房产税土地使用税会计分录 房产税土地使用税会计分录怎么做

计提房产税土地使用税如何写会计分录？

贷：银行存款 2000

房产税和土地使用税是企业进行生产经营时需要缴纳的两大税种，而这两种税金缴纳时需要先计提再进行缴纳，计提房产税和土地使用税的会计分录应该怎么做？

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计提

计提房产税土地使用税会计分录

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计提时：

贷：应交税费-应交房产税/土地使用税

实际缴纳时：

借：应交税费-应交房产税/土地使用税

房产原值是“固定资产”科目中所记载的房屋原价。计征房产税时需要以房屋原价扣除规定比例的房产余值进行计征。若账簿中并未记载房屋原价，应按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，再按规定计征房产税。

与房屋密不可分的一切附属设备及不可单独计价的配套设施都应计入房产原值，比如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、石油、压缩空气、给水排水等管道及电力、电缆导线、电讯;还有电梯、过道、升降机、晒台等等。

纳税人如若对原有房屋进行改建或是扩建的，要相应增加房屋原值。若房屋内附属设备和配套设施的进行更换的，将其价值计入房产原值的同时，可减除原来附属设备和配套设施的价值;若附属设备和配套设施中易损坏，需要经常修理更换的零配件，更新后不需要计人房产原值，原零配件的原值也不需要扣除。

计提房产税和土地使用税怎么写会计分录？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费和税金及附加是对应科目。

关于房产税、土地使用税的账务处理一般是通过应交税费科目进行核算，并且针对房产税和土地使用税有相关的减免政策。对于房产税、土地使用税减免，具体的账务处理怎么做？

借：管理费用－印花税

计提房产税和土地使用税会计分录

计贷：应交税金――土地使用税、房产税提时：

贷：应交税费——房产税

应交税费——土地使用税

上交时：

借：应交税费——房产税

应交税费——土地使用税

什么是土地使用税？

城镇土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益；有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级整收入，促进企业加强经济核算，理顺与土地使用者之间的分配关系。

房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；征收范围限于城镇的经营性房屋；区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

房产税纳税义务发生时间

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕第008号)第十九条规定：

纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

根据《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)第二条规定：

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

怎样做缴税会计分录？

房产税是什么？

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

问题七：房产税与土地使用税做账时该记入哪个科目?明细一点,谢谢啦! 房产税、土地使用税 以及 印花税、车船使用税 统称‘四小税’全部在管理费用下设明细科目核算

1、交税分录：

借：应交税费－应交（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－代扣代缴个人所得税

－－－产品销售时计算应交企业所得税

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交（销项税额）

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

补交以前年度的房产税，城镇土地使用税会计分录怎么做？有滞纳金

房产首先，税金及附加它是属于损益类科目里边。而损益类科目里边也包含了两个科目，分别是收入类科目和费用类科目。税的计税依据是什么？

您好，借：应交税费-房产税，城镇土地使用税，营业外支出-滞纳金，贷；或者银行存款。计提时，借；以前年度损益调整，或者税金及附加，贷：应交税费-房产税，城镇土地使用税。

贷：应交税费―应交土地使用税

缴纳城建税如何写会计分录？

2、计提分录：

为维护城市建设所缴纳的税费称为城建税，企业缴纳城建税时，一般通过税金及附加科目核算，具体的会计分录怎么做？

缴纳城建税的会计分录

贷：应交税费——应交城市维护建设税

实际上交时

借：应交税费——应交城借：税金及附加市维护建设税

什么是税金及附加？

该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到“税金及附加”科目。税金及附加是损益类科目。借方表示核算增加数，贷方表示减少数

应交税费是借：所得费用什么？

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

申报房产税21300元,城镇土地使用税28800元，车船使用税1565。如何做会计分录？

发生的时候，会计分录如下：借：管理费用 2000

房产税土地使用税车船使用税计入税金及附加中。

根据企业所涉税种进行处理。

缴纳税金

借：应交税费-房产税 土地使用税 车船使用税

缴纳房产税及滞纳金的会计分录?

缴纳

缴纳房产税及滞纳金的会计分录?

借：应交税费——应交土地使用税

根据《中华税收征收管理法》第三十二条规定"纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

在费用科目列支就占了的便宜,也就是所得税少交了,具体是:

1,发生房产税和土地使用税的滞纳金和罚款

借:利润分配(明细科目房产税和土地使用税的滞纳金和罚款)

贷:应付企业所得税－－调整后利润计算款(应交房产税、土地使用税)

2,交纳时

借:应付款(应交房产税、土地使用税)

贷:银行存款

如果是补交上年房产税

提取时:

借:上年损益调整

贷:应交税金-房产税

缴纳时:

借:应交税金-房产税

上年损益调整-税收滞纳金

贷:银行存款()

什么是房产税?

