内部控制机构组成情况_内部控制机构组成情况佐证材料

内部审计机构管理的内容主要包括

内部审计机构管理的内容主要包括内部审计的组织架构、职责和权限、工作计4、高效管理和资源利用：内部审计机构应合理规划和管理审计资源，包括人员、技术和预算等，以提高审计工作的效率和效果。划和执行、风险评估和控制、报告和沟通等方面。

内部控制机构组成情况_内部控制机构组成情况佐证材料

内部控制机构组成情况_内部控制机构组成情况佐证材料

1、组织架构：内部审计机构的组织架构是指内部审计部门的设置和人员配置。这包括确定内部审计机构的职能和范围，确定内部审计部门的层级关系和人员配备，确保内部审计机构具备性和专业性。

2、职责和权限：内部审计机构的职责是指内部审计部门在组织内的职能和。这包括制定内部审计的工作和标准，开展内部审计工作，评估风险和控制措施的有效性，提供建议和改进意见，监督内部控制和合规情况等。内部审计机构应具备适当的权限，包括获得组织内部的信息和数据，并与相关部门协调合作。

3、工作和执行：内部审计机构应制定年度和长期的工作，根据组织的风险和控制需求确定审计任务的优先级和频次。执行阶段包括审计调查、采样和数据收集、内部控制评估、风险识别和分析、审计测试和结果验证等。内部审计应按照内部审计标准和方法进行工作，确保审计的客观性和可靠性。

4、风险评估和控制：内部审计机构应对组织的风险进行评估，包括识别和分析风险源、评估风险大小和可能性、确定风险影响等。内部审计还应评估组织内部控制的有效性，包括内部控制的设计和运行情况，提出改进建议和风险防范措施。

5、报告和沟通：内部审计机构应及时向组织层和其他利益相关方报告审计结果和意见。审计报告应包括审计的目的、范围、方法和结果等内容，并提供相应的建议和改进措施。内部审计机构还应与组织内部的其他部门和外部的审计相关机构进行沟通和协调，以确保审计工作的顺利开展和成果的有效落实。

1、性和客观性：内部审计机构应具备性，不受其他部门和个人的干扰和影响。审计人员应具备专业知识和技能，保持客观公正的态度，遵守职业道德和守。

2、持续改进：内二、为什么公司缺乏建立标准化的能力？部审计机构应建立持续改进的机制，定期评估和审查内部审计工作的有效性和效率，及时调整工作重点和方法，提高内部审计的质量和价值。

3、保密性和信即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。息安全：内部审计机构应确保审计工作过程和结果的保密性，采取适当的信息安全措施，防止信息泄露和滥用。

企业内部控制包括哪几个方面

9、绩效考评控制，要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

企业内部控制审计，指审计机构和人员通过检查企业内部控制制度的创建健全情况和内部控制措施的执行情况，对企业内部控制体系是否完整、有效提出评价意见，并就进一步完善内部控制体系提出审计建议，以预警和预防企业经营管理风险的相关过程。主要包括以下内容：，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。

三、健全财产保全制度，防范B、 遵循顾客扫谁的二维码就算谁的业绩的原则。运营部管理者经过推敲、探讨之后，确定每项标准，并下发《某某母婴连锁-运营部直播订单分配原则》文件。运营部员工按标准执行，重复的执行过程当中发现问题，修正标准。市场经营风险

如何了解被审计单位内控

(2)内控缺陷的确认程序：

了解被审计单位内控包括：组织结构、风险评估、内部控制评估、会计信息系统。

方式一：单独设置内控部门。优点是有利于提高内控建设的初期推动效率，缺点是内控部门与经营管理部门割裂，未能很好地体现内部控制与经营管理的融合。此方式在金融类企业普遍应用，对于实体经济体，通常不设置专职的内控部门。

二、风险评估

其次，进行风险评估，包括识别可能导致审计风险的内外部因素。这些因素包括管理层水平、经营环境、业务特性、市场竞争等。通过风险评估，可以了解被审计单位在业务风险方面的情况，并提出针对性的审计建议。

