水产养殖公司税收优惠_水产养殖公司税收优惠政策

我公司是水产养殖行业，怎么能确定是否属于农产品初加工，享受免所得税呢？

3、税控装置的电子报税资料；

根据《中华企业所得税法实施条例》（中华令第512号）第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2．海水养殖、内陆养殖。

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因此，您从事的是水产养殖，是可以享受减半征收企业所得税本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。的政策的。需要到主管税务机关备案。提供资料：企业所得税优惠事项备案表、公章、法人章。具体备案流程，您可以参看公告2015年第76号。

销售农产品税收优惠政策

从事农、林、牧、渔业项目的所得;

销售农产品的优惠政策有以下几条：

1、直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征土地使用税。

2、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。

3、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年

4、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。

5、免征车船税：拖拉机，捕捞、养殖渔船。

6、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

7、新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。

8、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

9、农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税.

法律依据：《中华暂行条例》第十六条

（二）、中文名免税农产品解释免交的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农业产品免征。

（四）、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农、农机免征。

（六）、同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行。只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

农业公司怎么交税

5.牲畜、家禽的饲养;

农业公司要交的税 ：

（三）、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

一、 。

情形一：收购农产品直接销售的要交税。 一般纳税人向农业生产者个人收购农业产品，可凭自行开具的有抵扣联的收购上注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税额；向农业生产者企业、单位或小规模纳税人购买的农业产品可凭其开具的普通销售上注明的价款按13%的扣除率计算抵扣进项税额。一般纳税人收购或购进农业产品凭收购或普通抵扣进项税额，应按照先付款后抵扣规定执行。（国税发[1994]122号 财税［2002］12号）

情形二：种植一段时间（大约6个月以上）再销售的可免税，需向国税申请减免。 减免税备案附件资料： 1.申请报告（生产工艺流程），纳税人减免税情况备案表 2. 法人 3. 会计人员 4. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的记账协议及其复印件 5. 生产经营场所证明资料，6.办公场所产权证明或者租赁协议，7.财务会计报表，8.纳税申报表纳税人所提供证件及资料的复印件必须注明“与原件相符”字样并加盖纳税人公章和法定代表人或负责人签字。

二、城市维护建设税

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、、营业税税额为计税依据。

2.县城、建制镇的适用税率为5%。

3.其他地区的适用税率为1%。

三、教育费附加

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、、营业税税额为计税依据，税率3% 。

四、地方教育费附加

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、、营业税税额为计税依据，税率2% 。注：如营业税为免税的，则相应的附加税（城市维护建设税、教育费附

加、地方教育费附加）也是免税的

五、江海防洪护堤费

以销售额为计税依据，税率万分之九。

六、印花税

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇一日为法定节日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休日的，按休日天数顺延。

1、凡一般纳税人均按本办法进行纳税申报。

2、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具专用的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

扩展资料纳税申报的材料：

1、 财务会计报表及其说明材料；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收款报告表，并报送代扣代缴、代收款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

参考资料：

个税是按工资额征收的 最简单的办法 百度个税计算器 可直接计算了应纳税额

对农业观光的投资收益需要纳税，其他没有了

农产品销售税收优惠政策

①农业生产者销售的自产农产品免征。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征。

③自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

④指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免纳印花税。

在进项税额抵扣方面也有计算扣除的规定：

①从小规模纳税人处取得专用的，以专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;

②取得(开具)农产品销售或收购的，以农产品收购或销售上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;

③纳税人购进用于生产或委托②从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征。加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

法律依据：根据《中华暂行条例》第十五条和《中华暂行条例实施细则》第三十（五）、在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。五条项规定农业生产者销售的自产农产品免征。农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由、确定。

水产品流通环节免税吗

二、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税具体范围。

法律分析：水产品在流通环节是不免征和个人所得税的。

养殖户或者养殖企业销售自己养殖的水产品免征和个人所得税或者企业所得税。参考所得税减免优惠政策，扩大农产品的免税范围，考虑将免税农产品扩大到家庭每日所必需的鲜活水产品和水果，进一步鼓励农民养殖更多的水产品和栽种果树，既为广大农民增收，也可为保护生态环境，同时降低该类农产品流通企业的税负。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非应税项目、免征项目、集体或者个人消费的购进货物或者6、林产品的采集；应税劳务

第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取专用的购买方开具专用，并在专用上分别注明销售额和销项税额。

沿海 水产养殖有限公司的所得税率和各为多少？

2、水产养殖有限公司自产的水产品，（一）、从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征。税率为13%。

3、经企业申请、税务7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；机关审批水产养殖有限公司的所得税和可办理减免税手续。

企业所得税税率25%

税率17%

农产品销售税收优惠政策

企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

①农业生产者销售的自产农产品免征。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征。

3.中材的种植;

③自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

④指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免纳印花税。

在进项税额抵扣方面也有计算扣除的规定：

①从小规模纳税人处取得专用的，以专用上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;

②取得(开具)农产品销售或收购的，以农产品收购或销售上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;

③纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

法律依据：根据《中华暂行条例》第十五条和《中华暂行条例实施细则》第三十五条项规定农业生产者销售的自产农产品免征。农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由、确定。

