风险导向审计的优点

进一步审计程序是指针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。在设计进一步审计程序时应当考虑风险的重要性、发生重大错报的可能性、涉及的各类交易、账户余额和披露的特征、被审单位采用的特定控制的性质及注册会计师是否拟获取审计证据及确定内部控制在防止或发生并纠正重大错报方面的有效性。

通过风险导向审计可以对企业各项业务活动进行深入分析，找出问题所在，明确风险点，并推出相应的风险防范措施。这样不仅可以有效降低企业经营风险，也能为企业提供更准确的决策依据。

风险导向审计 风险导向审计在财务舞弊中的应用风险导向审计 风险导向审计在财务舞弊中的应用


风险导向审计 风险导向审计在财务舞弊中的应用


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2、有效提高审计效率

传统审计方法可能会花费较长的时间，需要涵盖大量单一的审核事项。而风险导向审计方法可以先行识别出最重要和最薄弱的环节，让审计重点集中在优化盈利和风险的核心业务上，从而提高效率将风险导向审计与经济审计相结合有利于事先确定存在“重大错报风险”的事项，据此设计和实施审计程序，将检查风险控制在可接受的水平内。。

3、提升工作透明度

风险导向审计方法中对企业风险因素的披露和公开都是非常重要的步骤。这样做有助于减少内部干扰和解决可能存在的潜在风险，提高企业的信息透明度，加强外界对企业的信任和信心。

4、有效改善沟通和协作

风险导向审计方法倡导面向企业整个层面的交流和协作。这种方法让企业高层能更好地与各部门进行沟通串连，同时更容易发现并解决沟通瓶颈，为企业开展各种工作和实施新的风险管理战略提供了必要支持。

5、提升企业价值

风险导向审计方法能使企业有序规范地开展各项业务活动，通过解决潜在的风险点，有效提高企业的运营安全性和可持续性，自然也能为企业的发展增添更多的价值和推动力。

综上，风险导向审计方法是目前企业风险管理中的一种高效、精准、科学、全面的方法。其优点包括提高风险识别的准确度、降低企业经营风险、提高审计效率、提升透明度、增强沟通协作，以及提升企业价值等。

风险导向型审计的审计意义

现代风险导向审计与经济审计结合的可行性

风险导向型审计的概念是针对会计师事务所的生存和发展提出的，事务所不仅仅是经济活动的监督者，它自身也是“经济人”，在维护会计信息使用者利益的同时，使其获得的收益是会计师事务所的目标所在。当今世界，风险无时不在、无处不在，竞争的压力、经营的变数、利益的驱使，容易诱发企业管理层舞弊的动因。这种情形下，审计人员在做出审计判断的过程中，不可避免地要承担判断错误的风险。执业的不确定性和风险要求注册会计师必须从高于内部控制制度的角度，综合考虑企业内外的环境因素，科用风险导向型审计。具体而言，就是在对企业环境和经营活动进行全面分4.利用风险模型，确定检查风险。根据上述步骤评估得出的量化的审计风险和审计范围内各项目的重大错报风险，利用风险模型 计算出审计范围内报表项目的检查风险：检查风险=审计风险/重大错报风险。析的基础上，制定审计策略，运用审计风险模型，积极而有效地采用分析性审计程序。以规避风险，提高审计效率。

合规性审计是指对被审计单位是否法规、程序等进行审计

合规性审计是指对被审计单位是否法规、程序等进行审计如下：

合规性审查是由财务审计人员或管理层发起的企业内部审计类型，审计人员查看合同内容是否符合现行法律法规的规定要求。风险审计的实施顺应了市场经济发展的客观要求，同时有利于内部审计发展和深化。审查合同内容时要进行合法性审查、合规性检查和实践性检查。

一、合规性审查是什么意思

二、风险审计的意义

风险管理是现代企业管理的核心内容。其基本方法是建立风险管理机制和信息反馈系统，预测经济活动中可能遇到的风险，正确评估风险可能带来损失的程度，制定风险管理方案，采取防范风险的各种对审计风险考虑的内容和范围措施。

(二)风险审计是内部审计发展的新阶段

(三)风险审计将使内部审计全面发展和深化

步。许多在传统审计模式下难于解决的问题可以得到了较好的解决。风险审计的开展必将使内部审计得到全面发展和深化。

(四)风险审计真正实现了“审计关口前移，防范于未然”的理念。

1、当事人的名称或者姓名和住所

(二)合规性检查:对合同的内容和流程是否符合公司的各项内部制度规定;对主要业务和主要流程均有内部管理规定的，法务人员要注意对合同的合规性进行审查，要如熟悉法条一样熟悉企业的内部制度。

