汇算清缴调增调减都有哪些项目 汇算清缴扣除标准2023

纳税调增调减是什么

11.赞助支出；

问题一：纳税调增调减项目是什么， 一、应调增应7．广告费和业务宣传费支出纳税所得额项目

汇算清缴调增调减都有哪些项目 汇算清缴扣除标准2023

汇算清缴调增调减都有哪些项目 汇算清缴扣除标准2023

职工费、工会经费、职工教育经费。

保险费。

借款费用。

业务招待费。

广告费和业务宣传费。

公益、救济性捐赠。

特别纳税调整。

罚款、罚金、滞纳金。

非公益、救济性捐赠。

赞助支出。

准备金。

二、应调减应纳税所得额项目

权益性投资所得。

技术转让所得。

国债利息收入。

亏损弥补。

从事农、林、牧、渔业项目所得。

从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。

加计扣除。

创投企业。

资源综合利用。

购置节能减排设备。

不征税收入。

问题二：所得税调增调减什么意思？ 所得税调增调减什么意思？ 例如超过了业务招待费的扣除标准30万，那我是调增未分配利润然后缴纳所得税还是按30万缴纳所得税 调增调减是指调整应纳税所税额当税你规定不允许扣除，你扣除（比如你招待可以据实列支但税法规定可以60%且不超过收入的千分之五可以在税前扣除）就要调增应纳税所得额，从而调增应纳所得税当税法规定可以不计入应纳税所得额你计入了应可以调减，如国债的利息收入，你增国了利润总额，这部分收入可以的计算应纳税所得额时扣除。

问题三：纳税调整项目明细表中的调增，调减金额是什么意思？ 调增：就是将利润调高，费用调低。调减就是相反了。一般是调整违反税法的相关费用和支出。

问题四：企业所得税纳税调整的各个具体项目是什么？包括如何调增、调减？ 一、收入类调整项目

1．视同销售收入2．接受捐赠收入3．不符合税收规定的销售折扣和折让4．未按权责发生制原则确认的收入5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7．特殊重组8．一般重组9．公允价值变动净收益10．确认为递延收益的 补助11．境外应税所得12．不允许扣除的境外投资损失13．不征税收入14．免税收入15．减计收入16．减、免税项目所得17．抵扣应纳税所得18．其他

二、扣除类调整项目

1．视同销售成本2．工资薪金支出3．职工费支出4．职工教育经费支出5．工会经费支出6．业务招待费支出7．广告费和业务宣传费支出8．捐赠支出9．利息支出10．住房公积金11．罚金、罚款和被没收财物的损失12．税收滞纳金13．赞助支出14．各类基本保障性缴款15．补充养老保险、补充医疗保险16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用17．与取得收入无关的支出18．不征税收入用于支出所形成的费用19．加计扣除20．其他

三、资产类调整项目

1．财产损失2．固定资产折旧3．生产性生物资产折旧4．长期待摊费用的摊销5．无形资产摊销6．投资转让、处置所得 7.油气勘探投资 8.油气开发投资9．其他

问题五：企业所得税中调增调减怎么理解啊 所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算;

1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增：

即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；

例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过限额30000.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.225%=1.3万元

2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，

比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少

然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。

问题六：税务中得调增调减是什么意思？ 请讲的通俗易懂一点。。 这是企业所得税调整应纳税所得额时的用语，就是根据税法规定调节增加或减少应纳税所得额。

问题七：纳税调增应该如何调？是个什么含义？ 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准和职工费（工资薪金总额的14%）、工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%当年扣除，超出部分准予以后纳税年度扣除）、业务招待费（按实际支出的60%和营业收入的5%。熟低计量）、公益性捐赠支出、广告费及业务宣传费（营业收入的15%准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除），以及以计入当期损失但税法规定不允许扣除的项目（如税收滞纳金、行政性罚款、罚金等等）。 如果你的账目中包含有以上费用，那么就应该按照税法的规定扣除，费用减少了，自然利润就增加了，所以就应该做纳税调增处理。

