购进农产品的进项税额怎么计算 购进农产品的进项税额怎么计算

进项税额怎么算

（一）纳税人未取得专用的，暂按照以下规定2、进项按买价的13%计提。买价的87%计入入库成本。确定进项税额：

进项税额的计算公式：进项税=购买价格税率。通常购货时购买价格都是包含的价格，计算进项税额时，要先换算成不含税价：不含价格=含税价/(1+税率)。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的额。

购进农产品的进项税额怎么计算 购进农产品的进项税额怎么计算

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拓展资料：

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)税率，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列扣税凭证上注明的税款和按规定的扣除率计算的进项税额：纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得专用抵扣联上注明的税款。

农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么做

当期允许抵扣农产品进项税额:

2、政策依据：参考《中华增1、购进农产品，除了取得专用或者海关进口专用缴款书之外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价及9%额扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为进项税额=买权价×扣除率。值税暂行条例》第八条规定，现在是按9%抵扣，生产的话可以加扣1%。农产品加计扣除1%计算是在生产环节，会计分录：可以抵扣的进项税额=原材料成本1%，

。2019年4月1日起，税率进一步调整，农产品适用税率调整为9%。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率同步调整为9%。考虑到农产品深加工行业的特殊性，《海关总署关于改革有关政策的公告》（、、海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。

借：生产成本-基本生产成本(直接材料)，

贷：原材料。

销项税额和进项税额计算公式

2、购进的农产品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因

销项是：价税合计/（1+适用税率）适用税率；进项是凭票认证上的税额或是计算抵扣。

纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。购进粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通金额按10%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。企业购置防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用所注明的税额从销项税额中抵扣。外商投资企业生产直接出口的货物中，购买原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

计算抵扣的有：农产品可能抵扣9%，深加工加扣1%，另外通行费电子普通；旅客运输的普通、火车票、。

根据《关于简并税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号）二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的专用或海关进口专用缴款书的，以专用或海关进口专用缴款书上注明的额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳的小规模纳税人取得专用的，以专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售或收购的，以农产品销售或收购上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(六)《中华暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售，是指农业生产者销售自产农产品适用免征政策而开具的普通。

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

1.取得电子普通的，为上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

3.取得注明旅客身份信息的车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

投入产出法进项税额怎么算

投入产出法：参照标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。

当期允许抵扣农产品进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量

对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：

注意事项：

1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的专用是否经过认证；认证或是否及时申报。

2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；

3、有无将外购货物改变用途后（如用于非（三）用于集体或者个人消费的购进货额或应税劳务。应税项目、集体个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。

4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额当期允许抵扣农产品进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：转出。

5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。

6、有无发生进货退出或折让并收回价款和款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。

7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。

购进农产品的进项税怎么算？

应该说，税法明确规定了企业购进农产品的如何抵扣进项税。其购进农产品进项税的计算方法，具体包括如下几个方面:

一是企业购进的农产品，取得的是一般纳税人开具的专用或海关进口专用缴款书的，那么以专用或海关进口专用缴款书上注明的税额为进项税额，在计算时可以抵扣。

二是企业购进的农产品，是从简易计税法依照3%征收率计算缴纳的小规模纳税人，取得的专用的，在计算进项税时，不是按照3%的征收率计算扣除率，而是按照专用上注明的采购金额和9%的扣除率计算进项税额。

三是企业购进的农产品，取得或自行开具农产品销售或收购航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。的，以农产品销售或收购上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。现实时，自行开具农产品收购的企业也很多，比如生猪屠宰企业，在养殖户收购的毛猪，多数是企业自行开具的农第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。产品收购。税务机关对自行开具的农产品收购的管理也很严格。

四是企业购进的农产品，用于生产销售或委托加工执行13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。企业购进农产品进项税额的计算公式:进项税额=买价适用的扣除率。 五是企业购进的农产品，用于企业混合销售行为的，即用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，作为企业应当分别核算用于生产销售或委托受托13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

而如果企业没有分别核算的，则需要统一以专用或海关进口专用缴款书上注明的额为进项税额，或以农产品收购或销售上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

六是对烟叶税企业按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算的进行税额，并在计算缴纳时予以抵扣。购进烟叶准予抵扣的进项税额，按照收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税及法定扣除率计算。计算公式为，烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额税率(20%)，准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)扣除率。

在此需要说明的是，自2017年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人，可以纳入农产品进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于列入试点生产的产品，进项税额均按照《农产品进项税额核定办法》的规定抵扣。其核定方法主要包括投入产出法、成本法和参照法。

总之，企业购进农产品进项税的计算，需要根据购进农产品企业取得的性质，农产品企业纳税人身份，以及企业生产经营业务的内容等确定适合的扣除率，进而确定企业收购农产品的进项税额，即进项税额等于买价乘以扣除率。另外，符合农产品进项税额核定征收的一般纳税人，按照税法的规定计算进项税额。

