内控制度培训_内控制度培训主持词

培训的风险管理制度贯彻什么原则

四、推行职务不相容制度,杜绝公司高3.明确客户需求，带领团队进行售前支持，提供实施方案，标书等；层管理人员交叉任职

风险管7、完成公司各点内控检查工作。理制度

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公司内控制度怎么写？

内部审计会计监督诚信教育

就像楼上仁兄内部控制制度是单位管理的重要手段，是内部审计人员审计的依据，不断完善内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，保证生产经营活动有序进行，提高单位的经济效益，有着极其重要的作用。提供的这样的，

企业之间异很大，

如果是走形式，纵观目前企事业单位管理，我们认为内控管理主要存在如下问题：一是制度欠完善。内部控制制度，没有深刻分析管理的需要，有的可能脱离实际，管理责、权、利不明确，难以在单位管理中真正发挥作用。譬如：某些单位管理职能细化，权力盲目下放，各线分管均可签字使用资金，导致资金没有统一的、有的进行分配使用，大大降低了资金的使用效率，也可能附生某些漏洞。二是措施执行难。没有健全执行制度机制，措施不到位；没有将规章制度落到实处，有章不循、有章难循的现象时有发生。譬如：会计部门的实务作必须依据齐全、资料真实、核算明确、记录及时、照章办事、律已不循私、踏实不飘浮，但少数和职工不支持严格照章办事的同志，甚至出现讽刺挖苦、打击报复的现象，致使这些同志的积极性受到损伤。同时，也可能因“上级的指令和政策就是下级的管理依据”这样根深蒂固的错误观念影响，现有规章制度难以遵循。三是信息欠真实。会计凭证、账簿的记录，各项管理制度的制订等可以体现内部控制的情况，一些单位和部门为了某种目的虚构经济活动，做造致使会计信息失真，提高了审计风险，影响了审计工作质量。四是权威不够高。内部审计机构是内部控制制度较为有力的保障机构，然而不少人对审计工作不理解，怀有畏惧心理，持怀疑态度，轻视内部审计在单位管理中的作用，对审计有抵触情绪，甚至，削弱了内部控制制度执行效果的保障力度。

那随便了

内控工作岗位职责

4、组织实施具体审计项目，包括专项审计、常规审计、舞弊审计、经济审计、离任或离职审计、招采审计等；

内控工作岗位职责（精选18篇）

然后根据贵公司实际情况进行修改，

内控工作岗位职责 篇1 1、协助部门负责人根据公司战略、经营方针建立和完善公司内控体系；

2、通过内控项目评价公司内部控制的效果和效率，促进公司内控体系的建立健全；

3、与业务部门保持及时良好沟通、参与业务流程设计，从内控角度给予建议；

4、参与公司重要经营活动，开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能

内控工作岗位职责 篇2 1.全面负责内控稽核部各项工作，组织制订内控审计部管理制度、工作流程，确保各项工作有序开展；

2.根据企业发展战略和内控要求，拟定部门业务规划及年度内控稽核工作，并组织实施。

3.掌握内部控制要点，支持管理层分析及各分子公司业务流程、财务、资产、内控制度建设和管理现状，对比距，确定控制要点，确定内控检查重点、流程。

4.支持和配合各部门分子公司起草各项内控制度及标准体系，不断完善内控稽核工作质量及标准体系

5.根据确定的业务流程、控制要点、，设计内控稽核团队的工作方法、要点、；制定工作程序、工作频率和报告模式；

6.组织进行专项的稽核工作，对各运营单位的流程执行的稽核，监督和检查工作，评估各运营单位执行公司标准表现

7.组织、制定内控培训，并组织协调各部门、各分子公司实施内控自我评价培训实施各单位的内部控制自我评价，完成内控自我评价报告。

9.负责内控审计部的团队建设，包括员工培训、绩效考核等，对部门员工及下属部门进行工作指导、监督，确保部门工作顺利开展。

内控工作岗位职责 篇3 1、完善内控管理制度，对公司内控风险进行持续；

2、开展对作风险的评估、、整改与报告；

3、组织内控检查(自查)，开展内控案件调查，提出内控缺陷改进建议并进行后续跟进督办；

4、梳理、分析、优化、完善公司内控流程；

5、撰写各类内控报告及相关材料；

6、部室交办的其他工作。

内控工作岗位职责 篇4 1.协助专业完成招投标管理审计、成本合约管理审计、营销管理审计、运营管理审计工作；

2.根据专业的安排对公司各部、室及参控股公司的完成情况实施检查并记录检查情况、编制检查报告；

3.收集房地产开发行业及与公司经营运作的业务板块相关的法律法规；

4.对控股活动内的有效性和效率性进行审计、分析内部控制过程中管理缺陷及漏洞，并提出整改意见，限期整改；

内控工作岗位职责 篇5 1.统筹开展全面风险管理工作，组织推进风险防控工作；

2.负责建立健全全面风险管理与内部控制体系建设方案和工作制度；

3.负责定期辨识评估重大风险，推动各单位定期查找影响战略和经营的风险因素，明确风险管理主体，制订应对方案，并对应对方案的落实情况进行跟踪。

4.建立关键风险指标，各单位重大风险状况；持续内外部环境变化，及时发布重大风险预警；

6.负责组织编制公司全面风险管理报告及内部控制评价报告。

内控工作岗位职责 篇6 1、参与公司重要经营活动，按行政工作流程，开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能。