(三)实践性审查:对合同的各方面的实际作性进行审查，以求贴合实际要求。

(1)约定要求详细、明确，做到指向对象具体，比如房屋买卖，食品卫生检疫。

(2)验收方式，双方出具书面的验收材料等。

只相信对方提供的各类许可证和证件，而应根据对方提供的相关证件，通过电话咨询、委托异地审查或者实地考察等方式予以实际审核。

5、履行期限、地点和方式

(3)不可抗力、合同保密、技术开发、根据实际情况都要有约定

7、解决争议的方法。是否有约定，约定是否对己方有利。由于我国的地方保护主义，往往宁可在其他条款上妥协，也要取得有力的管辖权的约定。

以上就是为大家带来的有关于合规性审查是什么意思的相关知识，合规性审查是内部审查的其中一种，并且是由内部管理层发起的。希望能给大家带来帮助。

论述账表导向审计、系统导向审计以及风险导向审计的联系

风险导向审计和经济审计第三，管理层方面。缺乏具备胜任能力的会计人员、关键人员变动、会计计量过程复杂、应用新颁布的会计准则或相关会计制度；内控薄弱、按照管理层特定意图记录的交易；信息技术战略与经营战略不协调；经营活动或财务报告受到监管机构的调查；以往存在重大错报或本期期末出现重大会计调整、事项或交易在计量时存在重大不确定性、存在未决诉讼和或有负债等等。 2 确定进一步审计程序的范围时应考虑的因素有哪些？的含义和作用都不一样。

这里仅谈账表导向审计、系统导向审计以及风险导向审计三者之间的联系要点：点，三者审计目标相同。连贯反映了审计模式适应审计目标的变化的历史顺序过程；都是委托人对受托人实施控制的载体；100多年审计的根本目标没有发生重大变化。第二点，审计证据基本要求相同。没有单独舍弃内部证据；审计抽样技术普遍适用只是方式异；第三点，系统导向审计与风险导向审计联系更加密切。审计目标两者相同；审计程序两者基本过程完全一致；审计方法险基础审计比制度基础审计更强调审计全过程的风险因素分析与控；内部控制是两者都关注的重点环节；内外部证据兼得；适应多种经营形式审计对象；

账项基础审计,制度基础审计,风险导向审计的区别

账项基础审计，制度基础审计，风险导向审计的区别：性质不同，含义不同。

一、性质不同：

制度基础审计是通过对内部控制制度的分析确定实质性测试的时间、性质和范围；风险导向审计则是通过对固有风险和控制风险的量化分析来确定影响财务报表的重要因素和检查风险，在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围。

二、含义不同：

制度基础审计重点是在审查内部控制各个环节的基础上，查内部控制的薄弱点；风险导向审计是在内部控制的基础上发现重大的舞弊的地方。

传统现代风险导向审计最显著的特点就是将客户置于一个人的经济环境中，运用立体观察的理论来判定影响企业持续经营的因素，从企业所处的商业环境、条件到经营方式和管理机制等构成控制因素等内外部各个方面来分析评估审计的风险水平，将客户的经营风险植入本身的风险评价中。现代风险导向审计具有以下特征：模型：

由于审计风险受到企业固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易遭受损失或被挪用的资产等导致的风险，又受到内部控制风险因素的影响，账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险。

此外，还受到注册会计师实施1、更加精准的风险识别审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响，职业界很快开发出了审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险。

以上内容参考：

为什么现代审计要采用风险导向审计方法?

审计作手段现今正由手工制作向电脑作方面发展。由于现代科学技术的进步，电子计算机在 信息处理系统中得到了普遍应用，无论是会计信息还是其他各种管理信息，其处理和存贮方法都起了根本的变化，如仍以手工进行审计，显然是无能为力，电子计算机将会作为执行审计职能的一种工具。即通过运用专用或通用的审计软件来检查有关信息资料及其反映的经济活动，通过计算机收集审计证据，进行分析判断，提供 审计结论与决定依据。这样不利于减轻审计人员的负担，提高审(3)审经营范围:是否超过对方的经营范围计效率，同时也可以减少人为的错，促进审计的质量。

