计入税金及附加的税种_税金及附加的9个小税种

税金及附加包括企业所得税吗

贷：应交税金－未交

全面试行营业税改征后，"营业税金及附加;科目名称调整为"税金及附加;科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的"营业税金及附加;项目调整为"税金及附加;项目。

计入税金及附加的税种_税金及附加的9个小税种

计入税金及附加的税种_税金及附加的9个小税种

应当注意，上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和。"所得税"将在利润表的底部出现，而由于其特殊的核算方法，在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。

1.营业税金及附加包括五个税和二个附加。其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。

营业税金及附加属于营业成本吗？

税务部门所发"企业所得税年度纳税申报表填表说明;中是这样解释的：第二行"营业成本;项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据"主营业务成本;和"其他业务成本;科目的发生额分析填列。

据此，营业税金及附加不属于营业成本的范围。

营业税金及附加包括印花税和个人所得税吗？

营业税金及附加科目一般包括营业税、消费税以及城建税、教育费附加、地方教育附加。个人倾向于，将所有以流转额为基数的各种行政事业性收费也列于该科目核算，比如各地的防洪费（河道费）。

印花税计入管理费用，个人所得税不计入损益只通过往来科目核算（借记应付工资，贷记应交税金）。

有关税金及附加的扩展

企业应当设管"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费"科目.期末,应将"税金及附加"科目余额转入"本年利润"科目,结转后,"税金及附加"科目无余额。

企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题.因此,企业交纳的印花税不通过"应交税费"科目核算,于购买印花时,直接借记"税金及附加"科目,贷记"银行存款"科目。

法律依据：

《企业所得税法》第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第八条企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。

税金及附加包括吗?

3、非居民纳税义务人

法律分析：税金及附加是不包括的。是负债企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。性质的，不通过损益性质的税金及附加科目核算。是负债科目，发生的时候计入贷方，缴纳的时候计入借方，而不需要通过税金及附加科目核算。是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。已经成为主要的税种之一，的收入占全部税收的60%以上，是的税种。由税务局负责征收，税收收入中50%为财政收入，50%为地方收入。法律依据：《中华税收征收管理法》 第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

为什么有些税费要计入营业税金及附加，有些要计入管理费用，还有的要计入成本呢？

您好,（八第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：）财产转让所得；会计学堂邹老师为您解答

这个是由税种的不同处理方式决定的

比如营业税一般计入营业税金及附加

印花税计入管理费用

不计入税金及附加的有哪些税种

4、该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2016年5月1日之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），2016年5月1日之后调整到“税金及附加”科目。

不计入税金及附加的税种有哪些?

税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

(1)耕地占用税,计入成本,一般是在建工程等科目;

(3)契税,计入成本;

(4)(可二、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：抵扣部分);

(5)企业所得税;

(6)个人所得税,一般通过应付职工薪酬核算;

税金及附加属于什么科目?

税金及附加是损益类科目,是指企业经营活动应负担的相关税费,具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等.

期末结转后税金及附加科目应该没有余额.

基本账务处理:

1.应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时:

贷:应交税费

(2)实际缴纳时:

借:应交税费

贷:银行存款

(3)期末结转到本年利润:

借:本年利润

贷:税金及附加

贷:银行存款

营业税金及附加包括哪些税种

借:税金及附加

1、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

《中华个人所得税法》

2、城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

3、根据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

以下税金不需要通过“应交税费”科目进行会计核算：1、耕地占用税2、契税3、印花税4、车辆购置税企业按规定缴纳的耕地占用税，计入“在建工程”科目，契税计入“固定资产”或“无形资产”科目；车辆购置税计入“固定资产”科目。印花税计入“管理费用”、“营业外支出”、“固定资产清理”等科目及相关资产科目。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

注意事项

房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额。

同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

营业税金及附加包括哪些消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加。

一、营业税金及附加是什么

营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。消费税是为了调节消费结构，正确消费方向，在普遍征收的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。

二、营业税金及附加的内容

1、消费税

消费税是为了调节消费结构，正确消费方向，在普遍征收的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。

2、资源税

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。

3、城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，开征了城市维护建设税。

4、教育费附加

教育费附加是为了发展我国的教育事业，提高的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

三、营业税金及附加的计算

营业税金及附加计算公式：当期的应纳税额=（营业税额++消费税）×城建税税率×教育费附加税率×地方教育费税率。

营业税税率：1、建筑业、邮电通信业、税率为3%；2、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；3、娱乐业实行5%-20%的幅度税率。城市维护建设税的税率设置了三档：市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。教育费附加：3%，税法规定惟一税率；地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

哪些税费计入税金及附加科目

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：

对于各种税费的计算和缴纳，会计会在纳税申报前做相应的账务处理。现在的关键问题是，不是所有的税费都在“税金及附加”会计科目核算。作为会计，要搞清楚哪个会计科目是基础的。一般“税金及附加”科目所包含的税种有九种：消费税、资源税、环境保护税、房产税、车船税、印花税、应缴纳的城镇土地使用税、船舶吨税。这九项税金应在“税金及附加”科目核算。具体18个税种的会计处理见下文！(文末带走)3.1涉及的会计科目明细3.2的具贷：银行存款体会计处理3.2.1取得资产或接受劳务等的会计处理。3.2.2销售和其他业务的会计核算销售业务的会计处理销售的会计处理3.2.3别税收的核算3.2.4出口退税核算3.2.5进项税抵扣变更的会计处理??相关问答：税金及附加不包括哪些税 税金及附加不包括哪些税种？税金及附加不包括：、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、耕地占用税、契税。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费”科目，期末应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此,企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算,在购买印花时,直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目。拓展知识：税是什么？在经济生活中，税主要是指向集体或者个人所征收的货。对于一个而言，为了向公众提供一定数量的公品并满足基本的需求，就需要动用一定的资金，而这笔资金的主要来源就是一个的税收，一般情况下税收的收取是按照法律规定而定的。