2、上级指示的传达、催办5.统筹公司总部和各下属单位风险管理体系并开展检查评价工作，发现问题并推动整改；、跟踪、协调；实施各项工作流程的跟踪，督促、落实、督进，优化内部管理，降低经营管理风险。

4、根据经营业态领域所属省市的相关政策、法律法规，结合公司制度，对所属公司、中心(机构)的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行内审内核监督，防错纠弊，为公司优化管理提供意见。

5、收集、分析审计所需资料，建立完善审计信息系统。

6、负责编制、完善、执行、督导公司各项行政制度和归档工作；和管理公司的档案盒资料管理体系。

7、宣贯公司内控文化及理念，定期组织内训，不定期组织协调公司职能中心和下属事业中心的内控协调沟通工作，提升团队内控能力。

8、完成上级交办的其他工作。

内控工作岗位职责 篇7 1、组织协调公司内部控制制度的建立，并负责维护与更新；

2、组织并协助公司属下各组织开展内控工作回顾、内部控制自我评价与检讨，汇总、分析并形成内部控制自我评价报告，提出改进建议，并持续跟进；

3、负责内部控制自我评估工作的持续优化与完善，建立并更新相关制度/流程及底稿类文件；

5、上级或上级部门交办的临时性工作任务。

内控工作岗位职责 篇8 1.制定项目实施并按落实推进；

2.编制项目预算并在实施中进行成本控制；

4.按合同要求提交项目成果并对项目总体工作质量负责；

5.与客户沟通，协调回款；

6.项目后评价及总结；

7.对项目成员进行管理与考核；

8.完成部门安排的其他工作。

内控工作岗位职责 篇9 1、主导公司内部控制体系建设，建立相关的规章制度；

2、对公司管理制度、工作流程和经营管理过程中可能出现的风险点进行识别、分析和评估，对完善公司制度和流程提出具体建议；

3、进行合规风险管理，组织项目事前风险审核、事中风险控制、事后风险检查，草拟风险预警提示和风险评估报告；

内控工作岗位职责 篇10 1、制定合规内控政策、制度，推动合规内控体系建设；制定内部合规手册并推广使用，负责相关部门合规培训、检查、考核及问责；

2、组织推动开展公司内控自评估测试、作风险项目工作；

3、按照年度合规检查，按时间完成合规检查任务负责监督各项检查发现问题的整改落实

4、收集、筛选可能预示存在合规问题的数据、指标及交易；

5、其他合规内控管理工作。

内控工作岗位职责 篇11 风险控制部副(内审、内控方向)市农业投资有限公司市农业投资有限公司负责起草、拟定内部审计制度；

负责统筹系统内部审计事项，包括内部审计事项的安排与，内部审计台账的设计、建立与监督执行；

负责内部审计、审计方案、审计报告的编写；

负责组织并实施具体的内部审计项目(主要是经济审计、内控自评价、投资后评价以及其他专项审计等)；

负责内部审计整改事项的监督与管理；

负责与外部审计机构的具体沟通与联系；

负责组织系统内部审计技能与知识培训；

负责内部审计档案的整理与保管；

负责向上级单位报送相关审计文件以及与下级审计部门的沟通联系

内控工作岗位职责 篇12 岗位职责:

1、推行全面风险管理，建立健全的公司全面风险管理制度及流程，编制全面风险管理评估报告，组织开展全面风险管理及内控知识培训及宣导；

2、完善内部控制体系，组织并指导下属总公司及各分子公司完成企业内控自评工作。

任职要求:

1、本科及以上学历，两年以上制造企业风险管理相关工作经验；

2、熟悉全面风险管理理论，五部委内部控制基本规范及配套法则；

3、具备一定的写作水平和谈判技巧；

4、熟悉风险管理相关的流程及推行实务，能开展工作。

内控工作岗位职责 篇13 岗位职责

1、执行公司内控制度，稽核存货业务增减的真实性；

2、根据财务部数据与仓库台账稽查存货保管的安全性和完整性

3、重点参与存货的清查盘点工作，分别处理盘盈、盘亏的公司资产；

任职资格

1、年龄25-45岁，2年以上工作经验；

2、中专以上学历，会计相关专业，具备会计从业资格；

3、原则性强，有良好的职业道德。

内控工作岗位职责 篇14 岗位职责：

1、协助建立并持续完善财务管理标准及内控程序，检查标准及制度落实执行情况；

2、协助优化完善资金、资产、成本及费用管理体制；

3、协助建立财务预算和风险控制机制、规范财务行为和财务活动；

4、协助财务部门的组织建设、目标管理与考核、业务培训管理及其他综合事务管理；

5、财务内控风险检查分析，组织内控流程整改、

任职要求：

1、审计、财务、企业管理类本科以上学历；

2、3年以上企业内审、内控、财务工作经验，具有审计、内控等扎实的`专业知识和技能；

3、熟悉内部控制、风险管理及合规性程序，有机械制造类企业内控管理经验者优先；

4、良好的沟通、协调及文字表达能力，逻辑性、执行力强，有突出的分析和解决问题的能力。

内控工作岗位职责 篇15 岗位职责:

1、负责梳理业务运作过程，识别及评估风险，测试关键控制点的有效性，编制流程文档及流程图、风险控制矩阵；

2、负责或协助开展各类内控项目，工作内容包括流程访谈、数据分析、控制测试、底稿编制、问题确认及沟通等；

3、负责评估业务流程现状，参考业界实践提出切实可行的优化改进建议，并推动改进方案的落地实施；

4、负责执行跨部门沟通协调工作，与业务负责人沟通协调执行类事项，并主持小型会议；

5、负责完成上级主管安排的其他临时协助事项。

任职要求:

1、本科以上学历，3年及3年以上事务所互联网公司大型企业的内控或审计经验，有公司相关行业从业经历者优先；有cia、cpa、acca等者优先；

2、熟悉coso，sox及企业内部控制基本规范及相关指引，熟悉常见行业监管法规；

3、具备快速学习能力、良好的沟通能力及逻辑分析能力，熟练掌握off办公软件；

4、具有良好的服务意识、学习能力和团队协作精神，能承受较大工作压力。

2、在相关下负责编制各部门及各子公司月度资金，负责及各分子公司年度全面预算的编制、调整、执行以及异分析。

3、组织并规范全各子公司核算管理、合并报表、财务分析，并审核下属公司财务报表和财务分析。

4、负责全财务系统升级，完善财务系统标准化管控。

5、建立并完善及各子公司财务管理制度及流程体系，并监督执行。

7、制定部门工作并组织的实施、协调、检查及评价。

8、协下调下属员工、本部门与其他部门之间的工作关系。

任职要求:

1、层面同等岗位财务管理工作经验4年以上；

2、熟悉房地产行业经营管理，丰富的房地产行业知识；

3、在全面预算管理、核算管理及合并报表和财务分析以及内控制度和流程体系等方面能独当一面；

1、25-45周岁，专科及以上学历，具备初级会计师及以上级别资格证书；

2、具有上市企业内控管理工作经验，参与企业IPO财务管理工作者优先；

3、熟悉上市企业财务管理相关政策、法规；

4、具有良好的职业守，强烈的心，的工作能力及团队合作精神。

岗位职责：

1、根据会计制度，编制会计凭证，及时将每月会计凭证整理归档，做好会计记录管理；

2、编制各类财务报表，做到数据准确；

4、记录、核算公司的固定资产，编制物资及设备台帐；

6、完成安排的其他工作；

岗位要求：

1、财务、会计专业大专或以上学历，持有初级以上会计职称优先考虑；

2、一年以上财务工作经验，熟练使用办公软件和财务软件；

3、性格沉稳、善于沟通、具备很强的感。

内控工作岗位职责 篇18 1、根据公司业务运营要求，持续梳理、更新现有公司内控流程体系，识别风险点，制定控制措施。

2、针对公司运营中的风险点，自行制定年度各项检查并实施。对于发现的问题形成评估报告；

3、根据公司内控需要提出制订或者修订公司内部控制制度、业务流程的建议；对公司业务渠道业务指标进行分类评估，对不良指标进行季度预警，同时协助业务渠道制定整改措施。

4、主动识别、评估、监测和报告公司内部控制风险；

5、组织内控培训并向公司员工提供内控咨询；

6、参与公司的内部控制评价，完成内部控制评价报告及其他相关工作；

要求:

1、本科或以上学历；

2、两年以上工作经验；具有保险风险管控经验，熟悉保险公司内部运作及有关法规；

3、的书面表达能力，心强，良好的沟通能力；

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如何做好企业存货内部控制制度审计

六、加强企业各阶层的素质和诚信教育

1、完善内部控制环境

①强化管理者的内部控制意识，强化管理者的内控意识及高层的控制职能；

②提高制度执行者的态度和素质；

③加强全体员工道德修养和内部控制制度教育；

④建立与企业性质及规模相适应的管理宗旨、经营方式、组织结构和企业文化等。

2、建立健全存货内部控制制度

①不相容职务相互分离控制

②存货采购内部控制

首先，是建立健全存货采购的、合同的订立和审批制度。采购材料、商品及其他物资业务必须按申报程序进行，各种职能活动应当指派给不同的部门或职员来完成。应由采购部门根据企业生产经营的和材料请购单编制采购，提出具体的采购，经主管的负责人审核后报主管审批。企业采购大宗材料、商品及其他物资，应与供货单位签订合同，以加强双方控制，保证按期、按质、按量发货。

③存货领用内部控制

首先，是存货领用审批内部控制。存货领用应制定定额，同时经批准才能进行。领用的材料应有工艺部门核定消耗定额，属于间接费用的消耗、修理用3、参与、协助或执行内审所负责的工作项目，并按要求、作业程序完成内审评价。料等，应编制或核定费用定额，生产部门根据、定额填制限额领料单向库房领料。存货领用须经部门负责人审批签字。其次，是存货发出内部控制。应保证存货领用无误，手续齐全。仓库保管要审核领料单，双方要检查数量和质量，并签字或盖章。材料发出后，保管人员要按价格标明金额，登记材料卡片，并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。然后，是存货领用核算内部控制。应保证存货领用业务记录真实，领发无误。要求仓库保管员发货后及时登记存货台帐；财会部门根据材料记账员的发料汇总表按用途汇总分配，汇总领料单，分摊材料成本异，分类制证，登记有关账务。，是存货领用内部稽核。应保证存货安全，记录正确。由内部稽核人员审核领料单，核对收发凭证和存货台帐，检查收发记录和结存余额，查看存货的领用会计核算是否准确。

