企业所得税暂行条例_企业所得税暂行条例细则

企业所得税的征收标准是什么，一般行业的点数是多少？

根据国税（2000）38号《核定征收企业所得税暂行办法》的通知要求，对一些特定企业也可采取核定征收企业所得税办法。

企业所得税的征收标准是什么，一般行业的点数是多少？ 一般都为25%,没有什么行业点数的.

企业所得税暂行条例_企业所得税暂行条例细则

企业所得税暂行条例_企业所得税暂行条例细则

（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

建筑业企业所得税征收标准

企业所得税是指对取得应税所得、实行经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户；

2．建立账簿，编制财务会计报表；

（二）企业所得税的征税物件

是纳税人每一纳税年度内来源于境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的专案

（四）企业所得税的应纳税额

1．收入总额。

（2）财产转让收入：

（3）利息收入：

（4）租赁收入；

（5）特许权使用费收入：

（6）股息收入：

（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

（2）企业在建工程发生的试执行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的财政性补贴和其他补贴收入，除另有档案指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

（6）企业在基本建设、专项工程及职工等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

（7）企业取得的收入为非货资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

3．准予扣除的专案。

（1）成本。

（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。

（3）税金。

（4）损失。

在确定纳税人的扣除专案时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除专案，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

小规模企业所得税核定征收-标准是什么？

我给你一个连结，你可以详细了解一下

:js-n-tax.gov./Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=8463

企业所得税是定额征收，年交3500的企业所得税,年收入是多少

企业所得税是定额征收，年交3500的企业所得税，年应税收入大约是17500，年销售收入大约350000元

税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税下员工工资的扣税标准是多所得税会对特定企业实行优惠政策,比如拥有高科技技术的公司等.少?

计税工资标准，要根据你当地的情况，一般是1600元/人。

人数是你一年的平均人数，用人数乘以计税工资标准就等于税前扣除限额，如果你的工资总额超过这个限额，超过部份要做纳税调整增加。

企业所得税税前扣除运输费的标准是多少?

一般没有一个明确的标准，只要发生的业务是真实合法的就行了。

06年企业所得税税前扣除工资标准是多少?

企业所得税和个人所得税的扣除标准是两个概念;

企业所得税的扣除标准还没有任何改变,仍然是按800元/月，按960元/月，东三省按1200元/月.不包括实行工效挂钩企业和外资企业

私营企业所得税的征收税率是多少？

我国《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税的税率是33%，此是单一的比例税率，而不是累进税率。另外还有两种优惠税率：一是企业所得额在3万元以下，减按18%的税率征税；二是企业所得额在3万元以上不满10万元的，全部所得额都减按27%的税率征税。

值得注意的是，我国的《企业所得税暂行条例》是针对企业而言的包括私营企业。但对独资、私营合伙企业、不征企业所得税，只按照个体工商户征收个人所得税。

内资企业统一税率是25%，如果享受优惠另行减免，税务局有批文的

个人所得税的征收标准是多少

工资，劳务，稿酬，等等等都不一样的。你要问的是哪种呢？ 征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税＝全月应纳税所得额税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000 实发工资＝应发工资－四金－缴税 扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算 工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表 级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元） 一 不超过500元 5 0 二 超过500元至2000元 10 25 三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至20000元 20 375 五 超过20000元至40000元 25 1375 六 超过40000元至60000元 30 3375 七 超过60000元至80000元 35 6375 八 超过80 000元至100000元 40 10375 九 超过100000元 45 15375 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过5,000元的 5 0 二 超过5,000元到10,000元的部分 10 三 超过10,000元至30,000元的部分 20 1， 四 超过30,000元至50,000元的部分 30 4， 五 超过50,000元的部分 35 6，750 劳务报酬所得适用 级 数 全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过20,000元的 20 0 二 超过20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三 超过50,000元的部分 40 7,000

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在计算企业应纳税所得额时,不允许扣除是什么意思不用扣除?

