当月进项留抵如何做账_上期有留抵进项税额,本期如何转

当月的有留抵，会计分录如何写？

不用另外做分录，“应交税金——应交”已经很明确反映了。城建税、教育费附加、和地方教育费附加是根据应交税金——应交来计算的，的销项小于进项当然就不用计算了。

当月进项留抵如何做账_上期有留抵进项税额,本期如何转

当月进项留抵如何做账_上期有留抵进项税额,本期如何转

有留抵税金那“应交税金——应交”为借方余额，不需做帐务处理。

城建税、教育费附加是以应交、消费税和营业税为计税依据计算的，如果没有应交、消费税和营业税就不需要缴纳城建税和教育费附加。地方教育费附加没听说过，不知如何处理。

1、层析法：层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。方法：

1.购进商品时

借：库存商品

应交税费-应交(进项税额）

2.如果进项大于销项

贷：应交税费-应交(转出多交）

下月交上月（如有）:

借:应交税费-未交（等)

贷:银行存款

什么也不用写，城建税、教育费附加、和地方教育费附加，是按照应交为基数计算的，所以也不交了。印花税有两种计算方法，按销售收入或者进销价计算，和这个没有联系的。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交分录：即，

借：应交税费——应交

贷：应交税费如果没有结转的放在进项税额里的，本期通过转出未交科目计算本期未交。（按本期销项税额减进项税额）——未交

到下个月做交税分录即可。

当月用上月留底税额抵税会计分录怎么做？

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

这样的问题相信大家也碰到过很多次，当月用上月留底退税额进行这个月的抵税，相关的会计分录应该怎么做你知道吗？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

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首先上月留底的税额是不影响会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候，会出现两种结果，首先要计算是否要缴税，因为明细账上面的销项税、进项税和留抵数，用本月应交的=本月的销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算出来的结果有两种情况

1、如果是负数的话，那就不用缴税了，留抵税额还可以转到下个月

2、如果是正数的话，那么就要缴税，相关的窥觊分录为

借：应交税费--应交

贷：应交税费--未交

上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如贷：银行存款用于非应税项目、集体或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过

应交税费--应交(进项税额转出)

那么在上月月末的时候计算

若存在本期未交,则月末时

借:应交税费--应交--转出未交

那么,下个月报税时,只需要缴纳未交税额即可

借:应交税费--未交

贷:银行存款期末留抵税额的会计分录怎么做？

进项留抵年末怎么处理

一、期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。首先，你要对是否需要交税进行计算;其次，对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;用上公式本期应交=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税，呈现两种结果：

年底留抵进项税处理三、进项税留抵：如果本月进项有留抵，则财务人员不用作多交的相关处理，如果仅仅是财务处理，那么其进项税不用处理。如下:

五、如果进项税已认证，并没发生销项税，则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税。

年末留抵进项税账务处理:

1、期末应交科目借方余额则期末有留抵,此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交科目贷方余额则公司本月需要交纳并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交-转出未交

贷:应交税费未交

3、下月初交纳时分录

借:应交税费-未交

贷:银行存款。

应交税费未交科目借方累计核算的本年交纳的金额,贷方累计金额核算的是本年应交金额,期末余额核算的尚未缴纳的金额。

期末有留抵税额怎么做账

贷:应交税金-应交(转出多交)

期末有留抵税额表示当期销项税额小于进项税额，月末可以把进项税额留抵税额转到未交：

借：应交税费-应交-销项税额，借：应交税费-未交

借：应交税费-应交-转出未交，

贷：应交税费-应交-进项税额，

借：应交税费-未交，

贷：应交税费-应交-转出未交增3..1月末结转未交：值税。

进项税留抵会计分录 进项税留抵是什么意思

借：主营业务税金及附加

进项税留抵的意思是进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的，本期有需要交纳的时：

有销项税和进项税之分,进货时的叫进项税,销售时的叫销项税。期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的进销不匹配造成的未能抵扣的税额，在未来实现销售时可以抵减销项的税额。

