养殖业付工资会计分录 养殖业账务处理及科目设置

发放工资的会计分录是什么？

企业一般在月末计提工资，次月发放工资。计提工资时按照职工所在部门计入相应科目核算，发放工资时，计入应付职工薪酬科目核算。对于发放工资，应如何做会计分录？

养殖业付工资会计分录 养殖业账务处理及科目设置

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养殖业付工资会计分录 养殖业账务处理及科目设置

发放工资的会计分录

1、工资计提(应发工资数)：

借：制造费用—工资(生产人员)

管理费用—工资(管理人员)

销售费用—工资(销售人员)

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金：

借：制造费用(生产人员)

管理费用(管理人员)

销售费用(销售人员)

其他应付款—住房公积金

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷：银行存款/库存(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应在建工程等（从事工程建设人员薪酬）付款—住房公工资计提的会计分录积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

4、实际交纳：

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等保险费及住房公积金;职工费、非货性;因解除与职工的劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。

其中非货性是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿向职工提供、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

支付员工工资，会计分录怎么写

账务处理:

支付员工工资，借方通过应付职工薪酬核算，贷方通过货资金相关科目核算，分录为：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（若为支付则贷方为库存）

借：管理费用（若为车间生产员工则分配至制造费用科目，销售人员则销售费用等）

贷：应付职工薪一般情况下，在支付前会做一笔计提分录，并把员工薪酬分配至相关成本费用，分录为：酬-工资

扩展资料

若支付临时工工资，可以不通过应付职工薪酬核算，而是其他应付款，分录为：

1、计提应付临时工工资：

借：管理费用

贷：其他应付款

2、支付工资：

借：其他应付款

除支付工资外，应付职工薪酬还能核算职工的五险一金、教育经费、费等。具体计提比例：

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

参考资料：

应付工资的会计分录

计提时：借：管理费用

一、应付职工薪酬具体核算的内容包括：

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工费(包括提供给职工配偶、子女或其他赡养人的);

(三)医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货性;

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(九)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

二、职工薪酬的确认和计量

1、职工的范围：

(一)与企业签订劳动合同的所有人员，包括、和临时职工;

(二)未签订劳动合同但由企业正式任命的人员。如董事会和监事会人员等。

(三)未签订劳动合同也未由企业正式任命，但在企业的控制下，提供与职工类似服务的人员。

2、确认与计量：

基本原则：在职工为企业提供服务的会计期间，根据提供服务的受益对象，将确认的职工薪酬计入相关资产或当期损益,同时确认为应付职工薪酬。辞退除外。

这部分包括“五险一金两费”，“五险”即医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。“一金”即住房公积金。“两费”为工会经费和职工教育经费。

例1：大佬公司5月份工资如下：管理人员2000元、销售人员3000元，生产人员50000元。五险一金两费的计提比例分别为：五险35%，住房公积金8%，工会经费2%、职工教育经费1.5%。相关帐务处理如下：

①分配本月工资 借：管理费用 2000

营业费用 3000

生产成本50000

贷：应付职工薪酬-工资 55000

②计提五险一金：

借：管理费用 930(200046.5%)

营业费用1395(300046.5%)

生产成本23(5000046.5%)

贷：应付职工薪酬-保险费19(5500035%)

-住房公积金4400(550008%)

-工会经费1100(550002%)

-职工教育经费825(550001.5%)

③实际支付上述五险一金两费时，根据实际支付的金额作如下分录

借：应付职工薪酬-保险费

-住房公积金

-工会经费

-职工教育经费

贷：银行存款或

(二)没有规定计提比例和计提基础的，企业应该根据历史经验和实际情况，合理的预计当期应付职工薪酬。实际发生金额小于预计数，应该补提;实际发生额大于预计数，应冲回。

(三)在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，选择恰当的折现率，按折现后的金额计入相关资产或当期损益。折现前与折现后金额相不大的，也可不折现。