3、建立建全企业存货内部审计制度

内部审计是经济监督的再监督，是内部控制的组成部分之一，是企业改善经营管理，提高经济效益的自我需要。有些中小企业没有条件无法单独设置内部审计机构，可在财会部门设置审计人员，单独从事内部审计业务。为保证审计人员的性，内审人员应直接对企业层负责。有些有条件的中小企业单独设置内部审计机构，但实施的效果仍不理想。因此应该建立健全企业存货内部审计制度，使之得到有效实施。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。企业应当重视内部控制的监督检查工作，建立和完善内部审计监督体系，并由专门机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查。同时，为确保内部审计监督作用的发挥，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，提高审计人员的素质，并赋予他们一定的权限，以确保审计的性、客观性。良好的内部控制制度应包括于企业其他部门的内部审计制度，内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，企业就越能有效地实现预期的控制目标。

4、加强全体员工培训，提高存货内部控制行为主体素质

中小企业员工整体素质较低，中小企业员工大多数是靠人情关系进入企业，员工和管理者之间多半是亲戚或者朋友关系，这使得企业的内部控制被绑住了手脚影响了内部控制的有效实施。因此，企业应要打破任人唯亲的人才管理模式，大胆选用德才兼备的员工充实存货内部控制的关键岗位，形成育人、用人、留人的现代人力资源管理机制。而且还应结合自身实际，建立切实可行的员工培训机制，只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，内部控制才能更有实效。企业应定期对员工进行内控知识的教育，使每一个员工都有企业再小都应在内部控制制度的约束下开展经营活动的观念；使每一个企业员工都要有内部控制制度的概念和意识，知道自己的一举一动都要受到内部控制制度的牵制和约束。只有将内部控制制度作为企业发展的一剂良在中小型企业内深入人心，建立起良好的内控执行环境，才能使广大中小企业在内控的保护下健康、茁壮成长。

5、强化监督，增强内控意识

企业有效的内部控制制度能否起到它应有作用，关键要加强监督，督促实施。一是定期组织员工学习各种内控制度，通过查漏洞，定措施，促使广大员工在自觉参与中强化内控制度观念。二是严格落实各项内控制度，对违反规定的行为进行严肃处理。三是企业管理层要以身作则，积极参与，真正把内控制度落到实处。只有这样，才有利于监督企业设计、实施内部控制体系，及时发现内部控制的疏漏，并逐步加以改革和完善。

内审的风险是什么意思

（五）建立内部报告制度，完善内部审5、负责公司应收应付款的审核、整理、统计与跟踪落实；计体制

内审所面对的风险指的是内部审计过程中所出现的不利情况，这些不利情况可能导致内部审计工作的中断，使得企业出现作失误和财务风险等问题，甚至可能会影响企业形象和声誉。 内审中可能出现的风险有很多种，其中包括审核程序的不当和失误、内审人员的行为不规范、对内控制度的理解不足等问题，还包括作失误和数据处理不当等问题。这些问题可能会导致企业面临一系列的风险和挑战。

在现实中，我们每个人都可能会接触到岗位职责，岗位职责是指一个岗位所需要去完成的工作内容以及应当承担的范围，职责是职务与的统一，由授权范围和相应的两部分组成。那么相关的岗位职责到底是怎么制定的呢？下面是我整理的内控工作岗位职责，欢迎阅读与收藏。

为了避免内审中的风险所带来的损失，企业需要对内审人员进行培训和监督，确保审核程序的合理性和规范性。此外，还需要加强对内控制度的理解和培训，保证内部控制制度的有效性和稳定性。另外，企业还需要定期进行自我评估和检查，及时发现和解决问题，避免风险的发生。

如何增强企业内控意识

3、统计会计数据，为财务会计分析与运营分析提供支持；

（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度

网上有模版，

在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。

（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理

企业必须依据会计法和统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位制，建立严密的会计控制系统。在实行统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的异进行有效控制。

（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险

严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财加强企业内部控制规范化建设的意义：x0dx0a1、提高管理层对内控的认识程度，全面进行企业内部控制规范化建设。x0dx0a只有管理层重视内控制度建设，切实按照等规定要求稳步实施内控规范体系，才能逐步实现内部控制的系统化。具体包括：x0dx0a（1）企业应组成专门班子，加强对内部控制建设工作的指导及宣传。只有企业各级人员认识上得到了提高，企业各个业务部门或人员才能真正地贯彻企业的各项制度，在业务运作过程中才能真正相互影响、相互制约。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要。x0dx0a（2）企业应当统筹规划，根据相关规定，健全适合本单位实际的内部控制制度。x0dx0a（3）建立员工培训机制，通过培训，使员工更具工作感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，树立主人翁的思想认识。x0dx0a（4）建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果。良好的信息沟通系统可以使企业管理者及时掌握企业运营状况，以便为生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，保证企业内部控制的效率和效果。x0dx0a（5）加强内部审计监督，提高内审的性以及信息上报的畅通性，提高审计人员的素质及职业道德水平。x0dx0a（6）在企业范围内选择管理基础较好的部门开展内部控制制度试点，发现并及时解决运行过程中存在的问题，总结经验，逐步推广。x0dx0ax0dx0a2、加强企业的外部环境监督。x0dx0a各级门应做好对企业、会计师事务所等有关单位的政策业务指导，并将企业内部控制规范纳入会计人员等专业人员范围。加强对会计师事务所业务监督，提高执业人员职业道德水平，提高会计师事务所审计监督的性和规范性。x0dx0a总之，企业内控是一个不断提高和优化的过程。企业开始实施内部控制时，不可避免地存在一些缺陷，这就需要企业根据自身变化发展不断完善，建立一个适合本企业的规范化的内部控制体系。产保险、记录等措施，确保各种财产的安全完整。

