代扣代缴社保会计分录怎么做 代扣社保费计入什么科目

单位交社保怎么做会计分录

1、计提时：

单位代扣代缴的社保怎么做会计分录?缴纳时:

代扣代缴社保会计分录怎么做 代扣社保费计入什么科目

代扣代缴社保会计分录怎么做 代扣社保费计入什么科目

代扣代缴社保会计分录怎么做 代扣社保费计入什么科目

计提时:

借:管理费用--保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--保险费(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(工程施工应发数)

贷:其他应收(付)款--保险费(个人部分)库存(实发数)

企业会计分录的格式怎么记录?

:应是先借后贷,分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.

计提单位和个人社保如何做会计分录？员工社保一般由单位代缴，员工只需承担个人部分的社保费用即可。计提单位和个人社保应如何编制会计分录？

计提单位和个人社保分录

1、计提工资及社保时：

借：管理费用等(根据员工社保借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）费归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——单位社保

2、发放工资时代扣员工个人社保：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——个人社保

3、缴纳员工社保时：

借：其他应付款——个人社保

应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货性;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

其他应付款包括哪些内容？

其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。

企业应通过“其他应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。

发工资扣社保费的会计分录怎么写

计提工个人保险及个税资和缴纳社保的会计分录怎么写？企业每月计提的工资，一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目核算；缴纳的社保，应计入应付职工薪酬科目、其他应付款科目核算，相应的会计分录怎么做？

计提工资和缴纳社保的会计分录

一、计提工资的会计分录：

贷：应付职工薪酬——工资

二、发放工资的会计分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款/库其他应收款-社保（个人部分）存

应付职工薪酬——社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税费——个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保的会计分录：

借：应付职工薪酬——保险费（公司部分）

应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）

其他应付款——保险费

其他应付款——住房公积金

四、个税扣款的会计分录：

借：应交税费——个人所得税

计提是什么？

计提是指计算和提取，按规定的比率乘以规定的基数计算提取，列示于某一账户。

计提的功能：

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

社保费缴纳会计分录怎么写？我国的社保费用由税务部门统一征收，社保费分为单位缴纳和个人缴纳两部分。对于社保费缴纳，应如何做会计分录？

社保费相关业务会计处理主要分以下三种情况：

借：管理费用—保险费（单位部分）

2、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬—保险费（单位部分）

其他应付款—保险费（个人部分）

借：应付职工薪酬—企业员工的保险一般都是由企业代扣代缴的，会计在代扣代缴保险时需要先进行计提的工作，发放时再进行相关核算，具体的账务处理怎么做？工资（应发数）

库存（实发数）

社保的计算公式：社保月缴费基数＊社保缴费比例。

应付职工薪酬会计核算

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、非货性、保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。

扣社保费的会计分录是什么

缴纳社保

代扣代缴社保会计分录是什么？大部分企业都会帮员工购买社保，费用由企业代缴。对于代扣代缴社保业务，会计人员该如何写会计分录？

代扣代缴社保会计分录

支付工资时扣除社保：

贷：银行存款或库存

其他应付款-代扣代缴社保

为员工代缴社保时：

贷：银行存款或库存

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）等方面的内容。

借：银行存款

贷：应付职工薪酬—社保

其他应收款(个人负担部分)

冲销之前计提分录：

借：应付职工薪酬—社保

贷： 管理费用等科目

计提社保费的会计分录怎么写？

如今，每年企业都会为员工购买社保，关于这笔社保费用基本上都是由企业每个月进行代扣代缴的，很多财会人员不太清楚计提社保费怎么做会计分录，下面我们来看看吧。

计提社保会计分录

计提社保(企业部分)：

借：××费用(管理/销售等)，

贷：应付职工薪酬——社保。

上交杜保：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)，其他应付款(个人部分)，

贷：库存/银行存款。

计提住房公积金会计分录

单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)：

提取时：

借：管理费用——住房公积金，

贷：其他应付款——住房公积金。

上交时：

借：其他应付款——住房公积金，

贷：银行存款或库存。

个贷：人部分：

付工资时扣除：

贷：银行存款或库存。

什么是计提?