(三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

不允许扣除是指不允许税前扣除，也就是全年销售收入减去生产费用管理费用财务费用等正常支出，就是利润，按照利润乘以税率计算所得税额。但有些费用是不能扣除的如罚款、滞纳金、高于银行的利息支出、高于销售收入5‰的招待费用、广告支出15%、赞助费等等可以参考一下所得税法的有关关规定，如果以上项目扣除那就得调增应纳税所得额，计算所得税额。

要理解这个问题，首先应该了解3．计算盈亏。什么是允许扣除项目。

新企业所得税法第八条将允许在企业所得税前扣除的范围定义为：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以季度缴纳企业所得税的会计分录是：在计算应纳税所得额时扣除。”

超出以上范围，则为不允许扣除项目，需要正常列入应纳税所得额。,不允许扣除的意思就是这部分是需要纳税的，不能税前扣除。

长期在线，答好必采纳！所得税会计账务处理，仅1道：甲公司的企业所得税税率为25%，本年税前会计利润为？

450万元10-30

（1000+800）25%=450万元

1、 计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税

2、 缴纳时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

3、 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性是以商品在流转过程中的增值额作为计税依据的一种商品税，它的主要特征就是税不重征，能避免重复征税，而且能够通过一定的方式，转嫁给购买方，是一种价外税，实际上并非由企业所负担，根据企业所得税税前扣除中的实际发生和负担原则，这部分支出的所谓税金，是不允许税前列支扣除的。对于企业未实际抵扣，由企业最终负担的税款，按规定允许计入资产的成本，在当期或以后期间扣除。异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

4、 应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

度汇算交企业所得税借：所得税如何记账：

1、 跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费

2、 企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。

3、 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴

拓展资料：

1、 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2、 2007年3月16日第十届第五次会议通过

3、 根据2017年2月24日第十二届常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正

4、 在中华境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

我国企业所得税的税基是多少

(一)主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。

我国企业所得税的税基是应农、林、牧、渔业纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%，特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业所得税的计算公式：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

【法律依据】

《中华企业所得税暂行条例》

第九条

纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同有关税收的规定有抵触的，应当依照有关税收的规定计算纳税。纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

不按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。

纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照本条例规定缴纳企业所得税。除另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

企业所得税一年申报几次啊？

所得税也会对特定地区实行优惠政策,比如经济开发区等

企业所得税是按季度申报并交纳税款，一年缴四次。第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴，对上年度内已经缴纳的所得税多退少补。

企业应当自月份或者季度终了之日起（1）生产、经营收入：十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向一般采用核定征收方式，为收入的2%，税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税征收管理办法

(一)纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。

条 为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华企业所得税法》及其实施条例、《中华税收征收管理法》及其实施(二)纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。细则的有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于居民企业纳税人。

第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由另行明确。

第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，核定其应税现在的企业所得税税率是多少，划分标准是什么所得率：

(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

(二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的;

纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

第五条 税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：

(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;

(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;

(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。

第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

第七条 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重的项目。

第八条 应税所得率按下表规定的幅度标准确定：

行 业

应税所得率（%）

3-10

制造业

5-15

批发和零售贸易业

4-15

交通运输业

7-15

建筑业

8-20

饮食业

8-25

娱乐业

15-30

其他行业

第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

(一)纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

(二)主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。

(三)县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。

纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

第十一条 税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税;重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

第十二条 主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。主管税务机关应当按照便于纳税人及各界了解、监督的原则确定公示地点、方式。

纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。

第十三条 纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税：

(三)纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：

(二)在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。

(三)纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

第十五条 对违反本办法规定的行为，按照《中华税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

第十六条 各省、自治区、直辖市和单列市税务局、地方税务局，根据本办法的规定联合制定具体实施办法，并报备案。

第十七条 本办法自2008年1月1日起执行。《关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发[2000]38号)同时废止。

企业所得税应纳税额的计算如下所述：

（1）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

（2）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

①居民企业来源于境外的应税所得；

②非居民企业在境内设立机构、场所，取得发生在境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

（3）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在上述

（2）规定的抵免限额内抵免。

计算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

境外缴纳的所得税税额是指企业来源于境外的所得依照境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

抵免限额是指企业来源于境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额＝境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于境外的所得，已经在境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。

直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

企业所得税什么时候计提？可以不计提嘛？计提的话分录该怎么做？

所得税=应纳税所得额 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

计提：借：所得税费用

1、计提时：

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款第十条 主管税务机关应及时向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》(表样附后)，及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序如下：

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

贷：应交税费-应交所得税

1.

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

贷：应交税费-应交所得税