、 筹资 活动产生的流量。计算企业流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的流量。这是因为企业的流量来源主要取决于该企业的经营活动,评价企业的 财务状况

也主要是为了衡量企业的经营活动业绩。投资及筹资活动仅起到辅助作用且其流量具有偶然性、非正常性,因此用经营活动产生的流量来评价企业业绩更具有可比性。

二是对流动负债总额的计量。流动负债总额中包含有 预收账款 。由于预收账款并不需要企业当期用来偿付,因此在衡量企业 短期偿债能力 时应将其从流动负债中扣除。对于 预收账款

数额不大的企业,可以不予考虑。但如果一个企业存在大量的预收账款,则必须考虑其对指标的影响程度,进行恰当的分析处理。

另外,经营活动产生的净流量是过去一个 会计年度 的经营结果,而流动负债则是未来一个会计年度需要偿还的债务,二者的 会计期间 不同。因此,这个指标是建立在以过去一年的流量来估计未来一年的流量的设基础之上的。使用这一 财务比率

时,需要考虑未来一个会计年度影响经营活动的流量变动的因素。

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