树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

（四）完善用人制度，加强信息管理

人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的程序，保证应聘人员符合要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子

为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

企业实行内部控制的目的和意义

内控不要千篇一律，

企业内部控制的基本规范要素：

5、输出审计报告，提出整改建议。

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

章 总则 条 为公司的风险管理,建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全、稳健运行,提高经营管理水平,根据《中华公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条 本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证: (一)将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内; (二)实现公司内外部信息沟通的真实、可靠; (三)确保法律法规的遵循; (四)提高公司经营的效益及效率; (五)确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。 第三条 公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。 第四条 按照公司目标的不同对风险进行分类,公司风险分为:战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 (一)战略风险:没有制定或制定的战略决策不正确,影响战略目标实现的负面因素。 (二)经营风险:经营决策的不当,妨碍或影响经营目标实现的因素。 (三)财务风险:包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1、财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度,导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 (四)法律风险:没有全面、认真执行法律、法规和政策规定以及深圳证券交易所(以下简称“深交所”)有关文件的规定,影响合规性目标实现的因素。 第五条 按风险能否为公司带来盈利机会,风险可分为纯粹风险和机会风险。2第六条 按照风险的影响程度,风险可分为一般风险和重要风险。 第七条 本制度适用于公司及公司控股子公司。 第二章 风险管理及职责分工 第八条公司各部门为风险管理道防线;审计部和董事会下设的审计委员会为 风险管理第二道防线;董事会及股东大会为风险管理第三道防线。 第九条 公司各部门在风险、控制管理方面的主要职责: (一)公司各部门按照公司内控部门制定的风险评估的总体方案,根据业务分工,配合内控项目组识别、分析相关业务流程的风险,确定风险反应方案。 (二)根据识别的风险和确定的风险反应方案,按照公司确定的控制设计方法和描述工具,设计并记录相关控制,根据风险管理的要求,修改完善控制设计。包括:建立控制管理制度,按照规定的方法和工具描述业务流程,编制风险控制文档和程序文件等。 (三)组织控制制度的实施,监督控制制度的实施情况,发现、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改进意见并予以实施。对于重大缺陷和实质性漏洞,除向部门分管领 导汇报情况外,还应向公司董事会反馈情况,以便公司内部控制体系的运行情况。 (四)配合审计部等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的进行调查、处理。 第十条 控股子公司的风险管理和职责分工的设置,分别参照上述第八条、第九条的规定制定。 第三章 风险管理初始信息的收集第十一条 广泛、持续不断地收集与公司风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,包括历史数据和未来预测,应把收集初始信息的职责分工落实到各部门及控股子公司。 第十二条 在战略风险方面,广泛收集国内外公司战略风险失控导致公司蒙受损失的案例,并收集与公司相关的宏观经济政策、技术环境、市场需求、竞争状况等方面的重要信息,重点关注公司发展战略和规划、投融资、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、、目标的有关依据。 第十三条 在财务风险方面,广泛收集国内外公司财务风险失控导致危机的案例,收集与公司获利能力、资产营运能力、偿债能力、发展能力指标的重要信息,重点关注成本核算、资金结算和管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 第十四条 在经营风险方面,广泛收集国内外公司忽视市场风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司产品结构、市场需求、竞争对手、主要客户和供应商等方面的重要信息,对现有业务流程和信息系统作运行情况的进行监管、运行评价及3持续改进,分析公司风险管理的现状和能力。 第十五条 在法律风险方面,广泛收集国内外公司忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致公司蒙受损失的案例,收集与公司法律环境、员工道德、重大协议合同、重律案件等方面的信息。 第十六条 公司对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合,以便进行风险评估。 第四章 风险评估第十七条 公司风险评估主要经过确立风险管理理念和风险接受程度、目标制定、风险识别、风险分析和风险对策等五个基本程序来进行。 第十八条 确立公司风险管理理念和风险接受程度是公司进行风险评估的基础。 (一)公司风险管理理念是公司如何认知整个经营过程(从战略制定和实施到公司日常活动)中的风险为特征的公司共有的信念和态度。公司实行稳健的风险管理理念,对于高风险投资项目采取谨慎介入的态度。 (二)风险接受程度是指公司在追求目标实现过程中愿意接受的风险程度。一般来讲,公司可将风险接受程度分为三类:“高”、“中”或“低”。公司从定性角度考虑风险接受程度,整体上讲,公司把风险接受程度确定为“低”类,即公司在经营管理过程中,采取谨慎的风险管理态度,可以接受较低程度的风险发生。公司的风险接受程度选择也与公司的风险管理理念保持一致。 第十九条 目标制定是风险识别、风险分析和风险对策的前提。公司必须首先制定目标,在此之后,才能识别和评估影响目标实现的风险并且采取必要的行动对这些风险实施控制。公司目标包括战略目标、经营目标、合规性目标和财务报告目标四个方面。目标确定必须符合的法律法规和行业发展规划,符合公司战略发展,符合深交所和监管机构的规定。 第二十条 风险识别就是识别可能阻碍实现公司目标、阻碍公司创造价值或侵蚀现有价值的因素。公司可以采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业比较、访谈法等识别风险。 公司应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,以便确定相应的风险承受度。 (一)公司识别内部风险,应当关注下列因素: 1、董事、监事、及其他高级管理人员的职业守、员工专业胜任能力等人4力资源因素。 