2021年所得税汇算清缴申报表怎么填

一、正面回答

企业所得税汇算主表 企业所得税汇算怎么做账务处理企业所得税汇算主表 企业所得税汇算怎么做账务处理


企业所得税汇算主表 企业所得税汇算怎么做账务处理


企业所得税汇算主表 企业所得税汇算怎么做账务处理


2021年所得税汇算清缴申报表的填写是年度纳税申报表中利润总额与财务报表利润总额应当一致。原则上企业所得税申报收入不应小于申报当年累计收入，资产总额单位是万元，汇算清缴后出现应退税款时，可在电子税务局同步办理退税。汇算清缴申报选用2021年新版申报表。

二、分析

纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，企业所得税年度纳税申报表主表第1至13行金额其数据直接取自利润表。因此，主表第13行利润总额应等于财务报表中利润总额。企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入与主表第11行营业外收入的合计数，应大于当年度申报年度累计销售收入。企业所得税查账征收企业，使用中华企业所得税年度纳税申报表进行2021年度汇算清缴申报。

三、2021年所得税汇算清缴时间是什么时候

年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，纳税人应当在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

企业所得税汇算清缴的41张表是怎么划分的？

新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构（1） 一层表包括2张，是企业的基础信息表和主表。基础信息表是企业的简单介绍，主表是企业所得税信息的汇总成果，这两张表是必须要填写；（2） 二层表包括15张，主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等；（3） 三层表包括22张表，主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等；（4） 四层表包括2张，有资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表。

小微企业所得税汇算清缴主表税金及附加不填写行不行？

只要如实填写就可以。如果税金及附加确实在申报年度内没有发生额，可以填写零。

但是，如果有应申报的税种而未申报，税务局会根据汇算清缴报表的数据比对出来，会面临补税、滞纳金、罚款的。

建议认真核对税金及附加是否真的没有发生额。

扩展阅读：

税金及附加核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税），也同步调整到“税金及附加”科目。

企业所得税年度纳税申报表主表与表之间的关系

新《企业所得税年度纳税申报表》共有一张主表、九张表,另外还有四张表的明细表,掌握主、表及表与明细表项目之间的数字对应关系,对正确填报《企业所得税年度纳税申报表》具有重要指导意义。现根据《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)和《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》(国税函[2006]1043号) 精神介绍如下,希望能够有所帮助。

一、主表与表项目对应关系。

1、主表第1行——销售(营业)收入:填报表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》第1行“销售(营业)收入合计”数,金额等于“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入”三项合计数。同时“销售(营业)收入合计”也是企业计算业务招待费、业务宣传费和广告费支出税前扣除限额的基数。

2、主表第2行——投资收益:填报表三《投资所得(损失)明细表》第4列第17行“投资收益(持有收益)” “合计”数。金额等于各类债权投资、股权投资利息收入合计。对主要从事对外投资的纳税人,其投资所得即为主营业务收

企业所得税汇算清缴附表的数据带不过来主表怎么办?

附表填写后保存成功，主表无法自动生成，把主表删除-关闭主表，重新打开主表，如果还是不可以，联系税管员

先要填好附表数据做好保存，这样数据就会自动跟过来。然后再把期间费用数字根据财务报表填写

期间费用的3个数据吧，是不带过来的，自己输入的

小微企业所得税汇算清缴填表顺序

一、正面回答

企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；

2、成本费用明细表：一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写；

3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。

二、分析

小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、小型微利企业和小微企业两者之间有什么不同。

目前所说的小微企业是和大中企业相对来讲的。根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和企业。而小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在小型上还要求微利，主要用于企业所得税优惠政策方面。