三、内部控制评估

内部控制评估是从被审计单位整体层面了解内部控制的重要手段。内部控制评估包括被审计单位的风险控制矩阵、内部控制流程图、内控自评和外部评价等方面的内容。通过内部控制评估，可以把握被审计单位内部控制的强弱，进而在审计工作中有针对性地应对。

四、会计信息系统

被审计单位的会计信息系统对内部控制的影响非常重要。因此，在进行整体层面的审计时，需要对被审计单位的会计信息系统进行评估。评估内容包括系统设计规范、信息安全保障、数据完整性保障、业务处理规范等方面的内容。

内部控制审计的要素

1、内部控制环境

即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

2、风险评估

即分析企业风险控制目的设置的内外部风险识别合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

3、控制活动

即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

4、内部控制信息和沟通

即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

5、内部监督制度

公司治理结构包括哪三个部分？

五、稳步推进信息系统植入固化内控流程

公司治理结构包括：

（2）风险评估过程；

1、股东（建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析。大）会由全体股东组成，是公司的权力机构和决策机构。

3、董事会是股东（大）会闭会期间的办事机构。

公司治理、内部控制、组织结构三者的联系：

实现公司治理目标和经营管理目标，需要借助内部控制和相应的组织结构。股东等资产提供者投入资产或资源后，需要建立一种跟踪、投资对象的机制，确信其投入的资产得到有效使用，并得到预期投资报酬。

资产提供者需要一种直接或间接对公司重大决策表达意见的制度安排，促使经营者履行契约。由于不能完全依赖资本市场、人市场和外部审计等外部机制来约束经营者，因此需要建立审计委员会或监事会等内部治理组织。

公司治理与内部控制的交叉部分是监督、信息传递、权责分配，治理主体评价内部控制运行效果，经营者有向治理机关报告内部控制执行情况。该交叉区域的大小由所有权结构和治理结构的特点决定，所有权与经营权合一时，治理结构与内部控制趋于合一。

内部治理为主的公司，股东和股东会、董事会是主体，因而交叉区域较大；两权分离或者以外部治理为主的公司，主要通过外部治理机制发挥作用，经营者是控制主体，因而交叉区域较小。

浅谈如何部署应用内部控制体系

风险评估是内部控制体系化建设的重要表现，是后续内控措施设计的重要依据。根据成本效益原则，企业应当针对评估的重要风险强化内部控制措施，有效降低风险。对于次要风险，企业应当简化控制活动与流程设计，承担相关的风险，体现经营的效率与效果为主导目标的内控建设理念。

一、构建内控管理组织机构 成立全面风险管理委员会和全面风险管理办公室两层级风险及内控管理组织机构。全面风险管理委员会由公司层组成，对风险管理和内控体系建设与运行的重大事项予以决策；全面风险管理办公室作为公司全面管理委员会日常办事机构，主要负责公司风险和内控体系建设与运行日常管理工作组织、协调和推进。

风险识别、分析和应对。

二、全员开展内控体系宣贯培训

2. 预算控制

为在全体员工中树立内控管理意识，营造内控文化氛围，促进内控体系的落地执行。在课程设置方面包含了内控基本概念、内控流程及管理制度等内容，重点讲解内控流程文档和内控管理制度的内容及要求，同时针对不同对象在工作过程中所执行的业务流程讲解内容有所侧重。通过宣贯培训，其目的在于促使公司全体员工了解内控管理的要求，为在公司全面贯彻执行内控流程及管理规范打下良好的基础。

三、加快推进内控体系落地执行及应用

在内控建设成果宣贯培训之后，按照公司内控管理职责分工，公司全面风险管理办公室牵头负责内控体系建设成果落地执行的组织、协调，各相关专业部门全面推动落实已形成的内控流程文档，逐步建成公司关键业务全覆盖的内控体系。在此期间的主要工作包括：

2、是各相关部门应指定专人负责本专业内控流程日常管理工作，并将内控流程环节管控分解落实到具体岗位。

3、是各相关部门结合内控流程的执行和监督，进一步修订完善各项经营管理制度，形成与内控流程运行紧密结合、衔接顺畅的“一本”制度。

4、是全面风险管理办公室作为内控流程贯彻执行的牵头部门，在内控流程试运行期间应高频度地组织各相关专业部门对内控流程执行和管理制度完善情况进行督查，及时发现执行过程不符合内控流程要求的行为并予以纠正与通报，以进一步推动各级员工业务作的规范性、标准化。