(四)以自产产品作为非货性发放给职工的，应当根据受益对象，按产品的公允价值，计入相关资产或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

例2：好老婆厨具公司有职工220人，其中：生产工人200人，销售人员10人，管理人员10人。2008年3月将自产的电磁炉作为发放给职工，电磁炉每台成本700元，含税售价1000元。相关帐务处理如下：

借：生产成本 200000(2001000)

销售费用 10000(101000)

管理费用10000(101000)

贷：应付职贷：应付职工薪酬发放：借：应付职工薪酬工薪酬-非货性 220000

发放时：

借：应付职工薪酬-非货性 220000

贷：主营业务收入 20754.72

应交税金(应交)-销项税额 1245.28

同时结转成本：

借：主营业务成本 154000(700220)

贷：库存商品 154000

(五)

企业将拥有的房屋、车辆等资产提供给职工使用的，根据受益对象，将其应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。租赁住房给职工无偿使用的，根据受益对象，将每期租金计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的，计入当期损益和应付职工薪酬。

例：鑫鑫公司为2名副总每人提供一辆奥迪轿车，每辆车的月折旧额为6000元;另为其每人提供一套公司自有住房，每套住房的月折旧额为5000元;由于公司没有宿舍，于是租用了一栋宿舍楼为生产工人休息使用，月租金30000元。相关帐务处理如下：

借：管理费用22000(60002+50002)

制造费用30000

贷：应付职工薪酬-非货性 52000

同时：

借：应付职工薪酬-非货性 22000

贷：累计折旧 22000

借：应付职工薪酬-非货性 30000

贷：银行存款 30000

3、辞退

(一)概念：企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。同时满足以下两个条件的，确认为辞退，并计入当期损益：①企业已经制定正式的解除劳动关系或提出自愿裁减建议，并将实施。②企业不能单方面撤回解除劳动关系或裁减建议。

(二)具体包括两种情况：①强制解除劳动合同。这种情况下职工没有选择的权利。②鼓励职工自愿接受裁减，这种情况下，职工可以选择解除劳动合同或继续在职。

(三)确认与计量：符合确认条件的辞退，计入当期管理费用，并确认为职工薪酬。

①职工无选择权的辞退，根据辞退规定的数量和标准，计提应付职工薪酬。

②职工有选择权的辞退建议，要合理预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计数量和辞退补偿标准，按照《或有事项》准则的规定，计提职工薪酬。

③辞退工作在一年内完成，但付款时间超过一年的辞退，应选择合理的折现率，用折现后的金额计量。

贷：应付职工薪酬-辞退

支付时：借：应付职工薪酬-辞退

贷：银行存款或

4、外商投资企业从税后利润计提的职工及奖励基金，也通过应付职工薪酬科目核算。

计提时：借：利润分配-提取的职工奖励及基金

贷：应付职工薪酬-职工

应付职工薪酬的性质与应付利息类似，负债义务产生时间比实际支付早，所以设这个科目用于提取、结转

所以你的分录顺序有点倒

计提时，按企业工资政策标准，

借：生产成本/在建工程/管理费用等（车间工人工资直接进生产成本，在建工程工人工资进在建工程，管理人员工资进管理费用，专门设立的销售机构人员工资还可能进入销售费用，类推）

贷：应付职工薪酬

实际支付时，按实际支付额（可能小于提取应付职工薪酬金额）

贷：银行存款等

这么解释，不知道你能不能明白呢

1.记提的时候

借:管理费用

100000

100000

2.发放的时候

借:应付职工薪酬

100000

贷:库存

100000

3.结转的时候

借:本年利润

100000

贷:管理费用

100000

对的，只是改为“库存”（新会计准则要求 ）

计提时

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

发放时

计提时

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

实际支付时

这样做分录对，可以直接省略中间的步骤

计提时:借:管理费用 1000

贷:应付职工薪酬 1000

付工资:借:应付职工薪酬 1000

贷: 1000

内帐也要这样做,也要规范才好啊.