计提，指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数发放工资时：上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付费全国规定的都是工资的14%)，按此方法计算出来的就是应提取的应付费过程，计入应付费科目就是对后一句话的解释。

计提的功能

2、根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

代扣代缴社保会计分录怎么做？

保险主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。按照现有政策规定，企业在发放工资时，需代扣代缴职工的社保，对于的社保费，一般计入应付职工薪酬、其他应付款等科目核算，相关的会计分录如何编制？

代扣代缴社保的会计分录

缴纳社保费

借：应付职工薪酬--保险费（单位2、退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款--个人缴纳社保金”部分）

其他应付款--保险费（个人部分）

计提借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）时

借：管理费用--保险费（单位部分）管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费等。

贷：应付职工薪酬--保险费（单位部分）

发放工资时

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：其他应付款--保险费（个人部分）

银行存款（实发数）

应付职工薪酬主要核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

应付职工薪酬可以设置以下的明细科目：工资,奖金,津贴,补贴、职工、保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货性、其它与获得职工提供的服务相关的支出等。

其他应付款是什么？

管理费用是什么？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业筹建期间发生的开办费，董事会、行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、房产税、车船税、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费等。

社保代扣代缴会计分录如何做

借：应付职工薪酬--工资(应发数)，

1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工费＋教育经费的工资数）

——住房公积金（企业承担部分）

借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

——保险金（企业承担部分）

——住房公积金（企业承担部分）

其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

扩展资料：

企业应缴纳的各种保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从保险费的确认、计提，保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。保险费作为对劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

借：生产成本

经营费用

贷：应付保险费

2、为行政管理人员缴纳的各种保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

借：管理费用

贷：应付保险费

3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

借：管理费用

贷：应付保险费

“应付保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付费”的债权人——职工，而是保险管理机构。

参考资料：

缴纳时:

借:应付职工薪酬--保险费(单位部分) 其他应收(付)款--保险费(个人部分)

计提时：

借:管理费用--保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--保险费(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷: 其他应收(付)款--保险费(个人部分) 库存 (实发数)

拓展资料：

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

缴纳时：

.养老保险和工伤险如何做会计分录

首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；

单位负担部分

借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）

应付费--

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--失业保险

代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）

付工资时：

借：应付工资

贷：其他应付款--医疗保险

贷：其他应付款--养老保险

贷：其他应付款--失业保险

贷：其他应付款--个人所得税

上交时

借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）

借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）

借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）

贷：银行存款或

特别强调的也是你应该注意一点的是，是在应付费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工费根据你单位具体情况正常提取就可以了。

拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

计提工资

贷：应付职工薪酬 （工资总额）

借：应付职工薪酬（个税及保险）

贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

发放工资

借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

缴纳养老保险

借：管理费用等（公司承担部分）

其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

缴纳个税

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

具体内容如下：

计提时：

借：管理费用——保险费（企业部分）

贷：应付职工薪酬——保险费（企业部分）

缴纳时：

借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）

其他应付款——社保保险费（个人部分）

发放工资时，扣除个人承担社保部分：

代扣代缴时的会计分录:借:其他应收款---金贷:银行存款代扣代缴单位可以用完税凭证的复印件做账,完税凭证的原件给被代扣代缴单位。

支付工资时代扣社保：借：应付职工薪酬

贷：银行存款或

其他应付款-代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）

代职工缴纳社保时：借：其他应付款-代扣代缴社保

贷：银行存款或库存

缴纳时，

借：管理费用（单位部分）

支付工资代扣社保时，

贷：银行存款/

其他应收款-社保

社保的代扣代缴会计的生日祝法师按照你的工资基数扣除一定的比例

缴纳上月保险费会计分录怎么写？？

3、发放工资时：

1.计提保险费时做：

借管理费用/生产成本/销售费用等；

贷应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保费等

2.支付职工工资，代扣代交社保费：

借应付职工薪酬-工资

借应付职工薪酬-社保费等

贷银行存款

分两种情况：1、退的是企业缴纳社保金，应付职工薪酬是什么？当年度，贷记“管理费用”等科目；

上年度，贷记“以前年度损益借：应付职工薪酬调整”，再结转至“利润分配”科目。

企业代扣代缴的社保税费如何做会计分录

借：管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用

1、企业缴纳社保费用时做如下分录，

借：应付职工薪酬--保险费（单位部分），

其他应收（付）款—保险费（个人部分），

贷：银行存款/。

2、计提社保时分录为，

借：管理费用—保险费（单位部分），

贷：应付职工薪酬—保险费（单位部分）。

3退应交税费——代扣代缴个人所得税回的社保费会计分录、发放工资时，

借：应付职工薪酬—工资（应发数），

贷：其他应收（付）款—保险费（个人部分），

社保缴纳后应该怎么做会计分录？

应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

首先单位在编制工资发放表时：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：其他应付款——职工工资代扣住房公积金