四、全面开展内控自评价并进一步完善内控建设成果

公司内控流程试运行取得一定成效后，可全面开展内控自评价，并依据内控自评价结果，进一步修改完善内控流程文档。在此期间主要工作包括：

1、是全面风险管理办公室根据前期形成的内控评价执行测试程序，编制内控自评价测试工作底稿，下发各相关部门。

2、是各相关部门依据测试工作底稿，抽取内控流程中规定的文档及表单作为样本资料，以检测各级人员对内控流程执行的状况，测试完成后，各相关部门应出具测试结论，明确流程设计缺陷或执行缺陷，并上 报全面风险管理办公室。

3、是全面风险管理办公室汇总各部门内控自评价测试结论，属于流程设计缺陷的情况，及时组织相关部门对内控流程文档进行修改完善；属于流程执行缺陷的情况，应要求相关部门按公司《内控评价规范》要求及时制定缺陷整改和措施，对不符合内控流程要求的业务作行为以及相关文档或表单进行整改，全面风险管理办公室协调相关部门组织联合工作组对出现流程缺陷的部门整改情况进行督促检查并予以通报，以此推进公司内控流程的持续完善和进一步落地应用。

公司内控流程引入信息系统，与系统建设保持同步，在相关信息系统开始进行建设时，即将内控流程的要求纳入系统的设计开发过程中。

此期间主要工作包括：

1、是全面风险管理办公室牵头组织相关部门，对内控流程植入相应信息系统进行分析和研究，统筹规划、统一部署，确保内控流程在业务系统内以及各业务系统之间衔接顺畅、信息传递客观、真实、透明。

2、是在信息系统设计过程中，各相关部门应根据公司统筹安排，向设计单位提出信息系统的角度定义、信息流程以及输入／输出表单要满足公司内控流程及风险管控的要求。

六、深入开展常态化的风险评估与内控评价

1、是开展风险评估，强化重大风险管理。组织各部门开展风险评估，编制重大风险管理方案；依据评估结果，组织编制公司年度全面风险管理报告，经公司全面风险管理委员会审议。

七、加强内控总结宣传与培训

推进具有内控意识的企业文化建设，多方式、分层次开展内控宣传与培训，普及内控知识，宣贯公司内控建设理念，增强公司员工落实与执行内控规范的自觉性和积极性。

1、是做好内控总结宣传。编写公司内部控制建设情况总结材料，组织各部门总结提炼内部控制建设经验。

2、是进一步组织开展内控培训。开展内控流程植入信息系统上线应用、风险评估、内控评价等专题培训；有效利用公司培训资源，力争将内控培训纳入公司统一培训课程安排。

内部控制评价工作

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。下面的是我分享的与内部控制评价工作 有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!

3、内部控制评价报告

内部控制评价工作一：

根据、《关于20XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会[20XX]30号)的要求，为了保障合规、有序、高效地开展内部控制评价工作，依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司内部控制手册》、《安徽鑫科新材料股份有限公司内部控制评价管理办法》及公司重要管理规章制度，特制定本工作方案。

内控评价的内容包括内部控制的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

内控评价的范围：公司本部及其分公司、子公司。

二、内控评价工作组织

1、内控评价小组

(董事会、监事会、审计委员会、)

2、内控评价工作小组

(经营管理部、审计部、董事会办公室及其他职能部门)

三、内控评价时间进度安排

预计在20XX年9月份进行内控自评价。

四、内控评价的实施

1、中期评价，查找根据四川下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占20XX年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为母公司及全资子公司电信通电信工程有限公司。缺陷