问题补充回答：

计提工资

贷：应付职工薪酬2312

发放工资时，代扣社保（个人负担部分）、餐费、水电及其他费用，编制会计分录如下：

借：应付职工薪酬2312

贷：其他应收款款-餐费34

贷：其他应收款款-水电费24

贷：其他应收款款-其他5

贷：其他应付款-社保费64（个人负担部分）

上交社保费时

借：管理费用-社保费108（公司负担部分）

借：其他应付款-社保费64（个人负担部分）

贷：银行存款172

以支付职工工资5000元,会计分录是什么？

1、企业计提工资时：

借应付职工薪酬

贷库存

应该付的钱付出去了，所以负债“应付职工工资”

或薪酬

就减少了

相应的存款也减少

费用在贷方计提了之后，是要转入到的本年利润中去的。

不应该出现在这里。

支付实发工资时：

-工资

贷：

计提时：

贷：管理费用(八)以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。

制造费用

生产成本

应付费

等贷：应付职工薪酬-工资

工资5600，现实中肯定要交所得税的。

支付工资时

5495

应交税费——个人所得税（代扣代缴）

105

5600

如果是会计基础做题，没说个税计算

支付工资时

5600

5600

发工资的会计分录怎么做

应付职工薪酬包括什么内容？

发放工资的会计分录怎么做1、企业计提员工工资时：

借：管理费用——员工工资（根据所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

2、企业发放员工工资时：

借：应付职工薪酬——应研发支出(从事研发活动人员薪酬)付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

企业计提员工工资，然后发放员工工资，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“应付职工薪酬”等相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

发工资会计分录怎么做发工资会计分录具体为：

1、企业计提员工工资时，会计分录如下：

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

应付职工薪酬——社保费（单位部分）

2、企业发放员工工资时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：银行存款（或库存）

其他应收款——社保费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

工资是指雇主或者法定用人单位依据法律规定或行业规定或根据与员工之间的约定，以货形式对员工的劳动所支付的报酬。企业计提工资应根据员工所属部门计入对应科目，并通过“应付职工薪酬”科目进行工资发放。

计提工资的会计分录怎么做？企业计提工资时，财会人员一般通过“生产成本”“应付职工薪酬”“制造费用”等科目进行核算，具体的会计分录如何编制？

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

制造费用(生产车间管理人员薪酬)

管理费用(行政人员薪酬)

销售费用(销售人员薪酬)

在建工程等(从事工程建设人员薪酬)

合同履约成本

贷：应付职工薪酬

实际发放：

贷：银行存款/库存等

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或是补偿，职工薪酬包括有短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的。

企业设置“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、保险费、住房公积金、非货性、带薪缺勤、工会经费和职工教育经费、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。

支付工资的会计分录、

借：管理费用等（根据员工所属部门计入对应科目）

发放时

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷:其他应收(付)款--保险，住房公积金

应交税费--个人所得税

库存(银行存款)(实发数)

计提时

借:管理(销售)费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资(应发数)

拓展资料

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”,“职工”,“保险费”,“住房公积金”,“工会经费”,“职工教育经费”,“解除职工劳动关系补偿”,"非货性","其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。

科目应用:

一,本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二,本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”,“职工”,“保险费”,“住房公积金”,“工会经费”,“职工教育经费”,“解除职工劳动关系补偿”,"非货性","其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

(一)企业按照有关规定向职工支付工资,奖金,津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”,“库存”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属费,个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”,“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工费,借记本科目,贷记“银行存款”,“库存”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按照有关规定缴纳保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”,“库存”等科目。

(贷：/银行存款二)计提比例:

医疗保险费:10%(注意:各地的缴纳比率是有别的,如上海是:12%)

养老保险费:12%(注意:各地的缴纳比率是有别的,如上海是:22%)

失业费:2%(注意:各地的缴纳比率是有别的,如上海是:2%)

