哪些税需要计提 哪些税需要计提附加税

税金及附加什么时候计提？需要怎么计提？

营改增后出现了“税金及附加”这一科目，这个科目核算的内容你都了解吗？让我们来看看关于税金及附加计提的相关内容。

哪些税需要计提 哪些税需要计提附加税

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哪些税需要计提 哪些税需要计提附加税

税金及附加包含哪些税？

全面试行营改增后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

税金及附加什么时候需要计提？

月底根据应纳税额情况计提，账务处理为：

借：税金及附加

贷：应交税费—某某税种

如企业对外销售应税产品应交纳的资源税记为：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

计提税金及附加的比例参考

消费税=应税消费品的销售额×适用税率

城建税=(实际缴纳+消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的+消费税)×2%

哪些税需要计提

需要在确认收入的时候计提的税金有：、消费税、城建税、教育费附加、防洪费、个人度所得税(发放工资时计提)、企业所得税(季度计提)、房产税(年度计提)、城专镇土地使用税(年度计提)、土地。不需要计提的包括：印属花税、车船税、车辆购置税、契税--缴纳时直接计入成本。

四项计提：

1、计提短期投资跌价准备

是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益.

2、计提存货跌价准备

是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的额提取，并计入存货跌价损失.

3、计提减值准备

是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益.

4、计提应收账款坏账准备

是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用.待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值.

四大计提的作用

综上所述，[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上.

法律依据：《中华企业所得税法》

第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

所得税是否需要计提

所得税包括个人所得税和企业所得税在发生时都需要计提，若企业当期没有产生相应的所得税时则无需对其进行计提。计提过程中企业应当先确认所得税应缴的金额然后再进行计提和缴纳。

在会计实务中，企业计提个人所得税和企业所得税可以分别通过“应交税费——个人所得税”科目和“所得税费用”科目处理，与个人所得税计提的处理方式不同，企业所得税在计提后，应当在期末将“所得税费用”科目的余额结转至“本年利润”科目中，并在利润表中列示。

附加税需要计提吗

附加税可以计提,也可以不计提。企业应根据账务处理需要进行选择。企业计提附加税时,应通过“税金及附加”科目进行核算。具体分录如下:

企业不计提发生的附加税时:

借:税金及附加

贷:银行存款

企业计提发生的附加税时:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税(按附加税具体类目计入对应二级科目)

企业缴纳附加税时:

借:应交税费——应交城市维护建设税(按附加税具体类目计入对应二级科目)

贷:银行存款

附加税是按照税额的一定比例征收的税,通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

税金哪些需要计提哪些不需计提

法律主观：

要计入的，税是要缴纳的，不管你取得的收入计入主营业务收入还是其他业务收入，税金照交。如果收入计入其他业务收入，相关支出，包括税费，计入其他业务支出，不算主营业务税金及附加。