风险导向审计是注册会计师审计发展的新阶段，你了解审计发展史，就会明白采用风险导向审计的原因，以前的时候采用账项基础审计，去查企业的帐，耗时耗力。效率不高，并且在审计过程中，注册会计师风险较大。因为在上个世界，审计中寻在诉讼大爆炸时代，即审计失败导致很多注册会计师承担不必要的风险。所以，为了避免这种情况，注册会计师审计有原来的账项基础审计变为风险导向审计，即首先对于被审计单位的审计风险进行评估，然后在选择审计方式。这是发展的必然。

风险导向审计与内控导向审计的本质区别有哪些

以“四大”为代表的大型会计师事务所对审计方进行了创新，提出了“从被审计单位经营风险入手进行审计”(Business Risk Approachtoauditing，以下简称“经营风险基础审计”)和“透过战略系统棱镜审计”的审计新思维。“经营风险基础审计”和“透过战略系统棱镜审计”继承了把审计资源的分配向容易发生错报的领域倾斜的理念，改良了评估财务报表重大错报风险的方法，使得注册会计师对于风险评估结果更为全面、正确，能够更有效地实现审计目标。这些新思维并没有否定传统的风险导向审计思想和审计风险模型，而只是风险导向审计思想在新审计环境下的深化和发展。