工伤保险:1%(注意:各地的缴纳比率是有别的,如上海是:0,5%)

生育保险:见工伤保险即可。

住房公积金:10,5%(注意:各地的缴纳比率是有别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2,5%

(三)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”,“制造费用”,“劳务成本”科目,贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。

应由在建工程,研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”,“研发支出”科目,贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及基金,借记“利润分配——提取的职工奖励及基金”科目,贷记本科目。

非货性按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益,

工资的相关会计分录怎么做？

1、计提工资

工资是企业每月发放给员工的报酬，会计人员可以通过应付职工薪酬科目和管理费用科目等进行核算，具体的会计分录怎么写？

结转工资

工资的相关会计分录

借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）

制造费用（生产车间管理人员薪酬）

管理费用（行政人员薪酬）

销售费用（销售人员薪酬）

研发支出（从事研发活动人员薪酬）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬——社保

3、计提公积金（企业部分，即企业自己承担的部分）

借：制造费用

管理费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬——公积金

4、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保（员工个人部分）

其他应付款——公积金（员工个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存、银行存款

5、上交社保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款——社保（个人部分）

贷：库存、银行存款

6、上交公积金

借：应付职工薪酬——公积金（企业部分）

其他应付款——公积金（个人部分）

贷：库存、银行存款

7、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货性（指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为等）；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。

分配本月工资费用会计分录

贷：银行存款

分配工资费用时,首先确定工资费用的分配对象,其次要分清生产工人的工资是直接计人费用还是间接计入费用.直接进行产品生产的生产工人的工资,应记人"生产成本--基本生产成本"账户;基本生产车间管理人员的工资应记入"制造费用"账户;辅助生产车间入员的工资,为了简化,可全部记人"生产成本--辅助生产成本"账户;行政管理部门人员的工资,应记人"管理费用"账户;企业专设销售部门的,其人员的工资应记人"营业费用"账户;其他人员(如医务、人员及工程施工建设人员)的工资,应分别记人"应付费"、"在建工程"账户.具体分录如下:

借:生产成本-工资(生产工人工资)

制造费用-工资(车间管理人员工资)

贷:应付职工薪酬-工资

企业职工薪酬如何进行账务处理?

企业应当通过"应付职工薪酬"科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况.该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬.

"应付职工薪酬"科目应当按照"工资"、"职工"、"保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货性"等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算.

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货性薪酬和非货性)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬.生产部门人员的职工薪酬,记入"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目.

管理部门人员的职工薪酬,记入"管理费用"科目,销售人员的职工薪酬,记入"销售费用"科目,应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,记入"在建工程"、"研发支出"等科目,外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及基金.

记入"利润分配--提取的职工奖励及基金"科目.计量应付职工薪酬时,规定了企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。计提基础和计提比例的,应按照规定的标准计提.没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬.

当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬,当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬.企业以其自产产品作为非货性发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

同时确认应付职工薪酬,借记"管理费用"、"生产成本"、"制造费用"等科目,贷记"应付职工薪酬--非货性"科目.将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益.

并且同时借记"应付职工薪酬--非货性"科目,贷记"累计折旧"科目.租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬.

借记"管理费用"、"生产成本"、"制造费用"等科目,贷记"应付职工薪酬--非货性"科目.难以认定受益对象的非货性,直接计入当期损益和应付职工薪酬.

(二)发放职工薪酬的处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬--工资"科目,贷记"银行存款"、"库存"等科目,企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属费、个人所得税等).

借记"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"、"库存"、"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.企业支付职工费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照有关规定缴纳保险费或住房公积金时.

借记"应付职工薪酬--职工(或工会经费、职工教育经费、保险费、住房公积金)"科目,贷记"银行存款"、"库存"等科目.企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,借记"应付职工薪酬--非货性"科目,贷记"主营业务收入"科目.

同时结转相关成本,涉及销项税额的,还应进行相应的处理.企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记"应付职工薪酬--非货性"科目,贷记"银行存款"等科目.

