小规模纳税人免税政策 2020年小规模纳税人免税政策

2023小规模纳税人免税额度是多少

特此公告。

2023年的新政策出台主要内容具体如下：

小规模纳税人免税政策 2020年小规模纳税人免税政策

小规模纳税人免税政策 2020年小规模纳税人免税政策

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征；

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，加计抵减政策按照以下规定执行：

（1）允许生产业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人；

（2）允许生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

2023年的新政策出台具体分析如下：

1、小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元的纳税人可以申请作为小规模纳税——享受简易计税方法和税率优惠。小规模纳税人采用简易计税方法，以销售额的3%计算应纳税额，目前税率减按1%。相比一般纳税人6% 9%和13%的的税率，小规模纳税人的税率更低；

2、个人工商户：个体工商经营主体是个人，而不是公司组织。个人承担所有经营风险与无限连带；

3、 双免政策：月销售额小于10万，年销售额小于120万，并且未开具专用的个体工商户可以享受双免政策，免和所得税。

综上所述，个体工商户是我国经济发展的重要组成部分，在扩大就业、增加居民收入和经济增长方面发挥着重要作用。 但其中部分企业，仍旧小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过15万（按季纳税未超过45万元），是否需要在预缴地预缴税款？存在税收负担较重的问题，所以需要合理利用税收优惠政策来减轻负担。

《关于小微企业免征有关问题的公告》条

小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收优惠政策。

小规模公司免税额度是多少

因此，该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过15万元的小规模纳税人，也适用于按季纳税季销售额未超过45万元的小规模纳税人。

小规模免税额度税收政策具体如下：

1、小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征。但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

2、对于按季申报纳税的小规模纳税人，免税标准为月销售额45万元。

适用额征税2、自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴；的小规模纳税人，以额后的销售额确定是否可以享受免征政策。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算的销项税额、进项税额和应纳税额。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

法律依据：

《暂行条例》

小规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。

第十二条 小规模纳税人征收率为3%。

征收率的调整，由决定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

小规模纳税人免税依据

小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

政策规定:小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征。

适用额征税的小规模纳税人,以额后的销售额确定是否可以享受免征政策。

对于销售额,有四点需要向大家查账征收、查定征收和定期定额征收；说明:

,对于按月申报纳税的小规模纳税人,免税标准为月销售额15万元,对于按季申报纳税的小规模纳税人,免税标准为月销售额45万元。为方便表述,政策内容中均按照月销售额口径,按季纳税的情况类推即可。

第二,月销售额是否达到15万元免税标准,判断依据有两个层次。个层次,看合并计算得到的销售额,包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税销售行为的销售额,是否达到月销售额15万元免税标准。如果在15万元以下,则可以享受免税优惠。第二个层次,如果合并计算的月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策;销售不动产则按照现行规定征免,这样就可以剔除纳税人偶然发生的销售不动产大额交易的情况,使小规模纳税人日常业务尽量享受免税优惠。举例说明,某公司为按月纳税的小规模纳税人,8月份销售货物取得销售收入10万元,销售不动产取得销售收入40万元,合计销售额50万元,超过了15万元的标准,但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元标准,因此该公司销售货物取得的收入仍可以享受免税优惠,其销售不动产业务应照章征税。

第三,销售额是指开展属于应税范围业务取得的销售额,包括免税销售额、出口免税销售额等等。这里,我举一个例子,以便大家理解。一家小型超市属于按月纳税的小规模纳税人,除了卖日用百货外,还零售新鲜蔬菜。该超市销售新鲜蔬菜取得的销售额,按规定一直享受蔬菜流通环节免征政策。在确认小规模纳税人免征政策的销售额时,免税销售额也应计算在总销售额内,以判断月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用百货取得销售收入12万元,销售蔬菜取得收入4万元,因合计销售额16万元,超过15万元,因此其销售日用百货取得的12万元收入,不能享受免税政策。

第四,适用额征税政策的,以额后的销售额确定是否超过15万元、是否享受免税政策。营改增时,为确保所有行业税负“只减不增”,对一些无法凭抵扣进项的行业,为解决其重复征税问题,延续了原营业税额征税规定,即纳税人可以以扣除规定项目后的余额为“销售额”。额征税项目在财税〔2016〕36号等文件中进行了明确。请大家注意,相关政策文件的表述中,直接定义额后的余额即为“销售额”。

举例说明,某小型旅游服务公司为按月纳税的小规模纳税人,选择适用额征税政策。8月取得全部收入为60万元,但其支付给其他单位的住宿、餐饮、门票等收入为50万元。根据财税〔2016〕36号文件相关规定,“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额”,该纳税人8月销售额为10万元(=60-50),低于月销售额15万的标准,可以享受免征政策。

