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内部控制运行情况 内部控制执行情况总结内部控制运行情况 内部控制执行情况总结


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1、公司的相关记录在合理的程度上正确和公允的反映了公司对交易的记录和对资产的处置。

2、为您转载以下资料，供您参考：分析比较近期各年读和本年各个月份主要产品生产成本和存货月及其构成变动情况；分析比较应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务与执行某项业务的职务要分离，执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。

3、个月材料和产品成本异率，判断是否存在认为调节生产成本和存货余额的可能；分析比较近期各年度待处理财产损益，判断其总体合理性；分析比较近期各年度和本年度各个月份制造费用总额及其构成，判断制造费用及其构成总体合理性；等◎审阅法。

4、审阅法主要通过查阅有关文件或书面资料，可以获得概括性的整体印象。

5、审阅法是被人们长期使用的基础方法。

6、审阅的内容主要包括：以前的各种检查资料；被评价单位的职责说明或程序手册；有关业务处理流程图；单位组织机构系统图；有关管理决策与经营资料；有关会计资料、统计资料或其他核算资料；其他内部规章或管理制度等。

7、审阅时应认真做好记录，为现场测试提供依据。

8、◎询问法。

9、询问法，就是向被评价单位的管理当局及相关人员进行询问，以了解内部控制的内容与实施情况、职务分工情况、人员胜任情况等。

10、个别访谈法应该属于询问法的范畴，是指评价人员根据内部控制评价的需要，对被评价单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。

11、询问的总体目的是收集关于内部控制有效性的证据，主要目的并非收集政策是什么的信息，而是确定既定的政策是否如预期般发挥作用。

12、在具体应运这一方法时应特别注意以下几点：一是问谁。

13、选择的询问对象应包括管理人员与非管理人员，尤其是那些管理者想极力掩盖问题的单位，更应重视对非管理人员的询问。

14、二是问什么。

15、应主要询问那些能够评价政策有效性的问题，询问的内容应该明确、具体，能让被询问者理解，便于回答。

16、三是如何问。

17、为了使询问顺利进行，能事先拟订出询问提纲；向不止一个人询问，当不同的人讲述同样的内容时，收集的证据很可能是可靠的；询问时应注意一定技巧，包括询问人员的行为举止、先询问经验性问题、不要表明你的观点等；应对询问内容认真做好记录，但交谈中不要做冗长的笔记，而应是简单扼要地记录，在访谈结束后，迅速补充笔记。

18、评价人员在询问被评价单位有关人员或查阅被评价单位有关资料时，针对所了解到的有关内部控制方面的情况，通常需要以文字记录的形式加以描述。

19、不可否认，在实际调查中存在着问卷太长或很难理解；语言晦涩难懂，提出不止一个问题，回答者不具备回答问题所需的信息；在一个多项选择的问题中，选项不完整、很难理解，或不是相互排斥的；问卷各个部分的填写说明难以执行等突出问题。

20、根据中天恒内部控制评价实践，调查问题设计得是否得当是该方法运用得当的关键，也直接关系到检查和评价的工作质量。

21、◎观察法。

22、观察法就是对被评价组织有关部门进行实地考察，印证审阅与询问了解的制度是否真实可信。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助。