企业所得税会计分录怎么做 所得税费用是什么类科目

预缴所得税怎么做会计分录

1、期所得税费用计算公式：

（实行原会计制度用 所得税 应交税金 科目，实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 ）

企业所得税会计分录怎么做 所得税费用是什么类科目

企业所得税会计分录怎么做 所得税费用是什么类科目

补缴分录 借：应交税费-所得税

借 应交税费或应交税金 —所得税

贷 银行存款或

计提时

计提：D:所得税费用借：所得税 或所得税费用

所得税 或所得税费用 — 所得税

贷：库存 借：预付应收（子目：应缴税款）

申报企业所得税会计分录怎么写

借：应交税金——应交企业所得税

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 如某税务局在对某物资 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.定法定 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《会计准则》。 ②根据上述会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

按月或按季计算应预缴所得税额，借所得税，贷借：以前年度损益调整应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整贷应交税金应交企业所得。

代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做

3、结转时：

代扣代缴企业所得税会计计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。分录怎么做?代扣代缴企业所得税会计分录怎么做

1、借:管理费用(或其他费用项目)贷:应付款项(其他应付款或应付账款)2、借:应付款项贷:应交税金

关于企业境外所得税：

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=步计算的税额+补税

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于的境内所得

《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所贷：应交税费或应交税金 — 所得税在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由财政、税务主管部门确定。

上述条款规定了判断所得是否属于来源于境内的所得的标准，因此企业在发生对外业务，支付款时首先需要利用条例第七条的原则判断非居民企业的所得是否属于境内所得，若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所得税问题。

代扣代缴企业所得税会计分录怎么做？以上就是小编对这一问题给大家带来的全部介绍了，代扣代缴企业所得税，借记管理费用(或其他费用项目)，贷记应付款项(其他应付款或应付账款)。借记应付款项，贷记应交税费-应交企业所得税。

所得税计提会计分录怎么做

1、计提时：

计提借：应交税费----企业所得税是：

贷：应交税费-应交所得税，

缴纳时候：

贷：银行存款。

计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%，

关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12、5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（公告2021年第8号）

2、小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超企业所得税是指对取得应税所得、实行经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期方发生额之。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的性异和时间性异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润贷：所得税（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。①递延法。递延法是把本期由于时间性异而产生的影响纳税的金额，保留到这一异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的性异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的性异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；（4）如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。（5）实际上缴所得税时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。②债务法。债务法是把本期由于时间性异而产生的影响纳税的金额，保留到这一额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。以上就是企业所得税的入账的方法。过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

通过银行支付企业所得税，如何做会计分录？

（2）结转所得税

×××元

×××元

借：本年利润懂吗？

借：未分配利润贷：应交税金-待年终所得税额清楚后，其“预付应收”为“贷方科目” “所得税”为借方科目。企业所得税

企业所得税的支付，一般是在季度末，相关税种报税完毕后，根据事前签订的扣款协议，税务部门从有关账户扣划税款的行为。应根据扣缴通知单，做如下分录：

计提所得税时：

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

C:应交税费—应交所得税

缴纳：D：应交税费—应交所得税

C：银行存款

收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?

贷：银行存款

1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:

借:银行存款

2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:

借:银行存款

借:应交税费---应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下:

借:银行存款

借:应交税费--应交所得税

借:所得税费用红数

补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写?

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:应缴税费---企业贷：应交税费—应交所得税所得税

3、借:利润分配---未分配利润

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.

"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的借方数额;

其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性异影响纳税的金额.

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.以上整理的资料内容,就是我们针对"收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?"这一问题的全部解答.收到税务局退回以前年度的企业所得税,会有三种情况的会计分录处理,具体大家可以直接参考上述会计分录,小编就不再重复说明了.

交企业的个人所得税会计分录怎么做

贷：应交税费-应交企业所得税，

1、首先先要计提工资的会计分录：

5、重新分配利润

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

1、概念

贷：应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

银行存款

3、是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷：

银行存款

企业所得税什么时候计提？可以不计提嘛？计提的话分录该怎么做？

借：所得税

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

贷：应交税费-借：利润分配－未分配利润应交所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

贷：应交税费-应交所得税

所得税计提分录如何做

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

计提所得税费用会计分录如下：

贷：以前年度损益调整

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

2、企业缴纳所得税的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。

2、递延所得税费用计算公式借：所得税费用，：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。