会计系统和程序中存在的风险，控制环境中的风险因素，企业经营面临的外部风险。

2.风险评估范围不同：

固有风险、控制风险和检查风险，但没有考虑控制环境中存在的风险。

确定重点审计领域的依据

对风险的评估结果

注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为什么

内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。 长期以来，我国内部审计受管理体制、职能定位、人员素质、法律法规等诸多因素的影响，缺乏必要的性和足够的权威性，难以发挥应有的监督作用。从内部审计职业自身分析，普遍存在审计风险意识淡薄的问题。许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓 “风险”可言；或者认为内部审计在本单位负责人下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误或疏漏，也无须承担“风险”。在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。 一、内部审计风险的产生及其特点 现代审计是以“风险导向审计”为特征的。审计风险既是决定审计质量的关键因素，也是分配审计资源的先决条件。一般认为，广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和；后者是内部审计主体对企业经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成企业遭受损失的可能性。 现代企业制度的显著特征是权责明确。这不仅体现在企业所有者与经营者之间，而且更多地体现在企业内部各职能部门和员工的多层次、多环节之间，从而形成分权管理、分级负责的管理体制和受托经济关系。内部审计以相对的第三者身份界乎其间，起着对受托经济履行情况监督与评价作用。这样，企业所有者对聘任，以及对所属各职能管理部门的经营行为监督和业绩评价，就由各级内部审计机构来完成。如果内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。因而，企业内部受托经济的存在，内部审计风险也就成为必然。 与外部审计相比，内部审计风险具有自身的特点。 首先是内部审计的目的在于提高企业的经营效益，具有与企业相一致的目标。作为企业组织的构成之一，内部审计的利益与企业整体利益紧密相联，可谓同舟共济、荣辱与共。因而，内部审计风险与企业为达到经营目标所面临的风险具有一致性。 其次是内部审计风险范围的扩大化。审计接受委托，其风险仅限于约定审计项目涉及的内容，而内部审计作为企业职能部门，根据管理的需要，其监督与评价的范围就不仅限于财务方面的问题。凡属企业经营行为，都可以成为审计对象。因而，从违反财经法规到经营活动失误，如果内部审计部门未能予以揭示或判断不当，都会产生审计风险。但是，如果内部审计人员在提交的审计报告或管理建议书中已充分、客观地揭示了所存在的问题，而企业管理当局未能予以足够重视和采取相应解决方案，由此而造成的损失不是内部审计的。 其三是内部审计环境的局限性增加了审计风险的系数。内部审计在性质上属于企业自我约束的管理控制行为，当审计事项涉及外单位时，往往难以进行调查取证，而且内部审计人员与本单位员工长期共事，相互之间有一定的利益关系和感情联系。当审计中涉及具体人和事时，难以遵循审计回避制度，影响审计的客观公正性，最终使内部审计人员承担较大的审计风险。 其四是内部审计对审计事项不具有选择性。审计在接受审计委托之前，可以通过对被审计单位基本情况的了解，实施符合性测试程序，对审计风险作出评估，当预计审计风险水平高于可接受的风险水平时，可以拒绝接受审计委托。但内部审计作为企业管理控制的一种职能，必须围绕实现企业整体目标，在审计委员会的统筹安排之下展开日常工作，不可能对风险水平不同的审计项目作出选择，只能通过不断提高审计质量，努力降低审计风险。 二、内部审计风险管理与防范机制 内部审计的产生与发展有其内在动因和自身规律。内部审计风险的防范，应当重视对内部审计自身特点与规律的分析，不仅要对具体审计项目实施风险管理，更要对内部审计的各种环境因素进行综合风险管理，形成内部审计风险防范机制，力求将审计风险降到水平，以实现企业经营目标。 1.组织、保障机制。建立在董事会下的审计委员会是完善公司治理结构，规避内部审计风险的合理选择。按照我国关于在上市公司设置董事的指导意见，由具有会计专业知识的董事担任审计委员会，审计委员会制定内部审计方针，决定内部审计项目，审核批准内部审计报告，协调企业各部门关系，向董事会负责并报告工作，拥有在董事会发表意见（包括保留意见、不发表意见和反对意见）的权力，在一定程度上保证了内部审计的性和权威性。我们认为，不仅只是上市公司，在现代企业制度下的所有企业，都应当逐步建立审计委员会，使内部审计风险的防范具有可靠的组织保障机制。 2.行业自律机制。我国自1998年机构改革以来，由内部审计协会负责各行业内部审计的协调与指导工作。内部审计协会是各企业内部审计机构的行业自律组织。在现代经济，企业为了在市场竞争中求得生存与发展，必须重视塑造自身的形象，维护企业信誉，提高地位。为此，企业具有对自身遵纪守法、照章纳税、保护投资者利益和环境作出客观公正评价的内在需求，这正是内部审计协会对各企业内部审计工作进行指导并予以评价的基础。内部审计协会一方面要为协会成员传播内部审计信息和知识，致力于提高内部审计人员的职业道德水平和业务素质，研究内部审计工作的模式，不断开创内部审计工作的新局面；另一方面，各企业内部审计机构要积极主动参与内部审计协会活动，支持内部审计事业的发展，为防范内部审计风险营造一个良好的职业环境。 3.交流沟通机制。内部审计作为企业的职能管理部门，一方面要接受审计的业务指导，为维护经济利益服务；另一方面又要在企业管理当局的之下开展工作，为维护本企业的经济利益服务。在这种双向性的导向中，内部审计与被审计对象之间，并非单一的监督与被监督关系。内部审计要摆正自身位置，转变思想观念，树立为企业管理服务，为提高企业经济效益服务的职业形象，提高企业和各职能管理部门对内部审计的认识。通过交流和沟通，积极向企业宣传企业与在根本利益上的一致性，当利益与企业利益发生冲突时，唯有在守法经营、维护利益的前提下，才能提升企业的信誉，更好地维护本企业的利益。通过交流和沟通，使企业真正认识到内部审计是自己的参谋和助手，在维护企业合法权益和提高经济效益方面有着不可替代的作用，从而取得企业的理解与信任，取得各职能管理部门的支持与配合。 4.风险评估机制。内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要的来自企业的经营风险和财务风险。因此，审计人员协助企业管理者进行风险控制和管理，建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。风险评估就是结合企业重大经营决策，在预期的可能状态下，对实施方案结果风险的评价。风险评估注重向管理者提示企业所面临风险的性质及其强弱，以期管理者采取相应对策，回避或降低风险，而不是对风险的控制。 建立风险评估机制，内部审计人员首先要就企业的经营环境、决策目标、战略规则和未来经营状况的变化，与管理者充分交流，对风险性质及大小取得共识，并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集经营风险和财务风险的相关审计资料，明确每一审计项目的风险概况，制定年度审计工作，并提交审计委员会审批。在具体实施审计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制风险的效果，提出有关风险控制的建议。 5.交互审计机制。在大型企业中，所属的控股子公司以及设置的分公司或分支部门众多，为适应这种企业组织结构中的内部经营关系、财务关系和审计监督关系，需要建立多级内部审计制度，并形成交互审计机制。在这种机制下，各级企业组织设置内部审计机构，在上级组织指导下开展审计业务，同级企业组织每年（或半年）在上级组织统一下，对内部审计业务质量进行交互审计，以交流审计资源，总结审计经验，揭露审计工作中存在的问题，进行审计工作评比，以推动审计工作水平的提高。在整个企业中形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计人员工作积极性，增强各级企业组织自我约束、自我监督的意识，降低内部审计风险。 6.激励约束机制。为了考核内部审计人员的业务水平，激励内部审计人员的工作热情，在企业中应结合自身特点制定一套审计工作质量考核标准，包括审计工作效率、审计程序规范、审计风险管理、审计效果和审计职业道德等。在审计委员会的统一组织下，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。根据考评结果对审计工作成绩显著的内部审计机构、审计工作质量的特定审计项目和表现突出的内部审计人员予以精神和物质奖励，并与内部审计人员的晋级升职挂钩。对、内部审计业务质量低下，造成企业损失或影响企业信誉的内部审计机构和相关内部审计人员予以行政和待遇处罚，对造成重大过失的内部审计人员应将处罚结果备案，根据过失性质和程度决定其去留；对已取得注册内部审计师资格的人员，应将对其工作表现的评价（奖励或处罚）报送地方内部审计协会备案，从全行业的角度激励和约束内部审计质量的提高。

