委外研发合同需要备案吗_委外研发合同模板

研发立项需要到哪里备案

4、出具证明，登记点在平台批复登记申请，出具登记证明；2、所有待申报项目的开题报告，6. 企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。提交研究所办公室初审；

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3、由研究所办公室组织学术委员会召开项目评审会，就该课题的立题意义、推广的预期效果、技术路线的可行性、课题组成员及经费预算等进行论证，提出评审意见，并上报有关部门审批；

4、研究所提供的课题，经研究所学术委员会评审后，报研究所审批；

5、得到经费的合作课题，应将课题相关资料及合同复印件报研究所办公室登记、备案；

6、上报科研项目应列入研究所年度工作。

研发费用加计扣除需要备案吗

2、合理使用研究开发经费的义务；研发费用加计扣除需要进行备案。

《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）条第（一）款规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，享受加计扣除政策的应按年度计算，在年度汇算清缴时从本年度应纳税所得额中扣除。

《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（公告2015年第97号）第六条规定，（一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。

研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《关于发布〈企业所企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。上述税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2023年12月31日。得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（公告2015年第76号）的规定执行。

委外研发费用加计扣除注意事项

细节一

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意是否属于委外研发活动。

委托研发指被委托人基于他人委托而开发的项目。委托人以支付报酬的形式获得被委托人的研发成果的所有权。委托项目的特点是研发经费受委托人支配,项目成果必须体现委托人的意志和实现委托人的使用目的。

细节二

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意80%的扣除限制。

参考:

根据《 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕1.自主、委托、合作研究开发项目书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；119号)规定,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。

细节三

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意谁享受加计扣除。

参考:

根据《 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。注意:无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策,受托方均不得加计扣除。

细节四

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意交易原则。

参考:

根据《 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,委托外部研究开发费用实际发生额应按照交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

细节五

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意相关资料留存备查。

参考一:

根据《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(公告2015年第97号)规定,委托个人研发的,应凭个人出具的等合法有效凭证在税前加计扣除。

留存备查资料:

1. 委托研究开发项目书和企业有权部门关于委托研究开发项目立项的决议文件;

2. 委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

3. 经科技行政主管部门登记的委托研究开发项目的合同;

5. “研发支出”辅助账及汇总表;

参考二:

根据公告2018年第23号关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告,明确2017年汇算清缴开始,研究开发费用加计扣除相关资料从备案改为留存备查,而留存备查资料仍有“经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同”此条款。

细节六

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意是否拥有了产品所有权。

委托外部研究开发费用可以归入研发费用,享受加计扣除政策,但是要注意什么是委外研发费用,没有产品所有权的,不属于研发费用归集范围。委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的主要经营业务紧密相关)。

细节七

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意委外合同谁来认定登记。

参考:

根据《技术合同认定登记管理办法》(国科发政字〔2000〕63号)第六条规定,未申请认定登记和未予登记的技术合同,不得享受对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。

据此,委外研发合同须申请认定登记后才能享受加计扣除。委托境内技术合同必须由受托方办理登记。委托合同经当地技术市场管理办公室认定,并取得了《技术合同认定登记证明》。委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。委托境外进行研发活动的受托方在国外,不受我国相关法律管辖,要求受托方登记不具有作性,因此财税〔2018〕64号文件对此进行了调整,将登记方由受托方调整至委托方,以保证委托方能顺利享受政策。委托境内研发是要求受托方登记。由于受托方一般是享受等其他税种税收优惠政策的主体,科技部门为便于管理、统计,避免双重登记。

细节八

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意取得的技术开具的税率问题。

受托方对符合免税条件的技术开发费应开具税率栏次为“免税”的普通,而不是选择的“0”税率。

参考:

《、关于全面推开营业税改征试点的自主、委托、合作研究开发项目书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征试点过渡政策的规定》一、下列项目免征

(二十六)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

1.技术转让、技术开发,是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。

2.备案程序。试点纳税人申请免征时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

细节九

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意正确进行账务处理。

支出发生:

借:研发支出-费用化支出-——XX委托研发项目

贷:银行存款

期末结转:

借:管理费用-研发费用

细节十

委托外部研发费用的加计扣除,一定要注意加计扣除的比例是75%还是。

注意一:

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如:甲公司是一家制造企业,委托境内的外部机构进行研发,全部的研发费用是100万,那么就按照10080%=80万元计入研发费用,按照80万元比例加计扣除。

参考:

根据《 关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》( 公告2021年第13号)规定:从2021年1月1日起,制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到。

食品委托加工合同是否需要备案

（二） 研发费用加计扣除实行备案管理， 除“备案资料”和“主要留存备查资料” 按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（公告2015年第76号）的规定执行。

法律分析：食品委托加工合同不需要备案，法律没有规定必须要备案。企业委托加工实行生产许可证制度管理的产品，必须按照本办法的规定进行备案。

贷:研发支出-费用化支出-——XX委托研发项目

法律依据：《中华民法典》

第九百一十九条 委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。

第九百二十条 委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

第九百二十一条 委托人应当预付处理委托事务的费用。受托人为处理委托事务垫付的必要费用，委托人应当偿还该费用并支付利息。

科技局技术合同备案流程

第九百二十二条 受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。需要变更委托人指示的，应当经委托人同意；因情况紧急，难以和委托人取得联系的，受托人应当妥善处理委托事务，但是事后应当将该情况及时报告委托人。