问题八：企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些 一、收入类调整项目1．视同销售收入

2．接受捐赠收入

3．不符合税收规定的销售折扣和折让

4．未按权责发生制原则确认的收入

7．特殊重组

9．公允价值变动净收益

10．确认为递延收益的 补助

11．境外应税所得

12．不允许扣除的境外投资损失

13．不征税收入

14．免税收入

16．减、免税项目所得

17．抵扣应纳税所得额

18．其他

二、扣除类调整项目

1．视同销售成本

2．工资薪金支出

3．职工费支出

5．工会经费支出

6．业务招待费支出

8．捐赠支出

10．住房公积金

11．罚金、罚款和被没收财物的损失

13．赞助支出

14．各类基本保障性缴款

15．补充养老保险、补充医疗保险

17．与取得收入无关的支出

19．加计扣除

20．其他

三、资产类调整项目

1．财产损失

2．固定资产折旧

3．生产性生物资产折旧

4．长期待摊费用的摊销

5．无形资产摊销

6．投资转让、处置所得

8.油气开发投资

9．其他

四、准备金调整项目2、对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额。

五、房地产企业预售收入计算的预计利润

六、特别纳税调整应税所得

七、其他

问题九：纳税调整项目明细表调增或调减是什么意思 你公司应该是执行小企业会计准则，从13年1 月1日起执行。规定对错账处理用未来适用法，即过去年度发生的错账，按当期发生的会计事项处理，不做以前年度损益调整。

你本来应该在去年12月按实发工资提应付职工薪酬，没发没做账也不算错。做在在今年也行，这就是小企业会计准则新做法。虽然和权责发生制要求有不一样。

企业所得税纳税调整，是的填制申报表时，列明要调增调减的项目，不一定要做会计调账。比如发生了税款滞纳金。会计如是记在营业外支出里，不调账，只是在年度申报表的纳税调整项目明细俯调增就行了。 国税工作者

通俗地讲就是根据企业所得税税法规定可以在税前扣除，但是在会计核算中没有进当期成本，没在费用中体现的，在纳税申报时可进行调减。

企业所得税汇算清缴时如何把利润调低？

企业所得税调增调减项目如下：

按照现行税法规定，企业应在规定时间内完成汇算清缴工作，汇算清缴过程中，经常会遇到如何把利润调低的问题。具体要怎么处理呢？来和深空网一起了解吧。

应付费0.9万

一、利润的调增调减的会计处理

某公司年度利润总额为60万元，所得税为19.8万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本4.8万元，多提短期借款利息8.6万元，固定资产清理净收益1.9万元未转为营业外收入，职工支出3.7万元直接在管理费用中列支。调减利润10.1万元，其中少摊待摊费用1.2万元，少提费0.9万元，补交3.8万元，生产费用误计在建工程3.2万元，少提折旧1万元。企业还有购买国债利息收入2万元，滞纳金0.2万元，被没收财产损失2万元，工资总额超支2.3万元，赞助费支出2万元，固定资产加速折旧多计提折旧额6万元。

1、费用多计，收益少计，调增利润会计分录如下：

借：生产成本4.8万

预提费用8.6万

固定资产清理1.9万

贷：以前年度损益调整19万

2、费用少计，收益多计，调减利润会计分录如下：

借：以前年度损益调整10.1万

贷：待摊费用1.2万

应交税金——应交3.8万

累计折旧1万

二、性或时间性额的纳税调整

按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着时间和内容上的异，因此会导致性或时间性额都应作纳税调整。

性年度所得税汇算清缴的资料怎么调增调减，以什么为依据？ 依据是《中华企业所得税法》及其实施条例，和与企业所得税相关的法律法规。异有国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出等；时间性异有固定资产加速折旧多提折旧额，这两种异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。