注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段是详细审计阶段。

阶段：1844年到20世纪初，对象是会计账目 目的是查错防弊 方法是对会计账目进行详细审计 报考使用人为企业股东。

第三阶段：美国1933年《证券法》颁布，对象是以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及相关财务资料，目的是对财务报表发表审计意见，确定财务报表真实可靠查错防弊转为次要目的，方法是以控制测试为基础进行抽样审计，报考使用人扩大股东，债权人，证券交易机构，税务部门，金融机构及潜在投资者。

第四阶段，现代阶段，对象与报考使用者基本不变，在目的上，加入了防止舞弊，方法上，抽样审计方法得到普遍运用，风险导向审计得到推广，计算机辅助技术得到广泛采用。

同学你好，很高兴为您解答！

详细审2、数量:是否具体。计较单位是否明确。计阶段

2015注册会计师考试网上报名时间为2015年3月30日-4月30日，至于报名的具体安排包括报名条件等事项，请关注注册会计师协会网站（

目前报名简章还没有发布，因此，还不知道2015年注册会计师报名条件是什么。不过，根据历年报名要求，报名条件很少发生变化，可以参考2014年的报名条件。2014年注册会计师考试报名简章中对报名条件的要求是这样的

（一）同时符合下列条件的公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试

1.具有完全民事行为能力；

2.具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。

（二）同时符合下列条件的公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试综合阶段考试

1.具有完全民事行为能力；

2.已取得注册会计师考试委员会（简称考委会）颁发的注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。

从上述报名条件来看，很多人都可以参加注册会计师考试，报名门槛并不算高，但是考试难度不低，为了通过考试，在复习备考的时候，大家应该买考试教材、辅导书和网校课程。有了教材，才知道注册会计师考试会考哪些内容；有了辅导书，才能更进一步地学习各科目的知识点，把握重点内容，做配套练习题；有了网校课程，在老师的指导下复习，有所侧重地学习，可以更容易把握重点难点内容，可以学到解题、答题的方法，当然也就可以节省不少时间和精力。

希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为哟。

高顿祝您生活愉快！

审计人员可以通过哪些方法来控制审计风险

(三)针对评估的重大错报风险内部控制制度实施的程序

风险导向审计的新发展是什么？

现代风险导向审计的理论设在于：被审计单位在复杂激烈的市场竞争环境下出现经营业绩下滑会合规性审计可以由管理层发起，也可以由法律或法规要求进行。影响其战略目标的实现。面对严格的市场监管和各方压力，被审计单位的管理层就很可能会产生利用财务报表舞弊以掩盖经营不利的动机。基此设，审计风险与被审计单位的经营风险和企业战略密切相关，经营风险总是直接或间接地影响审计风险。因此，有效的审计需要审计师站得高、看得远，从源头上寻找可能产生舞弊的根源，从而更有效地评价财务报表的重大错报风险。

如何运用风险导向审计

风险导向审计流程与方法

(一)风险导向审计的一般流程

1.通过走访、座谈、查阅资料、实地考察等多种方法，调查了解被审计机构全面情况，评估确认预期风险水平。

3.调查了解被审计机构会计制度和内部控制程序，分析控制环境，实施内部控制风险评估。

5.实质性测试。

(二)风险导向审计至于如何才能到达风险评估和风险应对的目标，后面会详细涉及到。方法

1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。

2.风险导向审计的路径是依据审计风险模型进行分风险导向审计的优点是可以帮助企业更好地发现和管理潜在风险，保障企业的稳定运营。析

(1)根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险。