2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 4、财务状况、经营成果、流量等财务因素。 5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 6、其他有关内部风险因素。 (二)公司识别外部风险,应当关注下列因素: 1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 2、法律法规、监管要求等法律因素。 3、安全稳定、文化传统、信用、教育水平、消费者行为等因素。 4、技术进步、工艺改进等科学技术因素。 5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。 6、其他有关外部风险因素。 第二十一条 风险分析主要从风险发生的可能性和对公司目标的影响程度两个角度,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。风险分析方法一般采用定性和定量方法组合而成。在风险分析不适宜采取定量分析的情况下,或者用于定量分析所需要的足够可信的数据无法获得,或者获取成本很高时,公司通常使用定性分析法。公司对风险进行分析,确认哪些风险应当引起重视、哪些风险予以一般关注,对于需要重视的风险,再进一步划分,分别确认为“重要风险”与“一般风险”,从而为风险对策奠定基础。 风险的重要程度的判断主要根据风险发生的可能性和影响程度来确定: (一)如果风险发生的可能性属于“极小可能发生”的,该风险就可不被关注; (二)如果风险发生的可能性高于或等于“可能发生”,且风险的影响程度小,就将该类风险确定为一般风险; (三)如果风险发生的可能性等于或高于“风险可能发生”,且风险的影响程度大,就将该类风险确定为重要风险。 公司进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,以确保风险分析结果的准确性。 第二十二条 风险对策。公司应该根据风险分析的结果,结合风险发生的原因以及承受度,权衡分险与收益,选择风险应对方案:规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。5 (一)规避风险:指公司对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。如停止向一个新的地理区域市场扩大业务,或者出售公司的一个分支。 (二)减少风险:指公司在权衡成本效益之后,准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的对策。 (三)分担风险:指公司准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的对策。 (四)接受风险:指公司对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 公司在确定具体的风险应对方案时,应考虑以下因素: 1、风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应对方案是否与公司的风险容忍度一致; 2、对方案的成本与收益比较; 3、对方案中可能的机遇与相关的风险进行比较; 4、充分考虑多种风险应对方案的组合; 5、合理分析、准确掌握董事、及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失; 6、结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。 第五章 风险管理解决方案第二十三条 公司根据风险应对策略,针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标,所需的组织,所涉及的管理及业务流程,所需的条件、手段等资源,风险发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。 第二十四条 根据经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,公司制定风险解决的内控方案,针对重大风险所涉及的各管理及业务流程,制定涵盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,要把关键环节作为控制点,采取相应的控制措施。 第二十五条 公司制定合理、有效的内控措施,包括以下内容: (一)建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、6范围和额度等,任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定; (二)建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人,报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等; (三)建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应; (四)建立内控制度。按照权利、义务和相统一的原则,明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的和奖惩制度; (五)建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准与流程,明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查的部门等; (六)建立内控考核评价制度。具备条件的公司应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩; (七)建立重大风险预警制度和突发应急处理机制。明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发,制定应急预案、明确人员、规范处置程序,确保突发得到及时妥善处理; (八)建立健全公司法律顾问制度。大力加强公司法律风险防范机制建设,形成由公司决策层主导、公司法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险体系。 完善公司重律案件的备案管理制度; (九)建立重要岗位权力制衡制度,明确规定不相容职责的分离。主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责,相互制约;明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督;将该岗位作为内部审计的重点等。 第二十六条 公司应当按照各有关部门和业务单位的职责分工,认真组织实施风险管理解决方案,确保各项措施落实到位。 第六章 风险管理的监督与改进第二十七条 公司建立贯穿于整个风险管理基本流程,连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道,确保信息沟通的及时、准确、完整,为风险管理监督与改进奠定基础。 第二十八条 公司各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进,其检查、检验报告应及时报送公司风险管理职能部门。 第二十九条 公司审计部定期或不定期对各有关部门和业务单位能否按照有关7 规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价,监督评价报告应直接报送董事会下 设的审计委员会。此项工作也可结合年度审计、任期审计、离任审计或专项审计工作一并开展。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

