代扣个人所得税_代扣个人所得税账务处理

综合所得的个人所得税由谁代扣缴?

抵扣时，就是在支付工资时

一人有多处收入所得，要自行登陆电子税务局自行申报，在微信上关注电子税务局关注实名认证后登陆，里面就有个税自行申3代扣代缴个人所得税呢？报了。现在个税政策越来越优惠，可筹划的空间很多。如果你有很多处收入，可以找中介来筹划一下。

代扣个人所得税_代扣个人所得税账务处理

代扣个人所得税_代扣个人所得税账务处理

个人工资达到一定标准，就应该交个人所得税，这是法定的，当你的工资应该交税的时候，法律规定是由给借：应交税费-应交个人所得税你发工资的单位负责从你工资中扣除税金（代扣），并交给税务局（代缴），这就是代扣代缴的过程。

代扣代缴个人所得税会计分录怎么写？

1. 发放工资时

个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，员工的个人所得税一般由公司进行代扣代缴。代扣代缴个人所得税时，如何编制会计分录？

代扣代缴个人所得税的会计分录

企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税

企业为员工代扣个人所得税时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

应付职工薪酬的会计核算

应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。该科目应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工”、“保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货性”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存”等科目。

个人所得税的征税内容

1、工资、薪金所得

2、个体工商户的生产、经营所得

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得（2）《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第二条规定“储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。”

4、劳务报酬所得

5、稿酬所得

6、特许权使用费所得

7、利息、股息、红利所得

8、财产租赁所得

9、财产转让所得

10、偶然本质上都是属于个人所得税所得

11、其他所得

个人代扣代缴个人所得税手续费

代扣代缴个人所得税会计分录

个税手续费是指发放给具体办税人的手续费的意思。个人所得税代征手续费，指代扣应付职工薪酬－医疗保险代缴个人所得税的公司，可以向当地的地方税务局申请，由税务机关付给代征税额2％的手续费，这是因为公司代扣代缴个人所得税，不属于公司的日常工作，而是为税务局工作，因此应当适当的予以报酬。

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得找地税管员联系，到大厅办理税种核定和代扣代缴手续税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较重，对经济亦有较大影响。

1.个税返还

个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。

（1）《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费。”

应该说，上述两个规定已经足以说明对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴的手续费用，而如果公司将此款项作为奖金或者集体性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

法律依据：

《中华个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”

《中华个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”

工资代扣个人所得税计入哪里？

贷：应交税费-应交个人所得税

借：应付职工薪酬-工资

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

应交税费-应交个人所得税

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

其他应收款-水电费（个人部分）

2. 交代扣个人所贷：银行存款得税时

新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账？

贷:银行存款/241.18

贷：银行存款/库存

(3) 劳务报酬所得.

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

应付职工薪酬－职工工资

缴纳时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

二、劳务（业务）性代扣代缴

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

三、个人所得税征税内容

工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

四、计算方法：

1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、扣除标准5000元/月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

扩展资料：

一、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

二、征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

三、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料来源：

代扣代缴个人所得税怎样做账

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一种是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务，另一种是企业既承担税款，又负有扣缴义务。下面，我为你解答，希望对你有所帮助。

借：管理费用

一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金—代扣代缴个人所得税”科目。

根据我国规定 个人所得税 代扣范围如下: （一） 工资 、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：①独生子女补贴；②执行工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④旅费津贴、误餐补助。 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金”所得征税。 自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

例:某企业为职工张某发放9月份工资3000元。税款(205元)由张某自己承担，企业负责代扣代缴。

借:应付工资3000

应交税金-代扣代缴个人所得税205

二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况:

一种是按照合同或者协议，纳税人应纳的个人所得税全部或者部分由企业负担。这种情况通常是双方自愿行为。另一种是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴(旧征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，可以由扣缴义务人赔缴。但是从2001年5月1日开始，新征管法规定税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款)。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应计入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

仍以上题为例:如果按照协议规定，张某的个人所得税税款由企业负担。

在计算个人所得税时，应将不含税收入换算成含税收入:应纳税所得额=(不含税收入-800-速算扣除数)÷(1-税率)=(3000-800-125)÷(1-15%)=2441.18(元)

应扣缴个人所得税=2441.18×15%-125=241.18(元)

借:营业外支出241.18

贷:应付工资241.18

发放工资:

贷:银行存款/3000

应交税金-代扣代缴个人所得税241.18

如果对该扣缴义务人应扣未扣个人所得税处以1倍的罚款:

借:营业外支出241.18

公司代扣代缴的个税怎么做账

一、工资性代扣代缴

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

1、公司从应付职工工资中代扣个人所得税时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费—二、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。—应交个人所得税

2、代缴个税时

回答于 2022-07-29借：应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬-职工工资

代缴时，上交

个人所得税代扣范围

(9) 偶然所贷：代扣代缴个人所得税怎么做会计分录？银行存款得.

工资代扣税是什么意思

《中华个人所得税法》第八条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”《中华个人所得税法》第十一条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”

法律分析：代扣税指的是负有代扣代缴义务的单位和个人，从纳税人持有的收库存（或银行存款）入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。即扣缴义务人已经把纳税人的税费从工资里扣贷:2795除，然后帮纳税人去办理缴税业务。

法律依据：《中华个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

代扣代缴个人所得税会计分录怎么做

1、适用税率

代扣代缴个人所得税的会计分计提税金：录怎么做首先先要计提工资的会计分录:

所以代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做?综上所述,针对代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做的相关问题小编已经为大家做出了详细的解答,以及代扣代缴个人所得税是怎么规定的?代扣代缴的范围等问题小编都为大家做出了详细的解答,此仅供大家参考哦.

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

代扣代缴个人所得税是怎么规定的?

1、代扣代缴,是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人,在向个人支付应纳税所得时,从所得中扣除应纳税款并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表.

2、代扣代缴个人所得税简单地说就是,个人工资达到一定标准,就应该交个人所得税,这是法定的,当你的工资应该交税的时候,法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣),并交给税务局(代缴),这就是代扣代缴的过程.

扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(1) 工资、薪金所得.

(2) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得.

(4) 稿酬所得.

(5) 特许权使用费所得.

(6) 利息、股息、红利所得.

(7) 财产租赁所得.

(8) 财产转让所得.

(10)经门确定征税的其他所得.

近，深空网在后台收到粉丝的提问，称不知道代扣代缴个人所得税怎么做账务处理，下面深空网就跟大家详细讲解。

工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬;

贷：应付职工薪酬-工资。

发放工资时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬;

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)银行存款。

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)，

贷：银行存款。

相关延伸拓展

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

(1)综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

2、征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。