鱼类养殖企业属于农产品免税企业吗?是、企业所得税全免还是全免，企业所得税减半？

法律依据：《中华暂行条例》

鱼类养殖属于农产品免税企业，全免，企业所得税减半征收。

税务部门打出了政策做加法、流程做减法、服务做乘法的组合拳，先后推行个体户申报期限月改季、批量扣税、简易申报、网上申领、邮寄送达、终端自助办和网上办等服务举措，极大地节约了办税的时间和成本。白云区税务局还为个体工商户量身定制了“增加开票限额为企蓄力”“提高单张份额便捷服务”“提升授信额度推动发展”“加计抵减享优惠”“精准辅导解难题”等不同的服务套餐，为民生经济红火发展添柴加薪，让政策更具“人情味”、城市再飘“烟火气”。

一、优惠政策:根据《中华暂行条例》第十五条款规定：下列项目免征：（一）农业生产者销售的自产农产品。《中华暂行条例实施细则》第三十五条款规定：条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

二、根据《企业所得税法实施条例》第六十八条第（二）项规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2．海水养殖、内陆养殖。

农林牧渔减免企业所得税规定

一般纳税申报办法根据《中华税收征收管理法》及其实施细则、《中华暂行条例》和《中华办法》的有关规定，制定本办法。

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。

《 中华企业《企业所得税优惠政策事项办理办法》(公告2015年第76号)所得税法》(令第63号)

第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

《中华企业所得税法实施条例》(中华令第512号 )

第八十六条：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的.所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

2.农作物新品种的选育;

4.林木的培育和种植;

6.林产品的采集;

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

8.远洋捕捞。

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

企业从事限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

三、 企业从事农、林、牧、渔业项目，哪些不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。

《关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(公告2011年第48号)。

企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录(2011年版)》(令第9号)中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。

第二条 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

企业所得税优惠政策

四、本文提到的税收优惠具体包括哪些内容。

企业所得税减免政策

2.海水养殖、内陆养殖。

1、经批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:(1)将原有的纳税企业转为校办企业;(2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;(3)学校向外单位投资举办的联营企业;(4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业;(5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业;(6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类学校，企业举办的职工学校和私人办学校。

税惠春风吹暖个体经济

1、企业所得税中企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征企业所得税；

税惠春风吹暖个体经济

个体工商户一头连着万千从业者的生计，一头连着大众的消费，在推动经济发展、带动创业增收、服务群众生活等方面发挥着独特的作用。广州市白云区税务局充分发挥税收职能作用，及时落实《促进个体工商户发展条例》，帮助个体工商户及时了解、准确掌握、用足用好各项税惠政策，让小“个体”走得稳、跑得快、火起来。

政策给力：推动个体经1、水产养殖有限公司的所得税税率25%，符合条件的小型微利企业所得税税率25%。济扬眉吐气

坐落于广州市的烧鸡店，以其脆皮微甜、肉汁肥美的脆皮烧鸡俘获大众味蕾。小店虽小，但平常月销售额也有20万左右，店主凭着经营饭店在广州站稳了脚跟。可是饭店经营惨淡，了解企业情况后，白云区税务局及时辅导其享受小规模纳税人减免和“六税两费”减免优惠政策，企业享受税费减免近7万，有效缓解了资金压力，让烧鸡店挺下去。

“减税降费的真金白银让我们减压不少，相信销售额会逐步恢复”店主说。前来就餐的人员逐渐增多，饭店的营业额高达30多万元，满足大众食欲的同时，为白云区增添不少的人气。

广州市白云区水产养殖场也得到了税费优惠政策的支持。该养殖场开拓休闲渔业新服务多元化经营模式，使企业得以正常经营发展。养殖场老板感慨道，“经营压力很大，在最困难的时候，我都想辞退一些员工了。税务部门主动辅导我们享受税费优惠政策，近3年合计免税约22万元，真金白银帮扶让我们稳住了，员工一个不减。”

人间烟火气，最抚凡人心。白云区个体工商户累计减税降费达12.66亿元，税费优惠政策覆盖全部个体工商户，坚持不懈地为他们“输血造血”，激活了广大个体工商户成长发展的活力。

精细服务：助力个体商户大展鸿途

“以前需要到办税服务厅领用纸质，然后是网上申请、邮政速递上门，后来用上电子，基本都可以网上搞定。”谈起领用服务的变化，广州市白云区大源喜珍韵餐饮店老板连连点赞。

“真的很不容易，真的以为熬不下去，勉强靠外卖单支撑，还好有税费优惠政策为我们减负。”凯德广场内一间大型餐饮店的老板略带感慨地说，“没想到很多公司和年轻人又开始聚餐了，看到现在热火朝天的场景还挺感动的。”

广州湖边的朋友餐饮管理有限公司也受益于白云税务的精细服务。公司营业额大幅下降，白云区税务局及时开展“我为群众办实事”志愿活动，提醒纳税人做好充足准备迎接可能到来的用餐消费高峰期。“听到税务干部提醒后，我立刻申请提高额度，当月销售额就达到60多万，共开票650多份，税务干部比我想的还周全。”该店老板竖起了大拇指。

广州市白云区税务局有关负责人表示，税务部门将持续发力，高效落实“退、减、免、缓”支持政策，全力提供精准细致高效服务，助推个体工商户恢复“元气”、健康发展，让城市经济回暖回春。