分配本月工资费用会计分录如何处理?整体上来说,根据小编老师针对企业员工工资分配本月工资费用的相关账务处理资料介绍,相信你们都知道分配本月工资的费用应当是通过生产成本的科目进行核算,如果你们对此上文提及到的会计分录有什么疑问,都可以来本网站上搜索相关的资料进行学习.

应付工资（职工薪酬）的会计分录

借：应付职工薪酬

计提工资：

（工资应发数）

借：生产成本---直接人工

制造费用---工资

管理费用---工资

销售费用---工资

贷：应付职工薪酬---工资

从银行取钱：

借：库存

发放工资：

借：应付职工薪酬---工资

贷：

车间工人和管理的工资本来就是转入成本的。办公室管理人员和销售人员工资不能转入成本。

计提工资

借：管理费用（或财务费用营业费用）

贷：应付工资

计提工资，行政人员办公室人员计入管理费用，车间员工计入制造费用，营业人员计入营业费用，财务部门计入财务费用。结转工资时财务费用、管理费用、营业费用计入营业成本制造费用计入生产成本。

借：主营业务成本

贷：管理费用（或财务费用营业费用）

发放工资

借：应付工资

借：管理费用/制造费用/销售费用——工资

（预算数/上月数）

贷：应付工资薪酬

（预算数/上月数）

月末结转，借：主营业务成本

（预算数/上月数）

贷：制造费用

（预算数/上月数）

5月10日发放

借：应付工资薪酬

200000

200000

年底，对工资计提数进行调整

计提时；

借：管理费用或生产成本或制造费用或销售费用（按部门计入）200000

贷：应付职工薪酬200000

银行取款时；

借：库存200000

贷：银行存款200000

发放时；

借：应付职工薪酬2000000

贷：库存200000

借：预提费用

贷：应付职工薪酬

发放时，借：管理费用

贷：预提费用

结转时，借：主营业务成本

贷：管理费用

计提：借：管理费用/制造费用等

4月计提时：借

主营业务成本

贷应付工资

5月发放时：借

应付工资

贷银行存款

企业应付职工薪酬怎么做会计分录？

贷：库存2185

企业应付职工薪酬的会计处理步骤为：

1、确认（计提）工人工资：

借：生产成本（生产工人的薪酬）

制造费用（车间管理人员的薪酬）

劳务成本（提供劳务人员的薪酬）

管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）

销售费用（销售机构人员的薪酬）

在建工程（在建工程人员的薪酬）

研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）

贷：应付职工薪酬--工资

--职工费

--工会经费

--职工教育经费

--保险费（企业负担部分）

--住房公积金等（企业负担部分）

2、实际发放工资：

贷：银行存款（发工资）

其它应收款（代扣款）

应交税费-个人所得税（代扣代缴个税）

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工”、“保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货性”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

(一)确认应付职工薪酬

1、货性职工薪酬

(1)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

(3)销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

企业应向保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部门缴存的工会经费等，(或企业年金)统一规定了计提基础和计提比例，应按照规定的标准计提。

当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

2、非货性职工薪酬

(1)企业以其自产产品作为非货性发放职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货性”科目。

(2)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货性”科目，并且同时借记“应付职工薪酬-非货性”科目，贷记“累计折旧”科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货性”科目。

(二)发放职工薪酬

1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴

借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

2、支付职工费

企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工时，借记“应付职工薪酬-职工”科目，贷记“银行存款”、“库存”等科目。

3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳保险费、住房公积金

借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存”等科目。

4、发放非货性

借记“应付职工薪酬-非货性”科目，贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货性”科目，贷记“银行存款”等科目。

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

注意事项：

保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

新会计准则：《企业会计准则第9号-职工薪酬》

总的原则：

公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算；进费用的全部应为公司承担部分；其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分；