三、企业虚报亏损的账务调整

年度所得税汇算清缴的资料怎么调增调减，以什么为依据？

企业按照税法的要求在企业实现利润总额的基础上增加或减少调整为应纳税所得额~

例如：

15．减计收入）

《中华企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分要调增应纳税所得额。

急！2010年所得税汇算清缴中纳税调减项如何填列？？

资产平均原值

2填年末数也可以

没有标准 问问你们税务专管员

一般账载金额 税收金额一致 调减金额不填

所得税汇算清缴，如无需调增调减的是不是可以不填？比如固定资产

不行，账上有的资料都应该填写的，没有调整的，就是会计和税法是一致的，不需要调整

需要同时填附表四和主表第4行“减：弥补以前年度亏损（填附表四）”才可以

2012年所得税汇算清缴 工资怎么调整

新企业所得税法下，工资不需要进行调整，不像以前老税法了。新所得税法规定，合理发放的工资允许税前扣除。所谓合理，给了五个标准，但具体我记的不是很清楚了，比如工资增长是有序的，如果有工资总额的国企，不能超过工资总额等。但基本可以确定，只要是发的工资，你代扣了个税，就都没有任何问题。所以不需要调整。

但国地税之间有点别，就是计提和发放的问题。如果你是地税交所得税，12月计提，次年发放了，就没有问题。如果你是国税交所得税，12月计提，当月没发放，需要调增，次年发放了再调减。

2012年所得税汇算清缴的表格有变化吗？和2011年的所得税年度汇算清缴表格还一样吗？

新的表格还没有出来，暂时没法给你答复。等新的报表出来后，给你答复

2012年年度所得税汇算清缴应注意些什么？

关于年度所得税汇算清缴，请帮帮忙！

你好。

题中，资产负债表上的“未分配利润”专案金额，反映的是企业年末累计尚未分配的利润或者尚未弥补的亏损。由于题中该专案为负数，因此是指累计尚未弥补的亏损。而应纳税所得额（包括纳税调整前、纳税调整后）是指纳税年度内应当计算交税的所得额（即税法上的“利润”）。因此，两者所涵盖的时间、范围不同，不相等是很正常的。

至于题中纳税调整专案是否需要进行账务调整，从题中提供的资讯来看，除“多计主营业务税金及附加”可能涉及调整以外，其他专案无需进行账务调整。

是否需要进行账务调整的原则：会计账面核算错误而导致纳税调整的，应当进行账务调整；会计账面核算无误，而是由于会计与税法之间的异而导致的纳税调整，无需进行账务调整。

如果企业全年只有费用，没有收入，年底所得税汇算清缴用不用调增或调减

以销售收入为计算依据的部分，比如广告费和业务宣传费就不需要调整。但是工资总额为依据的还是要考虑，比如工会经费。

汇算清缴所得税 工资薪金一定是调增的么

对，肯1正规的是填（年初数+年末数）/2定的说是的。在规定许可范围之内的，不用调整；超出部分，做调增处理的，希望能帮到你

企业所得税纳税调增调减是什么意思

问题十：纳税调整调减怎么理解 纳税调整调增调减是指

纳税调增是会计账务处理上支出的的工资、费用和提取的业务招待费、费、工会费、教育费、折旧，不能在所得税前扣除的各种开支要增加应纳税所得额。此情况通常是因为会计制度和税收法规异形成的，就是对利润所得进行调整，有纳税调增、也有纳税调减。

9．利息支出

纳税调增的项目有哪些

1、工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；

2、职工费的纳税调整。发生的职工费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；

3、工会经费的纳税调整。企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额；

4、职工教育经费的纳税调整。一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2。5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额；

5、业务招待费的纳税调整。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5%；超过部分，调增应纳税所得额。