如何加强企业内部会计控制

4、负责为公司各组织提供内部控制方面的咨询与服务，组织相关培训，收集各类基础信息，并做好分类、归档工作；

摘要内部会计控制制度是指企事业单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序,是现代企业管理的重要组成部分，其核心是保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。

进一步强化约束机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部会计控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部会计控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。同时，建立薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励制度，对于严格执行内部会计控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政和经济处罚，并与职务升降挂钩，做到压力与动力相结合，最终达到内部会计控制的目的。

二、切实强化内部审计和外部监督

内部审计是保障企业内部会计控制的重要手段之一，是企业内部会计控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。通过相对的内部审计，防微杜渐，及时发现并纠正各种欺诈、舞弊行为，及时发现管理中存在的漏洞和违法违章苗头，从而保护企业财产的安全、完整。内部审计要具有相对性，使之制度化、常规化，对内部设计人员要处处以企业利益和投资者利益为主，帮助堵漏、加强管理，使之成为企业的“法律顾问”和企业经济行为的“诊断医生”；内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事前、事中审计，在工作内容上从查处违规审计转向内控制度审计和绩效审计，要推行全面预算管理，严格事前、事中控制，把企业的问题尽量消除在萌芽之中。在强化内部审计的同时要把管理审计作为内部审计的发展方向，从加强管理的角度弥补内部审计的不足。

三、提高财6、负责投资项目经济效益测算和可行性研究报告分析。务人员的综合素质

企业内部会计控制是对企业经营管理各个环节实施有效的制度，它大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机构、生产等多方面知识的融合，如果企业财务人员没有一定的综合素质，内部会计控制就不可能完全到位。因此，企业财务人员要真正能担当内部会计控制的重任，不断更新知识、提高作能力就显得刻不容缓。

这就要求企业财务人员在自觉加强学习的同时，还要加强各级门对企业财务人员的后续教育，不断加深专业知识学习，加深现代化的企业经营理论、会计手段和方法的学习。

交叉任职主要表现在和由同一人兼任，董事会和层人员重叠。这种现象在我国非常普遍,如银广夏公司、红光实业股份有限公司等都存在董事兼任的情况。这种交叉任职的后果是董事会与层之间权责不清，制衡力度弱化，会导致控制权、执行权、监督权由一人独揽，随意性大，缺乏相应的制约和程序。如财务决策中资金调拨，对外投资等方面的决策失误及公司内部会计信息失真等许多不利于公司和股东利益的情况往往就是源于交叉任职，源于董事会缺乏性。因此,要做好内部会计控制工作,必须推行职务不相容制度,做到各阶层各行其是、各尽其责,充分发挥董事会、监事会和层各自的职责,任何一方都不得越权,更不得疏忽职责,要有程序的控制,不得随意而为，但同时又要具备灵活性,要适应自身公司实际情况。 五、科学设置内部审计机构,强化对内部会计控制的再监督

内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计结构通过对企业经营活动和内部控制系统进行的评价,以确定既定政策和程序是否得到贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理有效,部门的内部控制目标是否实现,并负责向企业管理当局提出建议和报告，所以，内部审计是对会计控制工作的再监督。只有建立起一种较科学的设置机构，使内部审计机构对股东大会负责并在业务上接受监事会指导，这能有效减轻董事会职权弱化、内部人控制现象的局面。此外,在业务上接受监事会指导能够完善监事会监督功能并对董事会在一定程度上产生制衡作用。因8.结合审计监察工作结果和各单位评价报告，形成分析报告，提出改善建议此,要强化对内部会计控制的再监督,必须科学设置直接受股东或监事会的内部审计机构,充分发挥现代企业内部审计的建设作用、参谋作用和控制作用。

结合高效的激励机制,提高内部会计控制的质量完善的监督体系能从总体上提高公司内部会计控制的质量,提高公司治理质量，但这是一种强制性的规范结果,并不是个人发自内心去自觉遵循规范和自发实施行为的结果，只有使公司的全体员工认识到诚信是公司发展的根本,只有坦诚、公允的信息披露才能取信于市场，才能获得企业竞争优势。在这种只有公司得到发展员工也才能得到发展理念的指导下，公司同时进行后续教育培训，才能提高企业各阶层的文化素质、职业道德和诚实品质，使他们改变被迫遵守公司规章的观念，形成一种自觉遵循与完善内部会计控制的氛围。此外,良好的激励机制是企业发展的动力和活力，它可激励员工的工作热忱，使员工自动提高其工作能力和效率，能为企业节减员工培训费。因此,只有调动、诱导和激发出人的自觉主动性,再结合科学合理的激励、监督体系,才能使内部会计控制制度得到完整高质的遵守,才能真正提高企业内部会计控制的效应,发挥其效用。[2]浅谈企业内部控制系统的几个问题[J]，财务与会计，2009

内控制度的八大循环是什么？

4、财务、金融、或其他经济类相关学历。

要做好内控的工作要进一步明确财政、税务、审计等部门在企业内部会计控制制度建设方面的工作职责，落实会计中介机构及其从业人员的，并逐步完善会计中介机构及从业人员的诚信档案管理，切实抓好对注册会计师职业质量的监管，使注册会计师的监督职责到位。要加强彼此间的信息交流，定期互通情报，做到信息共享；要加强对企业内部会计控制的了解、检查与监督，加大执法力度，增强威慑力；此外，要充分发挥舆论监督的作用，鼓励与支持广播电视、报刊等媒体对企业（特别是上市公司）违法行为进行曝光。，首先要了解内控的相关理论，了解控内控工作岗位职责 篇16 1、参与制定及各子公司年度经营。制环境，明确内部控制的实质是风险管理，知道常见的内控活动有哪些。了解内部审计，职业舞弊，内控的建立和执行等等，还是通过培训让自己的思路更加清晰，安越的内控培训，效果不错。

加强内审监督规范内控管理

内控一、建立健全约束和激励相结合的内部管理机制工作岗位职责 篇17 任职资格：

内部控制制度是指各企事业单位为保证实现特定目标，采取一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此形成的一整套严密的控制机制。