计提时：

借：费用类科目——工资

贷：应付职工薪酬——工资

借：费用类科目——五险一金

（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬——五险一金 （公司承担部分）

发放时：

借：应付职工薪酬——工资

（应发数）在建工程-工资(工程人员工资)

（实发数）

其他应付款——社保

（个人负担部分）（公司代扣代缴）

其他应付款——住房公积金（个人负担部分）（公司代扣代缴）

应交税费——个人所得税

（个人负担部分）（公司代扣代缴）

上缴五险一金：

借：应付职工薪酬——五险一金 （公司承担部分）

（公司承担的五险一金）

借：其他应付款——社保

（个人负担部分）

（公司代扣代缴）

其他应付款——住房公积金 （个人负担部分）

（公司代扣代缴）

应交税费——个人所得税 （个人负担部分）

（公司代扣代缴）

（个人实际负担的五险一金）（公司代缴）

借:应付职工薪酬-工资 450万

应付职工薪酬-保险 46万

应付职工薪酬-住房公积金 40万

贷:银行存款 536万

借:管理费用-工资 450万

管理费用-保险 46万

管理费用-住房公积金 40万

贷:应付职工薪酬-工资 450万

应付职工薪酬-保险 46万

应付职工薪酬-住房公积金 40万

有区别,公积金和保险一般都是单位缴一部分,自己缴一部分,如果是自己的那部分,做分录时记入其他应付款-社保中心

1、

借：应付职工薪酬--工资 160万

贷：银行存款 148万

贷：应付税费--应交个人所得税 5万

贷：其他应付款--社保 7万

借：应付职工薪酬--工资 168 000

贷：其他应付款--37 000

3、

借：管理费用 4200

贷：银行存款 4200

4、

借：管理费用 8000

贷：累计折旧 8000

5、

借：管理费用 4200

贷：银行存款 4200

借:基本生产成本100 000

制造费用30 000

管理费用35 000

销售费用10 000

在建工程25 000

贷:应付职工薪酬-工资200 000

借:基本生产成本50 00

制造费用15 00

管理费用17 50

销售费用5 00

在建工程12 50

贷:应付职工薪酬-职工养老保险金100 00

借:基本生产成本50 00

制造费用15 00

管理费用17 50

销售费用5 00

在建工程12 50

贷:应付职工薪酬-住房公积金100 00

交纳时

借:应付职工薪酬-职工养老保险金100 00

借:应付职工薪酬-住房公积金100 00

借:其他应收款-职工养老保险金100 00

其他应收款-住房公积金10000

贷:银行存款40 000

发放工资

借:应付职工薪酬-工资200 000

贷:180 000

其他应收款-职工养老保险金10 000

其他应收款-住房公积金10 000

借：生产成本 100000

借：制造费用 30000

借：管理费用 35000

借：销售费用 10000

借：在建工程 00

贷：应付职工薪酬－工资 200000

借：生产成本 5000

借：制造费用 1500

借：管理费用 1750

借：销售费用 500

借：在建工程 1

借：应付职工薪酬－工资 10000

贷：其他应付款－养老保险、公积金 20000

除正常的旅费报销外，其他补贴都应该并入当月工资一并计算缴纳个人所得税。

所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围

至于二级科目，视乎贵公司管理的需求设置和录入

借：生产成本 89800

制造费用 32300

管理费用 26300

营业外收入 20

发放工资

借：应付职工薪酬 148380

贷：银行存款 148380

是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要，但现行税法并不支持这么做，视乎贵公司管理的需求，若7月计提时，可按照上面的分录，除去“营业外收入”（出现员工迟到属于非正常收入），计提金额视乎贵公司情况而定，关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系，如果一时间无法了解或分析统计出，可以考虑直接上月凭证作为计提，分录如下：

（计提7月工资）

借：生产成本 89800

制造费用 32300

管理费用 26300

贷：应付职工薪酬 148400

到8月会计处理：

制造费用 -32300

管理费用 -26300

贷：应付职工薪酬 -148400

然后以7月工资实际发生数再工资的分录