引言

应收账款及商账追收管理制度应收账款及商账追收管理制度


应收账款及商账追收管理制度


应收账款及商账追收管理制度


应收账款是企业的重要资产，也是衡量企业财务健康状况的重要指标。对应收账款的有效管理和商账追收是企业实现资金回流、保障流稳定性的关键。本制度旨在规范企业应收账款和商账追收管理，确保应收账款的及时回收，防范坏账损失。

适用范围

本制度适用于企业所有因销售商品或提供服务而产生的应收账款以及相关商账追收活动。

管理职责

1. 财务部：负责应收账款和商账追收活动的组织管理、监督检查和相关会计处理。 2. 销售部：负责对客户进行信用审核，签订销售合同，开具和记录应收账款。 3. 部：负责客户关系管理，跟进订单进度，提供账单和协助商账追收。

应收账款管理

1. 信用审核：销售部须对新客户进行严格的信用审核，了解其财务状况和付款习惯，确定信用额度。 2. 开具：销售部应及时、准确地开具，并在规定时间内寄送至客户。 3. 账单核对：财务部应定期与销售部核对应收账款余额，发现异及时沟通解决。 4. 账龄分析：财务部须定期进行应收账款账龄分析，及时发现逾期账款并采取追收措施。

商账追收管理

1. 逾期提醒：财务部应在应收账款到期后定期发送逾期提醒，催促客户及时付款。 2. 主动沟通：部应主动与逾期客户联系，了解其付款情况和困难，协商解决办法。 3. 催款电话：在发送逾期提醒后仍未收到付款时，部应及时致电客户进行催款。 4. 上门催收：对于金额较大或逾期较久的账款，财务部可考虑上门催收，与客户面对面沟通。 5. 委外追收：当其他追收措施均无效时，财务部可考虑委外追收，由专业追收机构协助催收。

相关会计处理

1. 坏账计提：财务部应根据应收账款的账龄和催收情况合理计提坏账准备，转作当期费用。 2. 冲销坏账：当确认应收账款无法收回时，财务部应及时办理冲销手续，损失计入当期费用。

监督检查

财务部定期检查各部门对应收账款和商账追收管理制度的执行情况，发现问题及时整改。同时，建立内部控制制度，防止人为疏忽或舞弊行为。

附则