(1)内控评价小组前期工作：

A、内控评价实施过程

a、从企业层面控制了解、分析内部控制风险;

b、识别风险业务领域及重要组成部分。

组织架构、发展战略、人力资源、、企业文化等的调查底稿。

A、内控评价小组成员召集各单位业务骨干，主持各单位内控评价，实现内控评价全覆盖，完善以下工作：

a、全面分析各单位相关的内部控制，要求各单位部门主管完成《内部风险评估表》的填写;

b、全面梳理各单位内部控制手册，比照各单位管理制度及实际业务，对内部控制手册中不完善的地方进行修正;

d、对各单位内部控制进行测试，编写各单位的《内控评价报告(中期)》，评价人员与单位负责人共同确认内控缺陷、《内控评价报告(中期)》。

a、内部控制缺陷认定汇总表;

b、流程图、风险矩阵、风险清单;

c、内部控制评价工作底稿。

2、内控缺陷整改

(1)内控缺陷确认标准：详见《内部控制评价管理办法“缺陷认定标准”》;

A、各单位自评缺陷：评价人员初步判断，报单位负责人确认，将形成的一致意见和不同意见在《内部控制缺陷认定汇总表》中反映，报内控评价小组;

B、内控评价小组复查新增的内控缺陷：评价人员初步判断，征求缺陷所在单位相关人员意见后，评价小组讨论形成初步意见，报缺陷所在单位负责人确认;

C、内控评价小组汇总整理的内控缺陷：各单位负责人确认内控缺陷，单位负责人召集相关人员讨论确定整改措施，评价小组对整改措施能否消除缺陷予以确认;单位负责人未确认的内控缺陷，评价小组应与缺陷所在单位的直接上级讨论确定;内控评价小组对股份公司管理层不予确认的缺陷，若内控评价小组认为2属于重要或重大缺陷，应直接向董事会报告，由董事会裁定。

(3)内控缺陷的整改

须整改的内控缺陷，由缺陷所在单位整改，由内控评价工作小组进行，以确保相关单位采用适当措施进行改进。

3、缺陷整改后的运行情况

内控评价小组跟踪、检查缺陷整改进度，确保整改后在20XX年12月31日前运行时间不少于三个月，故应在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的运行证据，确保缺陷已消除。

4、期末评价，出具评价报告

主要采用后推程序进行内控评价：

(1)期中测试运行有效的内部控制，到期末仍未发生变化，根据实际确定是否需补充样本进行测试;

(2)重点关注、测试发生变化的内部控制和新增业务的内部控制以及中期存在缺陷的控制。

内控评价工作小组根据评价结果起草公司的《内部控制自我评价报告》，经办公会审议后，报董事会审批。

五、内控评价底稿

出具内控评价报告后，内控评价小组在3个月内将内控评价底稿装订成册并归档，审计部保管1年，1年以后交公司档案室，保存期限10年。

本方案经董事会审批后执行。

xxx份有限公司

20XX年8月3日

内部控制评价工作二：

根据公司内部控制规范总体工作方案的'进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合监管部门及公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。

一、内控评价工作的总体目标

依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、内控评价工作机构

本次内控评价工作由董事会直接，审计部负责具体实施，组成小组和执行小组：

三、内部控制评价范围

四、评价工作实施

1、评价原则：

本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。

全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。

重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。

客观性：评价工作应从客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。

2、工作任务

以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。

评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：

(1)是否针对风险设置了合理的细化控制目标。

(2)是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。

(3)相关控制活动是如何运行的。

(4)相关控制活动是否得到了持续一致的运行。

(5)实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。

综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。

现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经董事会审批后，会同年度财务报告一同对外报出。

企业内部控制审计主要包括哪些内容？

企业内部控二、它们之间的关系是相辅相成的。制审计主要包括：

，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根4、检测标准。据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求完善的内部控制框架体系应该包括五部分:的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。

我国商业银行内部控制现状解析

1、企业的文化。

由于内部控制环境、经营管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。

1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重进展、轻经营管理，忽视内控经营管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2、内部控制的监督尚有不足。如产权c、查找并分析各单位相关业务及管理主要风险，补充完善流程图、风险清单、风险矩阵;制制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构性不充分，对于各级经营管理人员(特别是掌握一定决策权的经营管理人员)存在着控制盲点。

3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。

4、内部控制行为的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节状况，这些都增大了金融机构的经营危机。