一、当前内部控制存在的问题

存在问题的原因主要有以下三方面：一是内部控制受人员素质的影响。内控制度必须通过人的执行才能发挥作用，如果素质较，那么内控制度就会付之东流，不能发挥应有的效能；如果相互内控的人员之间串通舞弊，或管理人员为了谋取个人、小团体利益，，则会导致内控失效。二是内部控制基础薄弱。目前混岗、兼岗、一人多岗的现象较多，背离了不相容职务内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对性，应于其他经营管理部门，受董事会或下属的审计委员会。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。相互分离的原则，部门之间又缺乏有效的沟通与协作，出现断层，内部控制整体功能未得到充分有效的发挥。三是忽视内部控制监督执行的力度。上面的规章制度，下面片面遵照执行，至于执行效果如何，是否产生利弊就放在一边了。

二、解决存在问题的办法

内部审计如何才能发挥其在内部控制中的作用呢？我们有以下几点体会：

一是坚持原则。内部审计师协会在《内部审计实务准则》中指出：内部审计师“必须于他们所审核的活动”“性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点是“要通过组织状况和客观性来获得的”。性原则最关键的是内部审计机构和人员要具有一定的性。内部审计机构应该具有不受约束、客观地进行工作的实质上的性。内部审计部门及审计人员要于部门、单位的一切经营活动，置身于具体的业务活动之外。否则，内部审计机构形同虚设。

二是提高人员素质。一个合格的审计人员，必须首先要求在思想方面有较高的素质，树立正确的业务指导思想，培养高尚的品德，养成良好的工作作风，密切联系群众，注重调查研究，讲究工作方法，正确处理好审计工作中各方面的关系。审计人员业务素质高低是影响审计工作质量优劣的关键因素。内部审计人员必须有扎实的会计、审计知识，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力，较强的语言文字表达能力，通晓财经法律、法规和政策。首先，要选派那些具备相应技术资格和业务能力的人员充实审计队伍。其次，培养内部审计人员坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德。再次，加强对内审人员的后续教育，以适应不断发展的新形势的需求。

三是开展内控制度调查测试。积极开展内控制度调查与测试，可以有效地缩小审计范围，确定审计重点，直接发现单位对内控制度的认识偏、管理机制的缺陷等。内控制度调查与测试要注意以下几点：1、内部控制制度的健全性。从总体角度看被审计单位的各项内部控制制度是否健全，关键环节是否都建立了强有力的内部控制制度，手续是否严密，设计的措施和方法能否起到事先控制作用。一般来说，健全的内部控制制度能防止错和弊端的发生，也能及时发现并予以纠正。内部控制制度健全性的审计内容主要有以下几个方面：①审查有无健全的生产、经营、管理系统的机构，有无明确的分工，不相容职务是否分离。②审查其有无健全的生产、经营、管理控制制度和严格的业务凭证的流转程序。③审查其有无健全的会计信息及其他经济信息的记录、传递程序和报告制度。④被审计单位的人事制度中是否规定有人员必须具备的知识水平、业务能力的条件；有无职务定期轮换和培训制度。⑤审查其有无财产物质管理制度；财产物质是否定期进行盘点并核对记录。⑥审查其是否建立了生产、经营制度和岗位制度；有无奖励、惩罚制度。⑦审查其有无内部审计制度；能否起到查错、揭弊及监督的作用。⑧审查其是否有与上年内部控制制度执行情况进行对比的措施，是否改进和提高。2、内部控制制度的合理性。主要审查控制的布局是否合理，有没有过多的或不必要的控制，有无把一般控制点误作关键控制部位，控制职能是否划分清楚，人员间的分工和牵制是否恰当，内部控制的成本和效益是否合算。只有合理设置内部控制制度的控制点和控制环节，才能使其发挥积极作用。3、内部控制制度的有效性。内部控制制度有效性的审计内容主要是：检查各项内部控制制度的执行结果，观察内部控制制度是否得到良好的贯彻执行和达到预定的控制目标。对被审计单位的内部控制制度的评审关键在于看它是否起作用，是否严格执行。

四是改进审计方法。随着科学技术和经济的变化，竞争日趋激烈，要求审计人员全面了解被审计单位的情况，灵活应付各种风险因素。同时，为了适应高度风险的现代经济，降低审计风险，提高审计质量，在适用制度基础审计法的基础上，要逐步融入并强调对风险因素的分析与评价，运用风险决策模式进行评价、取证，风险基础审计法便应运而生。风险基础审计法是指审计人员在审计风险分析的基础上，统筹使用各种审计测试方法，综合各种审计证据，以形成具有合理意见的一种审计取证方法。风险基础审计法大量运用了分析的方法，这种分析方法贯穿于审计的全过程，使审计过程成为一个不断克服和降低审计风险的过程。同时，促使审计人员更加重视需要的研究，使有限的审计资源发挥更充分的效益。风险基础审计法以被审计业务性质、会计处理过程为出发点研究取证要求，综合考虑内部控制的评价、实质性测试、分析性检查及详细检查等的运用，在提高审计效率的同时，客观公正地评价内控制度的执行情况，促进单位对内部控制制度不断进行修订和完善。

只有建立了内外结合的监管机制，并通过审查与评价单位内部控制制度的健全性、合理性及有效性，才能促进企事业单位建立健全内部监督制度，并认真贯彻执行，以保障经济有序健康发展。