核定征收和查账征收 税务核定征收和查账征收

核定征收与查账征收有什么区别?

当前，市场中有不少纳税人会对“核定征收与查账征收有什么区别”这一问题存有疑问，在本文中，小编来带您对此进行具体了解！

核定征收和查账征收 税务核定征收和查账征收

核定征收和查账征收 税务核定征收和查账征收

核定征收与查账征收有什么区别？

1、什么是核定征收？

核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

2、什么是查账征收？

查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关宙核后，由纳税人限期缴纳税款的方式。

3、核定征收与查账征收的主要区别

其具体体现在这几点：

（1）定义不同

上文我们详细说了查账征收和核定征收的定义，简单总结下：

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。

（2）核算水平不同

查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等。

核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。

（3）征收税率、计税基础、应税所得不同

①查账征收

查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，并且是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税。

企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。

②核定征收

核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低；基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。

企业应税所得=收入总额应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)应税所得率。

（4）适用状况

这两种征收方式的区别在于纳税单位财务制定完善程度。

查账征收适用于会计凭证、财务制度健全，企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。

而账簿、凭证、财务核算困难的单位，比如个体工商户也会更加倾向于核定征收（以税局核定通知书为准）。

比如夜市摆地摊的，都是支付宝微信付款，非要让对方拿出一个齐全、数据准确、符合会计制度要求的账本那就是强人所难了，这种情况就适合采取核定征收。

另外，需要注意的是，无论是查账征收还是核定征收，无论是亏损还是盈利，都需要报税！

查账征收和核定征收是什么意思

核定征收与查账征收的区别，欢迎关注，点赞，下次精彩内容，业务办理请私信或电话 问：什么是“查账征收”？ 答：查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。和定额征收都是针对企业所得税，但定额征收也针对个体征收营业税或等税种。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人 问：什么是“核定征收”？ 答：核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式 问：“查账征收”的税率是多少？ 答：从2008年1月1日起，新的企业所得法规定。税率15%执行对象是对于西部大开发的企业实行报批。其他实行25%的统一税率。现在小型微利企业利润100万以下税率5%，100-300万税率10% 问：“核定征收”的税率是多少？ 答：核定征收税率一般是核定你的行业利润率。像现在一般核定服务行业的利润率为10%，开300万票，核定10%就是认定你的利润为30万，然后来交税。另外还有一种定额核定，是直接核定一个利率，比如1%，2%来交税。不同地方核定的税率也有少许别，现在统一的是核定行业利润率套五级累进制

什么是查账征收和核定征收

1、企业所得税目前有两种征收方式：查账征收与核定应税所得率征收。

查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，如核定应税所得率为25%：

查账征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）×税率=（100-50-10）×25%=10万元；

核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元；

两者相3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对有利。

查账征收与核定征收的区别？

个体户核定征收和查账征收的区别

法律主观：

个体户核定征收和查账征收的区别如下：适用对象不同；对财务机制的要求不同；缴纳所得税的情形不同。查账征收针对企业所得税，适用于财务核算制度健全，能自主如实核算，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收，由税务机关对纳税人生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照法定税率征收税款的。

法律客观：

《中华税收征收管理法》

第三十五条

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由税务主管部门规定。

查账征收核定征收有什么区别

核定征收与查账征收的区别，欢迎关注，点赞，下次精彩内容，业务办理请私信或电话 问：什么是“查账征收”？ 答：查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。和定额征收都是针对企业所得税，但定额征收也针对个体征收营业税或等税种。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人 问：什么是“核定征收”？ 答：核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式 问：“查账征收”的税率是多少？ 答：从2008年1月1日起，新的企业所得法规定。税率15%执行对象是对于西部大开发的企业实行报批。其他实行25%的统一税率。现在小型微利企业利润100万以下税率5%，100-300万税率10% 问：“核定征收”的税率是多少？ 答：核定征收税率一般是核定你的行业利润率。像现在一般核定服务行业的利润率为10%，开300万票，核定10%就是认定你的利润为30万，然后来交税。另外还有一种定额核定，是直接核定一个利率，比如1%，2%来交税。不同地方核定的税率也有少许别，现在统一的是核定行业利润率套五级累进制

核定征收和查账征收哪个好

如果企业无法取得就是核定征收比较好，如果可以取得，就是查账征收好。

核定征收和查账征收的区别：

内容不同：

核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。

查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。

计税公式不同：

核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。

查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

应纳企业所得税=本年累计利润适用税率-本年度以前月(季度)已纳所得税。

核定征收与查账征收的区别

1、核定征收

核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时。

由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

2、核定征收征收方式

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法：

（1） 定额征收：是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

（2）核定应税所得率征收：是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

二：查账征收

1、查账征收

查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地金库的银行缴纳税款。

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

2、查账征收方式

查账征收下的企业所得税计算：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或者

应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

三：核定征收与查账征收的区别

1、对税负影响不同

对于采用查账征收方式的企业而言，企业亏损是不需要缴所得税的。

而对于采取核定征收这一方式来说，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

2、对财务要求不同

查账征收对企业财务要求比较高，需要建立会计账簿；而核定征收对财务要求比较低，即没有财务人员，不做账也没关系

核定征收和查账征收的区别有哪些？

所谓核定征收税款，其主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者是由于其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。一般情况下，有关于核定征收的适用情况，其主要包含以下几种：

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证或费用凭证残缺不全、难以查账的;

5、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

有关于查账征收。查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内依据账簿记载，自行计算缴纳税款，事后经税务机关查账核实，如有不符，可多退少补的一种征收方式。这种征收方式主要为已建立会计账册，会计记录完整的单位所采用。适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收和查账征收二者的区别主要体现在：

1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿;而核定征收对财务要求比较低，即没有财务人员，不做账也没关系。

2、对税负影响不同。对于采用查账征收方式的企业而言，企业亏损是不需要缴所得税的。而对于采取核定征收这一方式来说，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

核定征收与查账征收究竟哪种征收方式对企业更为有利呢?有关于采用哪种方式对企业有利，要根据企业的实际情况来看。简单来说，如果是利润亏损或者属于微利企业，那么采用查账征收方式更为有利;但如果企业利润大，收入也大，那么建议企业对两种方法进行测算，根据测算结果得出哪种方式更为有利。