怎样做企业内部控制体系建设？

1、是公司根据《内控流程规范》，建立健全内控流程执行机制和评价改进机制，规范内控流程实施与应用，确保内控流程标准有效执行。

企业内控建设实务

首先，关注被审计单位的组织结构，包括企业法人、部门设置以及岗位职责等。通过了解组织结构，可以获得被审计单位整体的业务流程和内部控制体系。从而发现组织结构上的问题或缺陷，以便下一步深入分析。

企业内控建设应当以经营的效率与效果为主导目标，以财务报告可靠、资产安全与经营合规为三个保障目标，在此基础上，建设实务将围绕内控组织的设置与内控建设的五要素展开。

（1）内部控制组织

组织是体系运行的基本保障。通常的内控组织包括董事会与经营层两个层面，强调内部控制的建设与实施是董事会的，并且下设审计（风险）管理专门委员会加强管理。此外，内控组织的设置特别强调层是企业内控建设的具体实施者与人，各经营管理部门按照职能归口进行内部控制的建设与实施。其中，是否设置专职的内控部门是企业界关注的焦点，通常的设置方式包括三种：

方式二：由内部审计部门牵头负责内控工作。优点是待体系初建完成且运行平稳后，内部审计作为内控的监督部门，可以立足于公司整体牵头协调各部门定期进行内部控制的自我评价，并且持续完善内控体系的建设。缺点是国内企业内审部门往往人才匮乏，在内控建设的初期当此重任可能力不从心。

方式三：在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公室，该办公室从各主要部门抽调人员专职从事内控体系建设工作，待体系正式运行时，办公室解散，人员归位到各经营管理部门，且牵头职能也归位至内审部门。此方式的优点是可以集中各部门力量完成内部控制的体系化建设，待体系平稳运行后，相关人员回到经营管理部门的骨干岗位上，有利于促进各经营部门对内部控制体系的理解，有利于内控与经营管理的融合。实践表明，对于管理基础弱的实体经济企业，采取方式三的内控推行效果较佳。

当然，组织的设置没有一定之规，企业应当依据自身的特点设置内部控组织，明确相关的管理。

（2）内部环境的诊断与完善

内部环境是企业内部控制建设与运行的载体，企业在建设内部控制机制时，首先要诊断与完善内部环境。一方面，内部环境的完善可以为控制活动的设计与运行奠定基础，另一方面，内部环境的诊断可以加强控制活动与内部环境的匹配性，有利于控制活动的顺畅运行。

通常，内部环境的诊断与完善包括六个方面的内容：治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化。其中，机构设置、权责分配与内部审计的定位三个方面必须先行完善，后续的控制活动设计与运行才会顺畅。治理结构、人力资源政策与企业文化三个方面，可以伴随控制活动的运行同步完善。

（3）动态的风险评估

风险评估包括风险辨识与风险评估两个阶段。在风险辨识阶段，企业应当围绕内部控制目标识别影响目标实现的不确定性因素，辨别企业风险并进行分类，形成企业的风险管理库。通常，企业的风险可以划分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险与法律风险五类，并在此基础上进一步细分。在风险评估阶段，企业应当运用二维风险评估坐标图，从破坏性与发生频率两个维度评估风险，并将风险点界定为重大风险、中风险与低风险。企业应当依据行业特点与目标设置等确定风险评估的标准，评估标准应当注意定量与定性标准相结合。

（4）控制活动的设计

控制活动是内控体系实施的核心要素，企业在规范控制活动的过程中，应当形成内部控制政策与程序手册（下简称内控手册）。

企业在设计控制活动时，应当树立与经营管理活动相融合的设计理念，首先界定企业的控制活动循环，然后将内部控制措施嵌入控制活动中，完善经营管理活动的制度流程设计，形成企业的内控手册。内控手册分模块设计，每一模块一般包括五个方面的内容：

，管理目标。围绕内部控制的目标，企业在设计内控手册时，首先应当明确控制活动的管理目标。例如采购付款循环，其管理目标应当包括保障物资供应、提高采购效率、降低资金占用、控制采购成本、保证核算准确等。