税金及附加包括哪些

三、会计分录：

税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。

1、消费税

消费税是为了调节消费结构，正确消费方向，在普遍征收的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。

2、资源税

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。

3、城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，开征了城市维护建设税。

4、教育费附加

教育费附加是为了发展我国的教育事业，提高的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

税金及附加会计分录

1、先计提的账务处理：

借：税贷：银行存款金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

2、缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

3、缴纳印花税

借：税金及附加

参考资料：

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

扩展资料税金及附加会计分录

（1）先计提的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

（2）缴纳时：

借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

借：税金及附加

参考资料来源：

税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

计算与分类

一、营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。但随着营业税改征的推进，交通运输业税目，邮电通信业税目中的邮政，服务业税目中仓储和广告业，转让无形资产税目中的转让商标权，转让著作权，转让专利权，转让非专利技术，停止执行。

二、城建税与教育费附加分别按缴纳的、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳。

1、计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

2、缴纳时：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

3、结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

相关法律

消费税征收宣传海报

根据《中华营业税暂行条例》规定：在中华境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税包括营业税金及附加。

一、纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。

应纳税额=营业额×税率

营业额以计算。纳税人以以外的货结算营业额的，应当折合民计算。

1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

2、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

4、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

5、财政、税务主管部门规定的其他情形。

四、下列项目免征营业税：

1、托儿所、、养老院、残疾人机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

2、残疾人员个人提供的劳务；

3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

4、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；

7、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

除前款规定外，营业税的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

参考资料来源:

税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

营业税金及附加主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育发展费等，一般根据行业及所在地区确定相关的税率和税种。

一、税金及附加的概念

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

二、税金及附加的账务处理

企业按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税等税费，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。

企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,其包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

其中消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、次及高能耗的消费品)征收的一种税.

哪些税金计入税金及附加科目？

下列各项，可以计入利润表“营业税金及附加”项目的有（）

教育费附加

营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。

核算项目有：

营业税

营业税是对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。

消费税

消费税是为了调节消费结构，正确消费方向，在普遍征收的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。

资源税

应纳税额=课税数量×单位税额

这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售(2)车辆购置税,计入成本,一般是在固定资产科目;的，以销售数量为课税数量；开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目；自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

教育费附加是为了发展我国的教育事业，提高的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，开征了城市维护建设税。

附加税包括哪些税种

营业税金及附加是根据应交税金来计算的，其中包括城建税、教育附加、地方维护等明细科目，属于地方税种，因地域不同各有别，一般在10%左右。详细税目和税率须咨询税务部门。

附加税包括消费税、城市维护建设税、教育附加税、资源税、房地产税、城市土地使用税、车船税、印花税等。

小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

拓展资料

1. “营改增”综合试点后，将“营业税附加”改为“税附加”，其中包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育附加、房地产税、土地使用税、车船使用税等。企业在经营活动中发生的印花税及其他有关税款;损益表中的“营业税和附加费”项目调整为“税费和附加费”项目。

3. 复合税是两者的结合。 城市维护建设税(以下简称城市建设税)和教育附加费是一种税收征收的单位和个人从事生产经营活动的基础上实际支付的和消费税，计算在不同的税率适用于纳税人的位置。 资源税是我国对从事资源开发的单位和个人征收的一种税收。物业税是根据房屋的税后残值或出租房屋所得的租金收入，向业主征收的一种物业税。我国的房地产税实行比例税率。其中，从价税税率为1.2%;如果从租金中征收，税率为12%。从2001年1月1日起，个人按市场价格出租的住宅，可暂按4%的税率减免物业税。按照实际占用的土地面积和规定的税收计算征收。每年应缴的税款等于实际占用的土地面积乘以适用的税收。

4.在，车船税是对在公共道路上驾驶征收的一种税。在国内江河、湖泊或者境内港口航行的车辆、船舶，按其类型征收固定税。 印花税是在经济活动和经济交往中对单证、收据征收的一种税种。 损益表中的“营业税和附加费”项目调整为“税费和附加费”项目。需要提醒的是，以前在“管理费”科目中支付的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税)也同时调整到“税费和附加费”科目中。

利润表中的营业税金及附加怎么算

扩展资料：

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。

主营业务税金及附加一般是按你缴纳的税额7%为城建税，缴纳的税额3%为教育费附加

如果你的征税范围是涉及营业税的，那么缴纳的城建税为营业税7%,缴纳的教育费附加为营业税3%

销项，进项的余额（额）才是应缴税金；

所得税是依据利润来的，税率为25%不计入税金及附加的税种有哪些?主要分为六类,具体内容请大家阅读上文,实际工作中遇到以上问题的朋友可以仔细阅读文章,相信你一定会有所收获的.如果大家对相关内容还有更深刻的认识的话,欢迎大家提出和小编再一起探讨一下,今天就跟大家分享到这里了,感谢阅读.。