交易性金融资产的账务处理 取得交易性金融资产的账务处理

交易性金融资产的账务处理

贷：投资收益

1、借：交易性金融资产－A公司股票－成本 1500万元

交易性金融资产的账务处理 取得交易性金融资产的账务处理

交易性金融资产的账务处理 取得交易性金融资产的账务处理

借：投资收益 50万元

贷：银行存款 后续计量会计分录 1550万元

贷：交易性金融资产－A公司股票－公允资产变动 80万元

借：交易性金融资产－A公司股票－公允资产变动 80万元

贷：交易性金融资产－A公司股票－成本 1500万元

贷：投资收益 180万元

处置交易性金融资产账务处理是什么？

借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000

企业持有交易性金融资产的目的，主要是为了通过买卖这类资产，在短期价格变化中获取利润，所以持有到一定期间，就会将其进行处置即卖出。那么处置交易性金融资产账务处理该怎么做？

处置交易性金融资产账务处理

一、期末计量时，如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，计入二级明细科目“公允价值变动”（代表的是交易性金融资产的升值或者贬值），具体账务处理如下：

借：交易性金融资产——公允价值变动（一）出售交易性金融资产时：

贷：公允价值变动损益

如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录，具体账务处理如下：

借：公允价值变动损益

二、出售交易性金融资产时，，具体账务处理如下：

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的额）

交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的额）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的额）

或借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的额）

交易性金融资产相关会计分录是什么？

企业持有的交易性金融资产，一般是为了短期获利，比如从二级市场购入的股票、债券等。对于交易性金融资产，应如何做账？

交易性金融资产是指企业未来近期内出售而持有的金融资产，以能够赚取价为目的。与交易性金融资产有关的会计分录有哪些？

与交易性金融资产有关的账务处理

（1）企业取得交易性金融资产时的会计分录：

借：交易性金融资产——成本

应收股利（取得时已宣告发放但尚未发放的股利）

应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）

贷：其他货资金——存出投资款（支付的价款）

借：投资收益（发生的交易费用）

应交税费——应交（进项税额）

贷：其他货资金等（支付的交易费用）

（2）持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

应收利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

（4）资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的额，计入当期损益。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的额的会计分录：

借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的额）

贷：公允价值变动损益

资产负债表日，公公允价值低于其账面余额的额的会计分录：

借：公允价值变持有交易性金融资产如何做账？动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的额）

（5）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款

投资收益

交易性金融资产——公允价值变动

交易性金融资产—公允价值变动

交易性金融资产会计核算应设置哪些账户

交易性金融资产账户设置应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

交易性金融资产的主要账务处理2、借：公允资产变动损益 80万元：

①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目

②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。

贷：交易性金融资产——公允价值变动本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

求交易性金融资产从取得到出售的账务处理

贷：应收利息

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：

借：应收股利

1、企业取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息

应收利息

3、收到股利或债券利息

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的额

借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的额）

5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的额）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的额）

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的额）

扩展资料：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

处置交易性金融资产的账务处理如何做？

交易性金融资产是指企业为了获取短期利益在短期内频繁交易证券，处置交易性金融资产时，可以计入交易性金融资产科目核算，具体的账务处理如何做？

处置交易性金融资产会计分录

借：银行存款（价款扣除手续费）

交易性金融资产——公允价值变动（可借可贷）

投资收益（可借可贷）

取得交易性金融资产会计分录

借：交易性金融资产——成本

投资收益（交易费用）

（1）反映公允价值的变动

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允价值变动损益

此类金融资产不计提减值：

（2）持有期间

借：应收应收股利/应收利息股利/应收利息（双面）

借：银行存款贷：应收股利/应收利息

投资收益是什么？

投资收益是指企业对外投资所得的收入（所发生的损失为负数），如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。投资指的是特定经济主体为了在未来可预见的时期内获得收益或是资金增值，在一定时期内向一定领域的标的物投放足够数额的资金或实物的货等价物的经济行为。投资收益科目方向是借方表示减少，贷方表示增加。