第二，管理机构及职责。该部分将控制活动涉及的组织及职责清晰界定，以确保后续流程运行的顺畅性。

第三，授权审批矩阵。该部分应当明确控制活动涉及的所有权限在董事会、层与各职能部门间的划分，并且明确各级审批。

第四，控制活动要求。该部分一般以制度文本的形式书写，明确控制活动各控制环节的内控要求，作为相关经营管理流程设计的基础。

第五，比照上述几部分，各经营管理部门应当重新梳理与完善业务流程，针对关键风险点强化控制措施，确保组织职责、授权审批、内控要求落实到经营流程中，保证管理目标的实现。

在内控手册的设计过程中，特别强调与企业现有的经营管理活动相融合的设计理念，切忌脱离原有制度流程设计孤立的内控手册，以避免实务中业务部门仍参照原有流程、内控手册则束之高搁的现象。

（5）信息与沟通贯穿始终

信息与沟通是指在内控建设中，保证在恰当的时机让恰当的岗位获取适当的信息。信息与沟通的设计应当贯穿于内部环境、风险评估与控制活动的始终，例如风险评估报告的报告程序，控制活动中的控制文档设计，都体现了信息与沟通要素的建立与健全。

（6）内部监督手段。

内部监督置于五要素之末，是内控管理闭环的体现。为此，内部监督也可以视为五要素之首，是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通要素持续完善的基础。内部监督手段包括风险预警、内部评价与绩效考核，三强化风险与内控日常管理工作，全面风险管理办公室统一组织，各部门全面参与，深入开展风险评估与内控评价工作，促进风险评估与内控评价工作机制常态化运行。者缺一不可。

内部控制的自我评价是基本规范的要求，也是管理审计的重要组成部分。内部评价手段完善的关键是建立评价标准与评价流程，明确内控缺陷的认定标准，规范评价报告。

此外，绩效考核强调将内部控制建设与运行的有效性纳入企业的绩效考核， 以促进内控体系的实施。

具体有以下几个关键点，以供参考，望采纳！

一、什么是标准化？

标准化，是指在经济、技术、科学和管理等实践中，对重复性的事物和概念，通过制订、发布和实施标准达到统一，以获得秩序和效益。

公司标准化，是以获得公司的生产经营秩序和经济效益为目标，对公司生产经营活动范围内的重复性事物和概念，以制定和实施公司标准，以及贯彻实施相关的、行业、地方标准等为主要内容的过程。

最早执行标准化的人是秦始皇赢大大，秦始皇标准化的历程：

1、统一文字为小篆。

3、统一度量衡，度计量长短，量测定容积，衡测量轻重。

4、统一车辙，两个轮子的距离为六尺。

到了近代，1931年，个世界标准化组织：英国标准协会BSI成立。我们现在所熟知的ISO9000系列标准就是他们建立的。

既然标准化这么重要，为什么想建立标准化这么难？主要的原因有三个:

2、管理者思维。

3、企业的机制。

个原因，企业的文化。每个母婴连锁店的企业文化是不一样的。对于中小型母婴连锁而言，企业文化等于老板文化。

对于标准化建设而言，企业文化分成三种：种、不屑一顾，标准化有什么用？空架子。

第二种、探索标准化，尝试建立统一的标准化。

第三种、标准化是企业的生命，企业所有的事情分成标准化和非标准化。

第二个原因，管理者思维。任何组织都有管理者。管理者是公司发展过程当中最核心的资源。从一定意义上来说，公司的核心管理人员决定了企业能做多大多强。公司在不同的规模，会到不同的人才。一般而言，公司规模越大，能够支付的薪酬越高，越能到更优质的人才。

管理者分成两种：

1、结果导向。

2、关系导向。结果导向的管理者，活在资本化的世界，关注结果是否与收入相匹配。

第三个原因，企业的机制。公司是否鼓励创新？

标准是自主创新的制高点。“海底捞的服务你学不会”，为什么我们学不会？因为我们没有机制。海底捞只要发现一例的事情，经过测评之后，就作为海底捞的标准，在全公司推广。当然，创新的这个员工，会获得奖励。企业的机制，决定了员工创造的热情。标准化程度，决定了企业的运营效率。