贷：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税

单位为职工缴纳社保后的会计处理为：

借：应付职工薪酬——应付保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）；

借：其他应付款——职工工资代扣社保费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）；

月底将单位负担的社保费转入管理费用——职工薪酬——保险费

借：管理费用——公司经费——职工薪酬——保险费（也可设下级明细科目）

贷：应付职工薪酬——应付保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）；

单位为职工缴纳住房公积借：其他应付款-代扣代缴社保金后：

借：应付职工薪酬——应缴住房公积金

借：其他应付款——职工工资代扣住房公积金

月底将单位负担的住房公积金转入管理费用——职工薪酬——住房公积金

借：管理费用——公司经费——职工薪酬——住房公积金

贷：应付职工薪酬——住房公积银行存款/（实发金额）。金

单位本期缴纳上期扣缴的个人所得税时：

借：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税

社保费缴纳会计分录怎么写？

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的也属于员工。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工”、“保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。该科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

我国的社保费用由税务部门统一征收，社保费分为单位缴纳和个人缴纳两部分。对于社保费缴纳，应如何做会计分录？

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

社保费相关业务会计处理主要分以下三种情况：

借：管理费用—保险费（单位部分）

2、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬—保险费（单位部分）

其他应付款—保险费（个人部分）

借：应付职会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.工薪酬—工资（应发数）

库存（实发数）

社保的计算公式：社保月缴费基数＊社保缴费比例。

应付职工薪酬会计核算

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、非货性、保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。

代扣个人社保和公积金会计分录

个人交的社保的会计分录1、企业为员工缴纳社保的个人部分：

借：其他应收款——保险费（个人部分）

2、企业发放员工工资并扣除社保个人部分时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：其他应收款贷：应付职工薪酬—保险费（单位部分）——保险费（个人部分）

企业为员工缴纳社保的个人部分，然后发放员工工资时，应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

计提个人社保会计分录企业员工的社保费用一般由企业先计提然后统一缴纳，对于个人社保部分从工资中进行代扣，具体账务处理如下：

1、企业计提时这种情况的社保会计处理分录为：：

借：管理费用等（根据员工归属部门计入对应科目）

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保（单位部分）

2、发放工资时，将员工个人部分进行代扣：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保（员工部分）

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社保（单退回的社保费做之前计提，缴纳社保的相反分录。退回款项：位部分）

其他应付款——社保（员工部分）

借:管理费用-社保(企业承担部分)

销售费用-社保(企业承担部分)

制造费用-社保(企业承担部分)

贷:应付职工薪酬-社保(企业承担部分)

2.缴纳社保时

借:应付职工薪酬-社保(企业承担部分)

其他应收款-代扣代缴社保(个人承担部分)

贷:银行存款 -xx银行

3.发放工资,收回代扣代缴的社保

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款-某银行(实发工资)

其他应收款-代扣代缴社保(个人承担部分)

其他应付款-个人所得税

个人和公司保险缴纳比例是多少?

根据《保险费征缴暂行条例》规定,用人单位应当在成立之日起30日内,持营业执照或者登记证书等有关证件,到当地保险经办机构申请办理保险登记.保险经办机构审核后,发给保险登记证件.用人单位的保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的,应当自变更或者终止之日起30日内,到保险经办机构办理变更或者注销保险登记手续.用人单位必须按月向保险经办机构申报应缴纳的保险费数额,经保险经办机构审核后,在规定的期限内缴纳保险费.职工个人应当缴纳的保险费,由所在单位从其本人工资中代扣代缴.保险经办机构应当按规定建立和记录个人账户.以单位买全社保为准,计算如下所示:

1.养老保险费:单位缴纳20%,个人缴纳8%.

2.失业保险费:单位缴纳2%,个人缴纳1%.

3.医疗保险费:单位缴纳8%,个人缴纳2%.

4.工伤保险费:单位缴纳,个人不缴纳.

5.生育保险费:单位缴纳,个人不缴纳.

个人社保购买比例:

1.养老保险费:个人缴纳20%.

2.医疗保险费:个人缴纳5%.

3.生育保险费:个人缴纳1%(部分地区).

社保,虽然分为个人和企业两个部分,但是在缴纳时是需要企业在发放工资时同时进行代扣代缴的,所以在会计处理中,不论是个人部分还是企业部分都是需要进行记录的.以上是小编整理的个人部分社保的会计分录,大家看一下是否还有不明之处.