二、关于小规模纳税人纳税期限的选择问题

政策规定:按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

此为前期政策的延续规定,小规模纳税人纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在异,我们在5号公告的政策解读中进行了举例说明,以助于大家理解。这里再给大家讲解一下,设某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是10万元、16万元和18万元。如果纳税人按月纳税,则8月和9月的销售额均超过了月销售额15万元的免税标准,需要缴纳,只有7月的10万元能够享受免税;如果纳税人按季纳税,2021年3季度销售额合计44万元,未超过季度销售额45万元的免税标准,因此,44万元全部能够享受免税政策。另一种情况是,某小规模纳税人2021年7-9月的销售额分别是12万元、15万元和20万元,如果纳税人按月纳税,7月和8月的销售额均未超过月销售额15万元的免税标准,能够享受免税政策;如果纳税人按季纳税,2021年3季度销售额合计47万元,超过季度销售额45万元的免税标准,因此,47万元均无法享受免税政策。

此外,还需要向大家说明一个问题,文件中明确的“一个会计年度”,是指1-12月,而不是自选择之日起顺延一年。纳税人在每个会计年度内的任意时间,均可以向主管税务机关提出申请,选择变更其纳税期限,但是,纳税人一旦选择变更纳税期限后,当年12月31日前均不得再次变更。大家可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。

三、关于自然人出租房屋

政策规定:《中华暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征。

这里的其他个人,指的是自然人。自2016年营改增以来,相关政策文件均明确,自然人采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后相应的月收入不超过免税月销售额标准的,可以享受免征政策。此次免税月销售额标准提高至15万元,为使广大纳税人充分享受红利,我们在5号公告中延续了此前的规定。举例说明,一个市民出租商铺,2021年7月初一次性收取半年租金84万元,分摊到每月未超过15万元(84/6=14万),可以享受免征政策。

政策规定:按照现行规定应当预缴税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

现行实施了若干预缴政策,比如异地建筑服务、房地产预收款预缴等等。考虑到免税标准提高后,纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,为避免预缴税款后纳税人因符合月销售额15万元以下享受免税而形成多缴税款,5号公告明确,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的小规模纳税人,当期无需在预缴地预缴税款。比如,某建筑业小规模纳税人跨地级市提供建筑服务,2021年7月相应取得建筑服务收入40万元,8月和9月无应税收入。如果该纳税人实行按季纳税,由于3季度销售额未超过45万元,因此,该纳税人取得的40万元,无需在建筑服务发生地预缴税款;如果该纳税人实行按月纳税,7月份销售额已超过15万元,因此,应就40万元在建筑服务发生地预缴税款。

五、关于开具问题

政策规定:已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具的小规模纳税人,月销售额未超过15万元的,可以继续使用现有设备开具,也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具。

自2019年10月起,在全国范围内推行电子公共服务平台,纳税人领取税务UKey可以开具纸质普通和电子普通。之后,税务UKey支持开具的票种范围不断扩大,目前已经覆盖到各类票种(纸质普通、电子普通、纸质专用、电子专用、纸质机销售统一和纸质二手车销售统一)。为有效降低纳税人负担,5号公告延续了原月销售额10万元免税政策中纳税人可以使用已有设备开具的规定,并根据电子化改革进展,明确月销售额未超过15万元的小规模纳税人也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具。

另外,需要提醒大家的是,全国的小规模纳税人,如果月销售额超过15万元,在2021年底前,还可以享受适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收的政策。

2023年小规模纳税人免税政策

二、分析：

据1月9日消息,、发布关于明确小规模纳税人减免等政策的公告。自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的小规模纳税人,免征。自2023年1月1日至2023年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收;适用3%预征率的预缴项目,减按1%预征率预缴。

全文如下:

关于明确小规模纳税人减免等政策的公告

公告2023年第1号

现将小规模纳税人减免等政策公告如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的小规模纳税人,免征。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收;适用3%预征率的预缴项目,减按1%预征率预缴。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日,加计抵减政策按照以下规定执行:

(一)允许生产业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

(二)允许生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

四、按照本公告规定,应予减免的,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

2023年小规模纳税人主要有三种征收方式：1月9日

小规模纳税人税收优惠政策

(三)纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《 海关总署关于深化改革有关政策的公告》( 海关总署公告2019年第39号)、《 关于明确生活业加计抵减政策的公告》(公告2019年第87号)等有关规定执行。

一、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即21、小规模纳税人季度不超过9万月开票不超3万免及附加税；00X10%=20万元。

举例1：年所得额280万元，所得税100X2.5%+180X10%=20.5万元

举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元

二、小规模纳税人优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《 关于明确小规模纳税人免征政策的公告》（财税【2021】11号公告）规定：

月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免（以上只免普通）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

