城建税会计分录怎么写_城建税入什么科目

2024-11-10 09:53 精选资讯

请问工程施工中代扣款怎么做会计分录？

为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算。在建设项目业主承建建设项目时实施源泉控制，即在给建筑施工单位拨付时，委托支付方代扣代缴营业税及其附加。

城建税会计分录怎么写_城建税入什么科目

具体的账务处理应为在拨付时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加，会计分录：

借：预付—××（拔款全额）

贷：应缴税金—代扣代缴营业税

（按规定税率计算应纳营借：应交税费——应交城市维护建设税业税。拨款全额）（适用税率）

贷：应缴税金—代应交税金应交税金 - 地方教育费附加扣代缴城建税（应纳营业税×7％）

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

（拨款全额×1％。我区对建安企业实行附征所得税办法。）

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）

贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]

缴纳税款及附加时会计分录：

借：应缴税金（各项代扣金）

借：其他应交款（教育费相交建费附加）

贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）

拨款时会计分录如下：

借：预付2000000元

贷：应缴税金—代扣代缴营业税60000元

贷：应缴税金—代扣代缴城建税4200元

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元

贷：银行存款1881600元

缴纳税费时会计分录如下：

借：应缴税金—代扣代缴营业税60000元

借：应缴税金—代扣代缴城建税4200元

借：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元

借：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元

借：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元

贷：银行存款118400元

应交城市维护建设税1100 教育费附加610 怎么写会计分录

会计分录

（1）月借：银行存款 XXX末提取时

借：主营业务税及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）月末结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴时

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

借：应交税费—应交城市维护建设税借：营业税金及附加 1710

贷：应交税费——城建税1100

应交税费——教育费附加610

借：商品销售税金及附加1710

应缴税金--教育费附加610

借：主营业务税及附加 1710

贷：应交税金城建税 1100

其他应交款教育附加 610

计提城建税的会计分录怎么做

企业在计提附加税时，其账务处理为：

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借：应交税金-城建税

应交税金-地方教育附加

5%服从当地税务机关要求)=城建税

借:城建税计算公式为：应纳税额=(应交+应交消费税)适用税率。主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

计提时：

借：营业税月末，企业计算出企业当月实际应缴纳为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：金及附加

贷：应交税费-应交城建税

上交时：

贷：银行存款（或库存）

计提本月营业税金及附加5000元会计分录怎么写

借：税金及附加

计提营业税金及附加的会计分录：

例如：公司月做销售收入1万元。

借：营业税金及附加

560

贷：应交税费-营业税（100005%）

500

贷：应交税费-城建税（5007%）

贷：应交税费-教育费附加（50应交税费-教育费附加03%）

贷：应交税费-地方教育费附加（5002%）10

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、土地等。

填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交不再计入"主营业务税金及附加"项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

缴纳城市维护建设税会计分录

企业按规定需要缴纳的城市维护建设税，一般设置税金及附加和应交税费等科目进行核算，相关的会计分录是什么?

应交城市维护建设税会计分录

1、计提时的会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

2、缴纳时的会计分录如下:

借:应交税费——应交城市维护建设税

贷:银行存款

应交税费是什么?

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

税金及附加是什么?

该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

银行存款是什么?企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的'贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。

银应交税金-教育附加行存款是指企业存入银行及其他金融机构的货，是指库存以备日常零星支付的货。银行存款为资产类科目，核算企业存在银行结算户的款项。期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。

特殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错(如方向记反、支出重复记录等情况)。

补交以前年度城建税会计分录

则企业应作如下会计分录：

补交以前年度城建税会计分录

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳、消费税的单位和个人征收的一种税。

补交上年度的城建税、教育费附加的账务处理如下：

1、补计提：

借：以前年度损益调整

2、缴纳时：

借：应交税费-城建税

城建税的会计分录

账户设置

如果出口企业当期的应纳税额>0，企业会进行以下会计处理：

借：应交税金—应交(已交税金)

借：应交税金—应交(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交(出口退税)

很显然，出口企业根据“应交税金—应交(已交税金)”和“应交税金—应交(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。

城建税的会计分录公式(应交+消费税应交+营业税应交)固定税率(7%实例

某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的为68000元。该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：

应纳税额=68000×7%=4760元

借：产品销售税金及附加 4760

贷：应交税金--应交城市维护建设税 4760

借：应交税金--应交城市维护建设税 4760

贷：银行存款 4760

[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：

应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元

则企业按规定预缴时应作如下会计分录：

借：应交税金--应交城市维护建设税 32200

贷：银行存款 32200

应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元

借：产品销售税金及附加 112000

贷：应交税金--应交城市维护建设税 112000

企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元 (112000-96600)，则补交时作如下会计分录：

借：应交税金--应交城市维护建设税 15400

贷：银行存款 15400

;

建筑业异地预缴城建税会计分录

12月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：

2、建筑业计提城建税：

借：应交税费--应交城市维护建设税。

借：税金及附加——城市维护建设税

贷：应交税费——应交城市维护建设税

3、缴纳剩余的城建税：

建筑业异地预缴城建税，应当通过“应交税费”科目以及“税金及附加”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。税金及附加反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税等税费。

计提本月应缴城建税会计分录是怎样的?

计提本月应缴城建税会计分录是：

借：营业税金及附加。

贷：应交税费--应交城市维护建设税。

贷：银行存款。

一、会计分录

会计1、建筑业异地预缴城建税：分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。

会计分录是由应借应贷方向、对应账户名称及应记金额三要素构成。

按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。

复合会计分录指由两个以上对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

二、城市维护建设税

同义词城建税一般指城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的、消费税和营业税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：一是具有出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额>0，企业应进行以下会计处理：附加税性质，它以纳税人实际缴纳的税额为计税依据。

附加于税额，本身并没有类似于其他税种的特定、的征税对象。