判定应纳税调增调减，应调增应纳税所得额项目：

1。职工费、工会经费、职工教育经费；

2。保险费；

3。借款费用；

4。业务招待费；

5。广告费和业务宣传费；

6。公纳税调增调减的理解益、救济性捐赠；

7。企业之间各种支出；

8。特别纳税调整；

9。罚款、罚金、滞纳金；

10。非公益、救济性捐赠；

11。赞助支出；

12。准备金等。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】：

《中华企业所得税法》第四十一条

企业与其关联方之间的业务往来，不符合交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照交易原则进行分摊。

纳税调整项目有哪些

7.油气勘探投资

法律分析：一、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。

2、纳税调减的项目包括：

二、发生的职工费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额。

所得税汇算清缴是以前年度亏损数填哪？

三、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。

四、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2.5%的部分，不得在当期扣除（软件生产企业除外），调增应纳税所得额。

五、发生的业务招待费60%部分未超过当年销售（营业）收入的5‰的，调增发生额的40%；发生额的60%超过当年销售（营业）收入的5‰的，超过部分调增应纳税所得额。

业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算出不超过销售（营业）收入5‰的数额和实际发生额的60%的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数＝实际发生数﹣孰低数。

六、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。

七、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。

八、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。

法律依据：《中华企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税调增调减项目有哪些

16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

1、企业员工工资、薪金支出；对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除；

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

2、企业对职工、工会经费、职工培训 教育 经费支出；企业针对企业员工费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除；企业员工费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除。

企业所得税的定义如下：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税；

2、2007年3月16日第十届第五次会议通过；

3、根据2017年2月24日第十二届常务委员会第二十六次会议修正。

法律依据：《中华税收征收管理法》条

为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益8．一般重组，促进经济和发展，制定本法。

第二条

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条

应纳税所得额调增调减有哪些项目

5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

应纳税所得额调增调减有哪些项目：

企业之间12．税收滞纳金各种支出。

纳税调增事项主要有：

1.超标的业务招待费，超过税法允许抵扣的工资金额；

2.行政性罚款；

3.除通过制定的机构进行的捐赠以外的其他捐赠，只有通过专门的机构进行捐赠的部分才允许扣除，其他的比如直接对外捐赠不允许扣除。

4.暂时性异中的可抵扣暂时性异应该调增当期的应纳税所得额。

纳税调减事项主要有：

1.免税收入和不征税收入；

2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等。

纳税调增调减项目有哪些

应调增应纳税所得额项目：

1.职工费、工会经费、职工教育经费；

2.保险费；

3.借款费用；

4.业务招待费；

5.广告费和业务宣传费；

6.纳税调增和调减指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在异的情况，所作出的调增和调减的行为。调增和调减是对应纳税所得额而言的，与其数值的增减无关。公益、救济性捐赠；

7.企业之间各种支出；

8.特别纳税调整；

9.6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益罚款、罚金、滞纳金；

10.非公益、救济性捐赠；

12.准备金等。

二、应调减应纳税所得额项目：

在建工程3.2万1.权益性投资所得；

2.技术转让所得；

3.国债利息收入；

4.亏损弥补；

5.从事农、林、牧、渔业项目所得；

6.从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

7.从事符合条件的环保、节能节水项目的所得；

8.加计扣除；

9.创投企业；

10.资源综合利用；

11.购置节能减排设备；

12.不征税收入等。

纳税调增调减怎么理解

1、纳税调增项目包括：

税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等；如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金、非公益性捐赠支出等。

按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。

企业所得税的调增调减：

1、扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增；

综上所述，调增调减就是在利润总额的基础上做调增调减，从而计算应纳税所得额的意思。

【法律依据】：

《中4．职工教育经费支出华企业所得税法》第九条

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果企业发生的公益性捐你这问题太大了，注意的东西太多了，比如各种费用的调整，罚没18．不征税收入用于支出所形成的费用支出的调整，成本的结转等等。。赠支出超过年度利润总额的12，超过部分要调增应纳税所得额。