举例1、某企业季度销售额40万元，其中：普票30万元，专票10万元；则普票30万元免税，专票10万元按1%征收。

举例2、某企业某季度销售额（不含税）100万元（连续季度没有超过500万元），则不论是普通还是专票，均按1%征税。（税率1%执行至2021年12月31日）。

小规模纳税人3%免征如何缴纳企业所得税

本条款所称非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

一、正面回答

小规模纳税人享受该优惠政策需要满足时间要求，即小规模纳税人发生的适用3%征收率的应税销售行为在4月1日起可以享受该政策，2022年4月1日之前，即季度的依然适用原优惠政策，即3%减按1%征收。

小规模纳税人开具专用的，对应的征收率为3%，3%减按1%征收的优惠政策于2022年3月31日到期，开具专票的应税销售收入2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；，正常缴纳，不享受免税政策，应纳税额=不含税销售额×3%。小规模纳税人选择享受该优惠政策，开具普通，税率栏为“免税”，不得开具专用。

三、小规模纳税人享受免税优惠政策，免税额如何账务处理

小规模纳税人之前享受月度应税销售额不超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度应税销售额不超过45万元免征，对应的减免税额计入到营业外收入或其他收益；现在直接免税，可以理解为从购买方收取的价款中税额为0，即直接按照销售额计入主营业务收入，免税额无需再额外处理。因为属于价外税，比如之前适用3%征收率时，企业含税报价为103万，主营业务收入计100万，应交税费——应交计3万；之后3%减按1%征收，含税报价同为103万的情况下，不含税报价即为103÷（1+1%）=101.98万，主营业务收入计101.98万，应交税费——应交计1.02万；现适用3%征收率的应税销售收入免税，则同样报价为103万的情况下，103万为企业的收入，税额为0，即直接计入“主营业务收入103万。同样含税报价的情况下，相当于企业的收入提高了。

2022年小规模纳税人免征政策

小规模纳税人一般来说主要是有一个月销售额不超15W免征的一个政策，还有一些税率减免的政策。其他的话基本和一般企业不多，像有个重点人群优惠政策，可以通过招用重点人群获得税额优惠。具体的我之前是在支付宝的跑政通小程序里面查的，那个项目好像叫“税收优惠筛查”，如果是或企业所得税的纳税人的话，可以去看答：公告2021年第5号条第二款规定，小规模纳税人发生应税销售行为1、小规模纳税人季度不超过9万(月开票不超3万)免及附加税。，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。一看。

小规模纳税人免税额度是多少

小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交及附加，如果换算成年度的金额，则是一年免税销售额为120万元，企业如果享受免交的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目。

为贯彻落实会议精神，本着减轻小微企业税收负担的原则，进一步加大对小微企业的税收支持力度，和联合印发了财税71号文，明确小规模纳税人自2014年10月1日至2015年12月31日，将暂免征收的月销售额从2万元提高到3万元（含），而按季申报的小规模纳税人，暂免征收的季度销售额为不超过9万元（含）。

小规模纳税人免税额度如下：

2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征；

3、这是对小微企业的优惠政策；

4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交及附加，如果换算成年度的金额，则是一年免税销售额为120万元，企业如果享受免交的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目。

小规模纳税人免税额度如下：

2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征；

3、这是对小微企业的优惠政策；

4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；

小规模纳税人一个月开多少金额是免税的？

纳税人专用后冲红，当季度销售额未超过45万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？

我国纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人是不能开具专用的纳税人，小规模纳税人在一定额度范围内是可以免交，具体一个月可以开多少免呢？

小规模纳税人免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？一个月可以开多少免？

答：小规模纳税人每月免税额度是10万，季度是30万免征额。所以小规模纳税人可以每个月可以开出10万免税。

小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

小规模纳税人超额怎么办？

按照政策规定，小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额。在办理一般纳税人前，超出的部分还是按3%纳税。一旦税务机关要求你办理一般纳税人，而你超过规定期限未办理，则以后的销售要按17%征税。

小规模纳税人收到能抵扣吗？

小规模纳税人收到一般不能抵扣。根据税法规定：一般纳税人不能对小规模纳税人开具专用。小规模纳税人实行简易征收办法，进项税额不得抵扣。

而对于小规模纳税人自行开具专用，小规模纳税人(其他个人除外)发生应税行为、需要开具专用的，可以自愿使用管理系统自行开具。

小规模出口免税政策

2023年小规模纳税人月销售额10万元以下免征。

一、正面回答

小规模纳税人无论是何类型企业、采用何种贸易形式、出口货物均按免税办理。如果小规模纳税人是出第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不缴纳。口的，其委托出口的货物，也享受免征、消费税政策，但其进项税额不予抵扣或退税。

二、分析详情

三、出口货物什么时候办理免税申报？

根据相关法条规定，小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数剧，并且小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，同时填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日，出口之日以出口货物报关单上注明的出口日期为准，至次月起四个月内的各申报期内申报。申报期为每月1-15日。