三、如何建立标准化？

举个例子，大家都在做直播，以直播为例。订单哗啦啦的来了。来了之后，大家肯定都很高兴啊。但是，问题也来了。

1、订单出来之后，是否收银系统也要打单？

2、顾客在A店某店员那里下单，但是选择的提货地点又是B店，怎么办？

3、顾客没有扫码店员的链接，没有选择提货地点就下单，然后去门店提货，订单算谁的？

4、顾客下了单，但是扫二维码的时候选择的是另一个店员的，经常维护的店员就有意见了，该怎么办？这个时候，运营部必须制定统一的标准：

第1个问题：

A、 统一不打单。提成在系统设置，不算门店业绩。

B、统一打单。提成不在系统设置，算门店业绩。

第2个问题：

A、 根据顾客的提货地点需求，所有的货都配到B店。

B、 不根据顾客的提货地点需要，所有的货都配到A店，再由门店调货。

第3个问题：

A、 轮单制，谁算谁的。

B、 不轮单，查查这个会员是谁维护的，谁维护谁的单。

第4个问题：

A、遵循谁维护就算谁的原则。

所以，标准化的步骤：

1、发现问题。

2、达成共识。

3、下发标准。

5、完善标准。

制定标准化就结束了吗？不是，标准化才刚刚开始。1.0版本，2.0版本，3.0版本......不断改进，最终逐步形成最适合本企业的标准化。

你可以去 neikong 网去看看 内部控制协会 总部的网站 专门培训内控专业人才的 肯定也会构建企业内部控制体系的。

首先对企业内部管理体系的规范。

才能谈控制。

湖南中融信达是湖南从事内控与风险管理的专业机构，师资力量大，专业水平强，服务过多家知名企业。

我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素？它们之间具有怎样的联系？

关于"我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素？它们之间具有怎样的联系？"的很多朋友不是很清楚，接下来小编就为介绍一下改题吧。

我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含2、是开展常态化的内控评价，持续改进和完善公司内控体系。根据公司内控评价规范，编制下发公司内控评价工作方案，明确被评价单位、业务范围和缺陷认定标准；组织各相关部门开展内控自评价，联合本部相关部门督促检(2)内控评价工作内容查各单位内控自评价结果；汇总分析内控评价情况，识别与确认内控缺陷，组织编制公司内控评价报告；针对评价发现的内控缺陷，组织相关单位落实整改，涉及内控流程文档需要局部修改的情况，组织相关部门进行持续改进。哪五个要素？它们之间具有怎样的联系？

正确：（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。（3）控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。内部环境在部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。内部监督在最顶部，这表示内部监在内部审计机构管理过程的注意事项督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、’控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。

内部控制的要素和主要内容是什么？

内控建设是一项系统工程，其建设流程包括：内部控制体系建设，现状调研与风险评估，内部控制体系项目优化设计，内部控制体系实施，内部控制体系测试与验收等步骤。

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。

控制要素：

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内容

对内部控制相关理论的全面介绍

内部控制环境

内部控制的实质——风险管理

内部控制活动

内部审计

职业舞弊

内控的建立和执行

萨奥法案及公司治理

1、主要内容：

对内部控制相关理论的全面介绍

内部控制环境

内部控制的实质——风险管理

内部控制活动

内部审计

职业舞弊

内控的建立和执行

萨奥法案及公司治理

2、要素

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内控五要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

1、内风险预警是较新的管理工具，通过预警指标的报告与跟踪，可以突破企业传统的内部审计在时间与空间上的限制，运用现代企业高效的信息手段，帮助管理层从浩如烟海的数据中提炼关键信息，捕捉企业易于忽略或是下级管理者企图隐瞒的临界数据，及时发现并采取措施防范风险。风险预警系统的设计包括选择指标项、设定临界值、跟踪分析报告与修正临界数据四项工作。企业应当结合自身的行业特点与管理重点设定风险预警指标，并且逐步积累临界值。部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制的作用：

①有利于提高会计信息质量

②有利于合理保证企业合法合规经营管理

③有助于提高企业生产经营效率和经济效益

内部控制的目标：

①合理保证企业经营管理合法合规

②资产安全完整

③财务报告及相关信息真实完整

④提高经营效率和效果

⑤促进企业实现发展战略

（1）控制环境；

（3）与财务报告相关的信息系统和沟通；

（4）控制活动；

（5）对控制的监督