发环节均采用从量加从价的复合计税的方式。

征税范围:主要包括品、高能耗或消费品、限制消费品、不可再生和替代资源以及一些具有特定财政意义的普通消费品。

纳税人违反、消费税有关规定，在被查补、消费税并被处以罚款时，也要对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金、并处罚款；

依据原则:1.直接消费税是以个人的实际消费支出额为计税依据而向消费者课征的一种直接税。2.

间接消费税是以消费品的流转额为计税依据而向消费品的生产经营者课征的一种间接税。间接消费税还可以分为一般消费税和特种消费税。

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消费税的计算公式

根据相关规定，每吨啤酒出厂价格在3000元以上的，单位税额元/吨，每吨啤酒出厂价格在3000元以下的，单位税额220元/吨，娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额元/吨，每吨啤酒出厂价格以全年销售的每一牌号、规格啤酒产品平均出厂价格为准。每一牌号、规格啤酒的平均出厂价格确定之后即作为确定各牌号、规格啤酒适用单位税额的依据，无论啤酒的出厂价格是否变动，当年适用单位税额原则上不再进行调整。

消费税的计算公式：1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含的销售额÷（1+税率或征收率）组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

金银首饰的应税销售额=含的销售额÷（1+税率或征收率）

价税分离目的是计算出消费税的计税基础（从价计征）。组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

扩展资料：

根据《中华消费税暂行条例》：

第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的参考资料来源：消费税，连同关税一并计征。具体办法由关税税则委员会会同有关部门制定。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

(七)小汽车

本题考核消费税销售数量的确定。

计税方视同销售缴纳消费税，按同类消费品的销售价格计算纳税（同类销售价格是当月销售同类消费品价格，高低不同加权平均计算）。法

城市建设税的计税依据

【】：A、B、E

城建税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的和消费税税额。对于实行期末留抵退税的纳税人，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的税额。城建税的纳税义务发生时间与、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与、消费税同时缴纳。其中，城建税的范围按行政区划作为划分标准。纳税人所在地在市区的，税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

【】：A,B,C

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的、消费税税额、以下简称两税税额为计税依据：依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的税额后的金额；直接减免的两税税额，是指依照、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减免或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

三、城市建设税怎么算

城建税的计算公式：应纳税额=(实际缴纳税额+实际缴纳消费税税额)×适用税率；

税率：百分之七、百分之五、百分之一三档；

纳税人依法实际缴纳的、消费税税额之和；

城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的税额；

纳税人违反、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；

、消费税享受减征或免征优惠，城建税也要同时减免；

进口环节缴纳的和消费税，不需缴纳城建税；

出口环节退还的和消费税，不退城建税。

啤酒的消费税计税依据是什么

在加强税收征管的大背景下，白酒行业长期以来存在的4、溶剂油(三)化妆品利用关联交易避税的潜规则将不再被容忍。根据相关通知加强白酒消费税征收管理工作，这也是继二、分析烟草消费税后调整的又一个消费税品种。随着白酒消费税相关调整方案的正式出台，最近市场盛传啤酒消费税也将随之出台相应的调整方案。

三、啤酒消费税在那个环节纳税？

白酒和啤酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。

消费税纳税人应当按照销售价格确定消费税计税依据的情况有（）。

7、燃(五)鞭炮、焰火料油(也称重油、渣油)

纳税人以应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务，按照销售价格确定消费税计税依据。

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换取生产资料消费税计税依据

城建税进口不征，出口不退；

1、委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据。

不含体育用个人观点，仅供参考。的发令纸，鞭炮引线。

2、投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品售价作为计税依据。

消费税复合计税的计税依据是什么?

3、作为发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。据。

法律分析：消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额，计税依据包括销售额和销售数量。1、实行从价定率计征办法的计税依据——销售额;2、实行从量定额计征办法的计税依据——销售数量;3、实行复合计税计征办法的计税依据——销售数量和销售额。消费税是价内税，包含在售价中，是价外税，无售价无关，而计税是按照售价来计算的，所以说这个售价包括了消费税却不包括。消费税的一般纳税环节是出厂销售或是进口环节，但是也特例，一个是卷烟，还要在批发环节按5%加征一道消费税;还有一个是金银钻饰品，不在出厂销售或是进口环节交税，而是在零售环节缴纳消费税;如果应税消费品连续生产非应税消费品或是委托加工应税消费税的，要在分别在移送环节和收回加工完毕的产品时缴纳消费税。法律依据：《中华税收征收管理法》条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。