特许权使用费个人所得税计算 特许权使用费个人所得税计算例题

特许权使用费所得个人所得税计算方法

特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。应纳税额=特许权使用费所得×(1-20%)×20%。

特许权使用费个人所得税计算 特许权使用费个人所得税计算例题

特许权使用费个人所得税计算 特许权使用费个人所得税计算例题

1、特许经营权的一个许可证产生的特许权使用费收入为一个许可证。作者将自己的文字作品原稿或复印件公开拍卖(招标)取得的收入，按版税收入项目征收个人所得税。 2、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术和其他许可权使用权取得的所得。

3、特许权使用费是指使用其他经济实体拥有所有权的费用。它是一种作为财产收入的支付，不属于商品经营的支付。使用其他单位专有资产发生的费用，仅由使用该资产取得的财产性收入支付。 4、特许权使用费收入在合同规定的特许权使用费到期日确认为已实现。

5、确定一项特许费是否与被估货物有关，主要取决于具体的支付对象，这是一件比较复杂的事情。我们在分析被估货物(有形货物)和权利、信息或服务等(无形货物)的支付关系时，一般应把握一项基本的原则，进口商是否可以无需购买无形货物就可得到有形货物。

特许权使用费所得个税怎么计算

特许权使用费所得属于综合所得其中一项，居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

综合所得包括的内容

居民个人取得以下的项至第四项所得为综合所得，具体为：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

特许权使用费应纳税所得额计算

根据《中华个人所得税法》第六条规定：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

个人取得专利赔偿收入如何缴纳个人所得税

个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得应税项目缴纳个人所得税。

作者拍卖自己的文字作品手稿原件按什么项目征收个人所得税

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

个人将手稿进行拍卖取得所得，应按特许权使用费所得项目计算缴纳个人所得税吗

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。

剧本作者取得的剧本使用费按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税吗

对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

特许权所得个人所得税计算方法

法律主观：

一、个人所得税计算的方法是怎样的应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。例：已婚人士小王在上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上，同时父母已经60多岁。起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税；起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。根据新政策，小王就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除（跟姐姐分摊扣除额），所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。二、个人所得税税率是怎样的个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。一级为5%，一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

法律客观：

《中华个人所得税法》

第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

特许权使用费所得的个税税率计算是怎样的

特许经营的税率属于居民所得的计算公式为应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率(20%);非居民个人特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。在我国缴税纳税是公民的，不同的税目计算税率的方式也是不一样的。

一、特许权使用费所得的个税税率计算是怎样的

(一)居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

计算公式为:

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率(20%)

(二)非居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。

计算公式为:

应纳税所得额=每次收入×(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数:按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

法律规定:

《个人所得税法》第十一条:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣款，不办理汇算清缴。

二、哪些使用费不属于特许权使用费

(一)是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬;

(二)是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬;

(三)是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项;

(四)是规定的其他类似报酬。

三、采取核定征收方式征收企业所得税的情形

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:

(一)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

(二)只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

(三)只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;

(四)收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

(五)帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

(六)发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

以上就是整理的关于特许权使用费所得的个税税率计算是怎样的的内容，居民个人特许权使用费所得个税税率为20%，非居民个人特许权使用费所得个税税率适用个人所得税税率表三。如果还有其他法律问题的，欢迎上在线法律咨询平台，在线律师会为您进行专业的解答。

特许权使用费所得如何纳个税

特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得应纳税额的计算公式为:特许权使用费所得个人所得税应纳税额(4000元以内)=(特许权使用费所得—800)×20%；特许权使用费所得个人所得税应纳税额(4000元以上)=特许权使用费所得×(1—20%)×20%。

专利使用费要缴纳个税吗？怎么计算个税？

企业经营发展过程中，为获得某产品的专利使用权需要支付一定的使用费用，这笔费用称为专利使用费，那么专利使用费要缴纳个税吗？怎么计算个税？

专利使用费要缴纳个税吗？

根据《中华个人所得税法》规定：下列各项个人所得，应缴纳个人所得税：（四）特许权使用费所得

特许权使用费所得是指个人提供专利权，商标权，著作权，非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。因此个人提供专利权所得应依法缴纳个人所得税。

专利使用费怎么计算个税？

由上述可得，专利使用费应按“特许权使用费”计算个人所得税，适用20%的比率税率。若是纳税人每次收入不超过4000元的，则减除费用800元，应纳税所得额=每次收入额-800；若是纳税人每次收入在4000元以上的，则减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）。

专利使用费计入什么科目？

专利使用费的概念

专利使用费是指专利权人以外的他人因使用专利而向专利权人缴纳的一定数额的使用费用。具体数额由双方在实施许可合同中协商确定，支付方式也由使用者与专利权人协商确定。

支付方式包括一次总算、提成支付和入门费加提成。

1、一次总算：合同约定被许可人应向许可人支付的使用费总额，具体方式包括一次总付和分期支付两种。

2、提成支付：专利权人从被许可人实施专利后的收益中提取一定比例的使用费。

3、入门费加提成：这种支付方式是协调合同双方利益的方式，也是专利利实施许可合同实务中比较普遍的做法。入门费一般包括专利权人为获得专利权和维持专利权有效所付出的一切费用、专利权人的适当报酬、利润。提成可以分为固定比例提成及滑动比例提成。