现在由于政策的变化试行留抵退税的范围非常明确，即重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。

扩展资料

进项税留抵分计分录：

进问题四：专用抵扣联如何做帐？ 1抵扣联税局认证完之后，将认证相符的专用抵扣联、认证结果通知书认证结果清单单独装订成册；要单独保管,以备税务稽查2做帐时将专用记账联贴在凭证后面。项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

如果进项大于销项:

借:应交税费-未交

下月交上月(如有):

借:应交税费-未交(等)

贷:银行存款

参考资料来源：百度百科-留抵税

参考资料来源：百度百科—进项

上期有留底进项税额,本期如何转,如何做账？

借:应收账款月末结转时，应考虑到哪些情况？

贷：贷：应交税费—应交(转出未交)应交税费-留抵进项税额。

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？

进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行。

企业经营发展过程中，进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？

1、结转进项税额和销项税额：：

借：应交税费—应交(转出未交)

借：应交税费—应交(销项税额)

2、结转应缴纳：

借：应交税费—应交(转出未交)

贷：应交税费—应交—未交

3、交税后：借 应交-未交实际交纳：

借：应交税费—应交—应交税费--未交未交

企业应交的，在“应交税费”科目下设明细科目“应交”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的额、出口货物退税、转出已支付或应分担的等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的。“应交税费—应交”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交”、“转出多交”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的的会计分录

借：应交税费—应交(已交税金)

如果是上个月的，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交中，说明当月还有未交的

借：应交税费—应交(转出未交)

贷：应交税费—未交

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费—应交(已交税金)

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？

2、套进公式后，如果为正数，则需要交税。月末的时候需对转出应交会计分录进行处理：

对于留抵税额的相关问题，财务人员都相对比较关注。那么如果上个月有留底进项税额，这个月该怎么做会计1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分处理?下面快跟着深空网小编一起来了解看看吧!

贷：应交税费—应交(进项税额)

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

1、用公式计算后，为负数，则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

借:应交税费--应交

二、留抵税一般公式：一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

四、留底税金是累计的，以后月份的销项税额可以进行抵扣，且无时间上的限制。

六、当月份终了时，当月的应交未交额从“应交税费--应交”转入“未交”明细科目，以

应交税费--应交(转出未交)

。因此，应缴税费-应交-转出未交存在借方余额。

期末留抵税额怎么做会计分录

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交-进项税额转出。

期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——留抵税额；贷，应交税费——应交（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交。计算结果会有两种情况：计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交（进项税额）；贷，应交税费——留抵税额。

借:应交-未交

期末留抵税额是一个经济学名词。期末核算一般纳税人的应纳税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，额便是期末留抵税额，这部分额是可以放到下期继续抵扣销项税额。

留抵税额，是指企业当期的销项税额小于进项税额的额，之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×。允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×。

关于进项构成比例的规定。为简化作，减轻纳税人核算负担，此次留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵退税，均设置统一的进项构成比例。同时，计算取数区间也与老政策相同，统一设置为2019年4月1日至申请退税前。

纳入进项构成比例计算的扣税凭证中，增加了带有“专用”字样全面数字化的电子和纳入进项抵扣凭证范围的收费公路通行费电子普通，作为进项构成比例计算公式的分子，且这一调整也同样适用于继续实施的老政策。

会计分录的方法：

2、业务链法：业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

期末留抵税额的账务处理

，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

期末留抵的税额如何进行会计处理?

借：应交税费―应交（转出未交）

"已交税金"和"转出多交"是在有预交税款的企业才使用的明细科目.

无论是辅导期一般纳税人增票预缴还是的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

借:应交税金-应交(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税金-应交(转出未交)

月末终了后10日内

贷:银行存款

2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分

多交由以后月份实现的抵减.

3、如果当月既预交了,而且又进项税额大于销项税额.预交的的金额部分

借:应交税金-未交

多交由以后月份实现的抵减.

进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交"借方继续抵减销项税额.

如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额)

如果月末《应交税费―未交》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；9000

本月应交税金-应交-销项税额

不需要做帐务处理.

纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税.

纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额. 【期末留抵的税额如何进行会计处理】