2、受理，申请单位打印技术合同登记表并提交至登记点；

1、按照约定的数额、期限、方式支付研究开发经费和报酬；

3、审核，登记点审核相关材料；

5、领取，申请单位领取认定登记证明。

技术合同的特点如下：

1、技术合同的标的与技术有密切联系，不同类型的技术合同有不同的技术内容。技术转让合同的标的是特定的技术成果，技术服务与技术咨询合同的标的是特定的技术行为，技术开发合同的标的兼具技术成果与技术行为的内容；

2、技术合同履行环节多，履行期限长，价款、报酬或使用费的计算较为复杂，一些技术合同的风险性很强；

3、技术合同的法律调整具有多样性。技术合同标的物是人类智力活动的成果，这些技术成果中许多是知识产权法调整的对象，涉及技术权益的归属、技术风险的承担、技术专利权的获得、技术产品的商业标记、技术的保密、技术的表现形式等，受专利法、商标法、商业秘密法、反不正当竞争法、著作权法等法律的调整；

4、当事人一方具有特定性，通常应当是具有一定专业知识或技能的技术人员。

综上所述，技术合同登记机构应当自受理认定登记申请之日起30日内完成认定登记事项。技术合同登记机构对认定符合登记条件的合同，应当分类登记和存档，向当事人发给技术合同登记证明，并载明经核定的技术性收入额。对认定为非技术合同或者不符合登记条件的合同，应当不予登记，并在合同文本上注明“未予登记”字样，退还当事人；采用口头形式订立技术合同的，技术合同登记机构不予受理。技术合同登记机构应当对当事人提交申请认定登记的合同文本及相关附件进行审查，认为合同内容不完整或者有关附件不齐全的，应当以书面形式要求当事人在规定的时间内补正。

【法律依据】：

《中华民法典》第八百四十五条

技术合同的内容一般包括项目的名称，标的的内容、范围和要求，履行的、地点和方式，技术信息和资料的保密，技术成果的归属和收益的分配办法，验收标准和方法，名词和术语的解释等条款。

与履行合同有关的技术背景资料、可行性论证和技术评价报告、项目任务书和书、技术标准、技术规范、原始设计和工艺文件，以及其他技术文档，按照当事人的约定可以作为合同的组成部分。

技术合同涉及专利的，应当注明发明创造的名称、专利申请人和专利权人、申请日期、申请号、专利号以及专利权的有效期限。

购买海外技术合同需要备案后入账吗

3、按期完成研究开发工作的义务；

需要。技术合同必须备案，签订技术合同的双方当事人都是需要备案的。技术服务合同又称工程技术服务合同或技术援助合同，是指间的当事人一方以技术、知识、经验为另一方解决特定技术问题所订立的技术合同的审批到科技管理部门来进行办理，法律规定科学技术部管理全国技术合同认定登记工作。省、自治区、直辖市和单列市科学技术行政部门管理本行政区划的技术合同认定登记工作。地、市、区、县科学技术行政部门设技术合同登记机构，具体负责办理技术合同的认定登记工作。合同。

什么类型的外贸合同需要在备案?

2．合理地使用研究开发经费。研究开发人员必须按照合同约定的研究开发经费的使用范第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。围使用研究开发经费，精打细算，并应注意及时向委托方通报经费支出情况，接受委托方监督。

一般特许经营类别的都需要企业备案，其中部分贸易需要合同备案，比如技术进出口和转基因大豆进口合同之类的。很多外资在华投资设立的公司在进出口时也普遍需要在备案样本合同。详细情况可以参考下面这个“商业特许经营备案管理办法”：

研发费用加计扣除委托方怎么证明技术合同已经备案登记过

1、联系委托方：企业需要与技术合同的委托方联系，确保技术合同已经进行备案登记。

2、获取备案登记证明：委托方在技术合同备案登记后，获得备案登记证明或者备案登记通知书，这是技术合同已备案登记的证明文件。1、申请，编制并根据需要适时更新《目录》。申请单位在平台填报技术合同信息；

委托研发合同谁去科技局登记

申报及备案管理

一、委托研发合同特征

7. 省税务机关规定的其他资料。

(1)委托开发合同的标的必须是双方当事人尚未掌握的技术成果。

(2)委托开发合同的委托方一般应当承担技术开发的风险。

(3)委托开发合同的研究开发方工作具有性。

二、委托开发合同中委托人应该尽下列合同义务：

2、提供技术资料；提出研究开发的要求；

3、完成协作事项；以及接受研究开发的成果等。

三、委托开发合同中研究开发人的义务有：

1、按照约定制定和实施研究开发的义务；

法律依据：

《技术合同认定登记管理办法》

第九条

当事人申请技术合同认定登记，应当向技术合同登记机构提交完整的书面合同文本和相关附件。合同文本可以采用由科学技术部监制的技术合同文本；采用其他书面合同文本的，应当符合有关规定。采用口头形式订立技术合同的，技术合同登记机构不予受理。

第十条

技术合同登记机构应当对当事人提交申请认定登记的合同文本及相关附件进行审查，认为合同内容不完整或者有关附件不齐全的，应当以书面形式要求当事人在规定的时间内补正。