2021年10月20日

购进免税农产品的进项税额=买价13%，成本=买价/（1-13%）对吗？为什么？

购进免税农产品的进项税额=买价13%，成本=买价/（1-13%）是不对的。

进项转出=账面成本÷（1－13%）×13%

如果是取得专用和海关专用缴款书的农产品，改变用途，其进项税额转出的计算：

进项转出=账面成本×13%

推导如下：

购进农产品，其进项税额=实际采购金额×13%

农产品的入账成本=实际采购金额×（1－13%）

所以，实际采购金额=账面成本÷（1－13%）

拓展资料

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的税额海关总署公告2019年第39号海关总署关于深化改革有关政策的公告：。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)税率

进项转出=账面成本÷（1－13%）×13%

如果是取得专用和海关专用缴款书的农产品，改变用途，其进项税额转出的计算：

进项转出=账面成本×13%

推导如下：

购进农产品，其进项税额=实际采购金额×13%

农产品的入账成本=实际采购金额×（1－13%）

所以，实际采购金额=账面成本÷（1－13%）

前面理解正确，后面农产品是计算抵税的，所以买价=成本/（1-1另外，企业从批发、零售环节购进适用免征政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。3%）

前面理解正确，后面农产品是计算抵税的，所以买价=成本/（1-13%）

农副产品怎样计算入库成本和进项税？

二、《关于调整税率的通知》(财税[2018]32号):自2018年5月1日起:

1、农副产品经营企业一般纳税人，如果想保证一定的税负，只能在提高进销价的基础上实现，不能说不予抵扣进项税，这样就不是按财务制度进行了准确核算，到头来被国税局抓住把柄，说核算不真实，掉得大。

1、农副产品经营企业一般纳税人，如果想保证一定的税负，只能在提高进销价的基础上实现，不能说不予抵扣进项税，这样就不是按财务制度进行了准确核算，到头来被国税局抓住把柄，说核算不真实，掉得大。

购入农产品，应按照购入农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

借：原材料

借：应交税金--应交(进项税额)

贷：（或银行存款）

2、支付运费时，可以按7%抵扣进项税

借：营业费用

借：应交税金--应交(进项税额)

贷：等

2009-10-23

17:24

补充问题

偶想知道的是怎么转出..怎么转呢

1、免税农产品转出时

借：原材料

贷：应交税金--应交（进项税转出）

借：处理财借：原材料，产损溢、应付费等科目

贷：应交税金--应交（进项税额转出）

农产品抵扣进项税额的规定

：准予抵扣

一、从一般纳税人处取得专用。

购进农产品，取得一般纳税人开具的专用或海关进口专用缴款书，直接按票上的进项税额抵扣，不需要计算应抵扣的进项税。

例如：某公司从某一般纳税人企业购进小麦一批，对方开了专用，金额10万元，税额0.9万元，此时，该公司直接按正常取得专票认证抵扣，可抵扣进项税为0.9万元。当然，如果用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，还能加计抵扣1%。

二、从小规模纳税人处取得进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。专用。

根据规定，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳的小规模纳税人取得专用的，以专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。用于生产13%税率的，按照10%扣除率计算进项税额。现政策规定，期间小规模纳税人按照1%征收率计算缴纳，并可以开具专用。开具1%专票是否可以9%或10%计算抵扣？各地的答疑口径是不同的，纳税人执行的很混乱。

答疑的口径：从小规模纳税人处购进农产品取得1%专票不得按票面金额的9%或10%计算抵扣，只有取得3%的专票才可以。例如：某公司从某小规模纳税人企业购进小麦一批，取得代开的专用，金额10万元，税额0.3万元，此时，该公司能抵扣的进项税=10×9%=0.9万元，计入原材料金额=10.3-0.9=9.4万元。

进项税额怎么算

税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额",是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠.由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免.

进项税额=买价×扣除率

法律依据：

但需要说明两点：

1.通常购货时销方的报价都是包含的价格。计算进项税额时，要先换算成不含税价：

（不含）价格= 含税价 /（1+ 税率）

例如：企业购买一台机器，厂家报价30万元，那最终要付给厂家30万元。其中就包括机器价格和。

进项税额=300000/（1+17%）17%=43589.74元

2.一般纳税人的税率通常为17%，还有一档适用于特殊商品的低税率13%和适用出口商品的零税率。小规模纳税人的征收率为3%。

拓展资料进项税的抵扣首先是针对一般纳税人。其次，进项税额不是计算出来的，而是根据你单位实际取得的专用、海关完税凭证、农产品收购凭证等注明的进项税额进行抵扣，且一定是要在税务机关认证过的方可抵扣。第三，取得的专用一定要在该开具90天内到主管税务机关认证，同时要在认证通过的当月进行抵扣。第四，只有经过认证的可以抵扣，而不论是否有销售额。