商业会计账务处理 商业会计如何做账

商业银行会计酌账务组织由哪两个核算系统组成？各自的处理程序如何？

2、按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

明细核算账务系统的核算程序：

商业会计账务处理 商业会计如何做账

商业会计账务处理 商业会计如何做账

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的纳税申报协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填。因此企业若是需要对方给其开具应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(1)根据经济业务编制或审查传票。

(2)根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)和收入、付出Bi己簿。

(3)根据分户账编制余额表。

综合核算账务系统的处理程序：

(2)根据科目日结单登记总账。

谁有陶瓷销售企业（一般纳税人）的会计科目及账务处理方法？跪求！

商业银行会计的账务组织由明细核算和综合核算账务系统组成。

远力磁电为您解答：陶瓷业一般纳税人的会计科目和我们普通企业的会计科目在使用上是一样的。

(五)做好费用计提及摊销如主营业务收入，其他业务收入、销售费用、原材料、制造费用、应收、应付账款这些基本的会计科目的使用是一样的，管理费用明细科目会不一样，根据你们行业设置相应的二级分类科目。

对于账务处理的流商业企业一般要缴纳，但要分一般纳税人跟小规模纳税人。一般纳税人的率是17%，小规模的要4%；城建税按的7%，教育费附加按的3%，各地方的规定不同，东北的企业还要交纳地方教育费：按的1%；至于应税劳务，那要看是什么了。看你是什么样的企业程也是一样的

一般纳税人食品企业账务处理流程或实务

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

一般纳税人食品企业账务处理流程或实务如下：

(1)根据传票按科目编制科目日结单，轧平当天所有科目的借方和贷方发生额。

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额.

将应该开具的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填。因此企业若是需要对方给其开具应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉

（二）认真核对当月进项，保证及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认的开具情况，在规定时间未收到时应与对方联系，索要。

进项只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分。认证时主要考虑三个因素：，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。

有些商品当月购入当月销售，这些应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，是否将要到期。

按照税法要求，自填开之日起90日内（不同类别的有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不现象，导致进项盈余，迟迟无法认证。

因此企业在认证时应认真查看当月进项情况，先将快要到期进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项税额，做好税款计算与缴纳。

一般纳税企业缴纳的主要税种就是，的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的金额（计算方法可参见前面介绍）。

防止企业通过非法作少缴纳。企业通常是将缴纳的金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在异，企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

（一）、银行存款明细核对

货资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够能够支付，防止账面余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项仔细核对，确定每张的结算方式，是结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售和进项的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务处理

将全部专用入账后，查看进项税四、做账资料准备额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。

平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。

扩展资料：

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料来源：网-新《事业单位会计制度》发布引入固定资产折旧

会计工作的账务处理流程

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会计工作的账务处理流程

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。下面是我为大家带来的会计工作的账务处理流程，欢迎阅读。

一、税额计算

(一)积极核对销售业务，尽快填开销项，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

(二)认真核对当月进项，保证及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比提前到达企业，企业在收好货物的.同时还应确认的开具情况，在规定时间未收到时应与对方联系，索要。

进项只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

(三)控制销项开票税额，调控进项税额，做好税款计算与缴纳。

一般纳税企业缴纳的主要税种就是，的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法作少缴纳。企业通常是将缴纳的金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在异，企业应根据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

(三)特殊税种单独处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

(一)、银行存款明细核对

货资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够能够支付，防止账面余额出现负数。

(二)业务往来核对

将本月入账进项和销项仔细核对，确定每张的结算方式，是结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

(三)存货成本参考资料来源：百度百科-出口企业退税账务处理与作实务核算

每月做账前将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售和进项的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。

(二)业务处理

将当月填开和取得分类入账，按照的性质分别通过存货、、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类处理

(四)成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的进销价率=(上期进销价期末余额+本期进销价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)本期进销价=本期主营业务收入X进销价率根据进销价计算单作会计分录:借:商品进销价贷:主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的(定是小规模纳税人)所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

(六)归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

超市会计如何做账务处理

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭 证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

超市会计怎么做账,成本会计做账流程

一个企业每月进项较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分。认证时主要考虑三个因素：，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，是否将要到期。按照税法要求，自填开之日起90日内(不同类别的有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不现象，导致进项盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证时应认真查看当月进项情况，先将快要到期进行认证。

篇 每月会计作帐流程总括

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货资金的实际收 入日期、 实际付出日期填写； 转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填 写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的 基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表 的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证 上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章：以便于明确经济。

2、记账凭证审核的内容：

（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货资 金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 1 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章是否齐全。

第三篇 月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额 14%提取职工费 借：管理费用--费 贷：应付费

3、按工资总额 2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧

（三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 2 贷：其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 3 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用

(八)季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费--所得税 贷：银行存款或

由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体作如下:

一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货填制商品验收单(入库单)，商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录:借:库存商品(验收单售价合计)

贷:库存(银行存款、应付账款)

商品进销价(验将当月填开和取得分类入账，按照的性质分别通过存货、、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。收单进销价合计)

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录:借:库存(银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有额的，长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销价率计算进销价，价计算单要有计算人及复核人签字。

小规模=本期主营业务收入X3%会计分录为:借:主营业务收入贷:应交税费-应交其他税费计算及会计分录:城市维护建设税=本期X7%教育费附加=本期X3%地方教育费=本期X2%(根据各地实际情况计算)

借:营业税金及附加--城市维护建设税营业税金及附加--教育费附加营业税金及附加--地方教育费贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借:主营业务成本(本期销售金额)

贷:库存商品(本期销售金额)

6、月末结转销售收入借:主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)

贷:本年利润7、月末结转销售成本及税金借:本年利润贷:主营业务成本(按扣完价后的主营业务成本)

营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)

二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借:库存(银行存款、预收帐款)

贷:其他业务收入(预收帐款)--房产出租收入其他业务收入--出售包装物收入其他业务收入--入场费收入2、税金计算及会计分录:营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%(根据当地实际情况)

商业会计中购进肥料后又销售出的账务处理

应交税费-应交（销项税额）

购入：

第二篇 记账凭证 1、必须具备如下内容

借企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。：借库存商品

应交税费-应交（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款、预付账款、应付票据等相关科目）

销售时：

借：银行存款（或、应收账款、预收账款、应收票据等科目）

贷：主营业务收入

商业企业会计账务处理报表及缴税标准是怎样的 ？

(3)根据总账编制日计表。

主要交下面的各种

2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费

应交=销项税-进项税

营业税=应税劳务6%

城建税税=（+营业）5%

教育费附加=（+营业）5%

堤围费=营业收入0.1%，税率17%城建税，税率7、5、1%不等教育费附加3%企业所得税25%按收入的3%（小规模纳税人）、销项税额--进项税额（一般纳税人）；

营业税按租赁收入的5%；

城建税按应缴纳、消费税、营业税之和的7%（城市）、5%（县城、建制镇）、1%（农村消费税按黄金、钻石、收入的5%；）；

教育费附加按应缴纳、消费税、营业税之和的3%；

企业所得税按利润的25%。主要是根据一个企业涉及到了那些税，涉及到的都是要缴的

基本税种

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；

3、城建税按缴纳的营业税与之和的7%缴纳；

4、教育费附加按缴纳的营业税与之和的3%缴纳；

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与之和的2%缴纳；

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

8、房产税按自有房产原值的70%1.2%缴纳；

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

11、发放工资代扣代缴个人所得税。