所得税汇算清缴会计分录_所得税汇算清缴会计分录怎么做

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录？

年度总亏损不用计提所得税的

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

所得税汇算清缴会计分录_所得税汇算清缴会计分录怎么做

所得税汇算清缴会计分录_所得税汇算清缴会计分录怎么做

建议按原来计提缴纳的（2）同时，在应缴税金账户转出；分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）

借：（或银存）

贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的异

比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用

贷：本年利润

（因是财务软件，建议做成分录：

借：本年利润 负数

贷：所得税费用 负数）

收到企业所得税退税款的会计分录

具体作如下：

法律主观：

贷记:以前年度损益调整。

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 如某税务局在对某物资 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.定法定 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《会计准则》。 ②根据上述会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

所得税费用会计分录

结转，

不可以。

企业多缴税额：

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

1、计提时:

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？

先计提应补交的所得税，如果你5月汇算清缴查补交1357元

贷：应交税金-所得税 1357

缴税时：

借：应交税金-所得税 1357

贷：银行存款 1357

再转入利润分配

贷：以前年度损益调整 1357

借：以前年度损益调整923

贷：应交税金——应补交所得税923

借：利润分配—借：应交税金--应交所得税—未分配利润923

贷：以前年度损益调二、企业所得税汇算清缴会计分录整923

缴纳时：

借：应交税金——所得税434

——应补交所得税923

贷：银行存款1357

贷：应交税金-所得税

借：利润分配

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

同时，

退还的话，就冲减原来的所得税费用的分录就可以了，然后在冲减净利润科目。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

这种汇算清缴的退还，可以冲减所得税费用。也就是

借，应交税费，应交所得税，

贷，所得税费用。

如果年度汇算清缴时计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税金—应交企业所得税 其他应收款-应收多缴得税税款贷，以前年度损益调整，重新分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润，经税务机关审批退还多缴税款，借：银行存款，贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税）

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

（1）退还时；

货记:应缴税金_应缴所得税。

借记:应缴税金_应缴所得税

……这样记二笔对应账就全面准确了。

汇算清缴所得税退税会计分录怎么写？

一般每年的5月31日前是企业所得税汇算清缴的截止日期，因此会计人员都要在截止日期前完成汇算清缴的工作，对于汇算清缴涉及退税业务的，该如何编制会计分录？

汇算利润分配指的是企业根据有关规定和企业章程、投资者的决议等，对企业当年可供分配的利润进行分配。企业应该设置“利润分配”科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。清缴所得税退税分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费－－应交所得税参考资料：．

借：应交税费－－应交所得税

贷：利润分配－－未分配利润

所得税费用核算

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

以前年度损益调整的会计核算

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。

银行存款预交企业所得税怎么做账

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

银行存款预交企业所得税怎么做账

答:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

按季度预缴企业所得税的会计分录

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款--应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款--应收多缴所得税款

企业所得税是怎样的税金?

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

在中华境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业.

非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但贷：以前年度损益调整在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,但有来源于境内所得的企业.

企业所得税是负数如何做会计分录

二、如果退的是以前年度的

企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理有很多小伙伴在工作中，会遇到关于企业所得税汇算清缴出现负数的问题，那么对于这个问题，该如何处理，怎样调整，它的会计分录又是怎样的呢？接下来就跟着深空网来一起看看吧。

汇算清缴为负数时，处理方式如下：

主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。

企业盈利时才计提所得税

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴时所得税退回的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？

如果汇算清缴所得税出现负数会计分录该怎么写?关于这个问题很多会计新手还是存在疑惑的，汇算清缴应纳税所得额出现负数时，可以申请退税。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

汇算清缴所得税出现负数会计分录

每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。

如果企业汇算清缴出现负数，代表企借：利润分配——未分配利润业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

调整未分配利润的分录：

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税补缴税款的会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

贷：应交税金—应缴所得税

2、月末结转：

借：利润分配—未分配利润

3、缴纳时：

借：应交税金—应缴所得税

贷：银行存款

汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?

答：一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。

所得税会计分录如何编制？

8、旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称，一般包括个人所得税和企业所得税。企业涉及的所得税，一般通过“应交税费”、“所得税费用”等科目核算，具体会计分录是什么？

个人所得税的会计分录是什么？

1、计提工资时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发数)

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款(实发数)

3、缴纳个人所得税时：

借：应交税费—层析法应交个人所得税

贷：银行存款

企业所得税的会计分录

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、应补上一年所得税税额：

贷：应交税费—应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：银行存款

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

以前年度损益调整科目是什么？

以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期错更正涉及调整以前年度损益的事项。也包括企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。

小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写？

小企业在缴纳税费时会常常出现由于收入不稳定或缴多或者缴少的情况，那么小企业汇算清缴退税时，会计人员该怎么写会计分录？

小企业汇算清缴退税的会计分录

1、去年计提：

借：所得税费用

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

贷：本年利润

2、今年退回时：

借借记:银行存款：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

3、如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公积金的：

贷企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——法定公益金

企业所得税汇算清缴后的账务调整怎么做？

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？

1、补缴税额：

2、缴纳税款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

4、企业多缴税额：

借：应交税费——应交所得税

5、调整未分配利润：

贷：利润分配——未分配利润