从什么时候开始，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加

自2016年2月1日起，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

财税201612号文件 财税201612号文件政策解读财税201612号文件 财税201612号文件政策解读


财税201612号文件 财税201612号文件政策解读


根据《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号）的规定

一、将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。

三、本通知自2016年2月1日起执行。因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。

扩展资料根据《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人;以及第三条规定，本通知自2016年2月1日起执行。

【水质监测的检测范围】：污水、纯水、海水、河水、井水、渔业水、泳池用水、中水、瓶装纯净水、饮用天然矿泉水、冷却水、农田灌溉水、景观用水、生活饮用水、地下水、锅炉水、地表水、工业用水、试验用水等。

参考资料来源：

自2016年2月1日起，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

根据《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号）的规定

一、将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。

三、本通知自2016年2月1日起执行。

因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。

扩展资料

教育费附加的颁布背景

1984年颁布了《关于筹措农村学校办学经费的通知》，开征了农村教育事业经费附加。1985年，做出了《关于教育体制改革的决定》，指出增拨教育经费的同时，开辟多种渠道筹措经费。为此，于1986年4月28日颁布了《征收教育费附加的暂行规定》，并于同年7月1日开征。

资料来源

根据《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人;以及第三条规定，本通知自2016年2月1日起执行。

因此，自2016年2月1日起，月营业额不超过10万元的缴纳义务人免征教育费附加。

财税2016年12号文件免征指哪些企业

根据”将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”的规定，这里的缴纳义务人，是包含所有符合条件要求的企业及其他个人的。

财税2016 12号文包括一般纳税人吗

2016 年12号文是针对财税[2014]122号 文的小微企业享受免税政策的扩大。

不是根据纳税人来区分的，如果你符合 2014年 122号文中的小微企业 就可以免税

财税201612号包括一般纳税人吗

财税201612号包括所有纳税人，当然也含一般纳税人。

《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围

2016年12号文件减税政策

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征

根据《 关于对小规模纳税人免征的公告》（ 公告2022年15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征；适用3%预征率的预缴项目，暂停预缴。

享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征

根据《 关于明确小规模纳税人免征政策的公告》（ 公告2021年11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的小规模纳税人，免征。

很多人以为小规模纳税人季度45万免征的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择额纳税的。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《 关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（ 公告2022年10号）规定，对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在的角度划分的，将纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。

4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）

根据《 关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面条和二条的免征政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。

5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策

根据《 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（ 公告2021年12号）和《 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（ 公告2022年13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（+30-100）×5%=6.5万。

法律依据：《中华税收征收管理法》

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。