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税.现行的房产税是第二步利改税以后开征的,1986年9月15日,正式发布了《中华房产税暂行条例》,从1986年10月1日开始实施.2010年7月22日,在举行的地方税改革研讨会上,相关人士表示,房产税试点将于2012年开始推行.但鉴于全国推行难度较大,试点将从个别城市开始.公布的数据显示,2014年全国城镇居民7.49亿人,人均住房33平方米,商品房均价6300元/平方米,按此估算,城镇住房共247.2亿平方米,全国住房总价值156.3万亿元,按1%税率征收房产税,房产税收入共计1.6万亿元.考虑一定比率免征,实征房产税收入还要再打折扣,不足以完全替代土地收入.按照目前土地收入下降趋势推算,到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右,相当于可征收房产税总额,而很多地方财政的土地出让收入会更早一些下降到不及可征房产税收入的程度.[1]2011年1月,重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库,其税款为6154.83元.2012年8月12日,30余省市地税部门为开征存量房房产税做准备.2013年7月,房产税改革扩围有可能下半年落成,杭州也许成为第三个征收房产税的城市.

缴纳房产税及滞纳金的会计分录怎么处理?整体上来说,其实根据小编老师针对企业房产税和相关滞纳金的处理资料介绍,相信你们都知道是可以通过应付款来处理的,如果你们对此上文提及到的资料有什么其他的疑问,不妨来本网站上搜索相关的资料进行查询,会有专业的会计老师给你们解答的.

土地使用税和房产税的账务处理

会计小伙伴说到的，税金及附加属于费用吗?如果要说税金及附加到底属不属于费用，它也是属于费用的，它属于会计六要素中的费用。

也有会计小伙伴过来问，是不是税金计入管理费用还是计入营业税金及附加都可以?

其实不是的，是要看具体的业务范围。小编给大家罗列一个表格，方便大家区分。

也有不少会计小伙伴在处理土地使用税和房产税的账务处理的时候，很容易把会计分录混淆，不知道怎么处理才合适，接下来也和大家说说。

1、一般情况下，土地使用税通过“税金及附加”科目计提，然后通过“应交税费”科目结转和缴纳。

账务处理如下：

借：税金及附加——土地使用税

贷：应交税费——应交土地使用税

缴纳税款的时候，会计其他应交款－教育费附加分录如下：

2、而房产税，也是通过“税金及附加”科目计提，然后通过“应交税费”科目结转和缴纳，但是可以做的更具体些。

账务处理如下：

借：税金及附加——土地使用税

——房产税

贷：应交税费——应交房产税

企业收到的返还的消费税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额：——应交土地使用税

缴纳税款的时候，会计分录如下：

借：应交贷：银行存款税费——应交房产税

——应交土地使用税

确认应交税费会计分录怎么做

希望我的回答对你有帮助，望采纳！

计提：（1）：

购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

一般纳税人，月末需要计算需要缴纳时候，

其他应交款－教育费附加

借：应交税费-应交（转出未交）

贷：应交税费-未交

下月缴纳时：

借：应交税费-未交

贷：银行存款；

小规模：平时不用单独结转，但季度收入少于45万，且开具普票的，

借：应交税费-应交，

贷：营业外收入。

（2）附加税：

借：税金及附加，

贷：应交税费-XX税，XX费，

（3）企业所得税

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税。

（4）个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应交税费-个人所得税。

交税：

1、：小规模借：应交税费-应交，

贷：银行存款，

一般纳税人：借：未交交税费-应交，

贷：银行存款，

2、其他税种：

借：应交税费-XX税，XX费，

贷：银行存款。

应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

房产税和土地使用税计入什么科目

借：主营业税金及附加

房产税和土地使用税发生时记入税金及附加科目。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的问题五：房产税和土地使用税计入什么科目 1、计提时计税余值作为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

土地使用税是指在城市、县城范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地所在地的税务机关征收的一种财产税。

具体会计分录：

计提时：

贷：应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

次月缴纳税金时，再计入应交税费科目

借：应交税费—房产税

应交税费—土地使用税

扩展资料：

房产税税收特点：

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2、征收范围限于城镇的经营性房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入－应交城建税征税。

参考资料：