交易性金融资产的账务处理

（3）收到股利或债券利息的会计分录：

20×7年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的股利0.60元)，另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。

贷：银行存款 1 061 000

甲公司的其他相关资料如下：

(1)5月23日，收到乙公司发放的股利；

(2)6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；

(3)8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。

定不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：

(1)5月13日，购入乙公司股票：

借：交易性金融资产——成本 l OOO 000

应收股利 60 000

投资收益 1 000

(2)5月23日，收到乙公司发放的股利：

借：银行存款 60 000

贷：应收股利 60 000

(3) 6月30日，确认股票价格变动：

（象这个例子，股票涨价了，涨了300000，就增加交易性金融资产，增加的计入公允价值变动损益）

贷：公允价值变动损益 300 000

(4)8月15日，乙公司股票全部售出：

借：银行存款 1 500 000

公允价值变动损益 300 000

贷：交易性金融资产——成本 1 000 000

——公允价值变动 300 000

投资收益 500 000

设2011年10月1买了一只股票100万。作为交易性金融资产。

它的账面价值是100万，

2011年12月31日，当日该股票市值110万。

在做账前，你的交易性金融资产账面价值为100万，公允价值110万。需要调增额10万。

于是

借：交易性金融资产——公允价值变动 10

贷：公允价值变动损益 10

出售交易性金融资产该做什么样的账务处理？有关的股利和利息应该怎么记账？

公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量，即后续采用公允价值计量模式时，期末资产账面价值与其公允价值之间的额。公允价所变动损益“损”就是损失，表示亏损;“益”就是收益，表示盈余。公允价值变动损益就是因为公允价值的变动而引发的“损”或是“益”。

交易性金融资产，通俗来讲，就是为了赚取价持有的从二级市场上购买的股票、债券等，准备近期出售而持有的投资，所以当出售交易性金融资产的时候，会涉及到哪些会计处理呢？怎么做会计分录呢？我们一起来看看吧。

贷：银行存款

借：银行存款（实际收到金额）

贷：交易性金融资产—成本（资产账面余额）

—公允价值变动

投资收益（公允价值与账面余额额+交易费用）

借：公允价值变动损益

1、购入交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本

投资收益

应收利息

2、确认利息时：

借：应收利息

3、收到利息时：

借：银行存款

以上是关于交易性金融资产购入和售出有关的会计分录和对应的会计处理，希望能够帮助到大家.

企业持有交易性金融资产的账务处理

1.初始计量

①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益;

借：交易性金融资产——成本

投资收益(交易费用)

总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益

(1)反映公允价值的变动

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允贷：交易性金融资产——值变动损益

注意：此类金融资产不计提减值

(2)持有期间

借：应收股利/应收利息

借：银行存款

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

例如企业以赚取价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。

公允2.后续计量价值变动损益是什么？

交易性金融资产属于哪类科目？

交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的额。贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

购入股票作为交易性金融资产的账务处理怎么做？

交易性金融资产能够活跃市场，并且②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的股利单独确认为应收项目。在持有期间不计提资产价值损失，那么购入股票作为交易性金融资产的账务处理要怎么做？

购入股票作为交易性金融资产的会计三、期末计量分录

借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的股利）

贷：银行存款（实际支付的金额）

交易性金融资产怎么理解？

交易性金融资产指的是企业通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业经常会选择频繁买卖这类证券达到在短期价格变化中获取利润的目的，“交易性金融资产”科目属于资产类科目，该科目还应当按照交易性金融资产的类别和品种，设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目，从而进行明细核算。

应收股利是什么？

应收股利是指企业应收取的股利和应收取其他单位分配的利润。“应收股利”科目属于资产类科目，用于核算小企业因进行股权投资应收取的股利及进行债权投资应收取的利息，注意并不包括股票股利。借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的股利或利润，期末余额一般在借方，反映企业尚未收到的股利或利润。“应收股利”科目还应按被投资单位、债券种类设置明细账，进行明细核算。