应交税费科目核算的内容包括_应交税费科目核算的内容包括哪些

一道会计多选题，有分析过程， 谢谢！！

应交税金是负债科目，是过渡性的，就是应当要交但还没有马上就交。如果马上就交的就不必通过应交税费。如车船使用税。

选ABCD。本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

应交税费科目核算的内容包括_应交税费科目核算的内容包括哪些

应交税费科目核算的内容包括_应交税费科目核算的内容包括哪些

借：应交税费—应交个人所得税

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

选择ABCD

本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。

企业按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、契税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

应交税费二级明细有：应交、未交、检查调整、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交城建税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船税、应交所得税、应交土地、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

应交税费——应交的9个专栏：

借方5个—进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交

贷方4个—销项税额、出口借：应交税费—应交（转出未交），退税、进项税额转出、转出多交

"应交税费-应交"科目贷方核算的内容有哪些

(1)预缴时：

在贷方核算“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交”项目。

14、应交税费—应交教育费附加

ACD,在贷方核算

贷：银行存款

B进项税额,是在借方核算

“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交”专栏。

ACD,在贷方核算

B进项税额,是在借方核算

贷方：应交税费——应交（销项税额）

应交税费——应交（进项税额转出）

应交税费——应交（转出多交）

借方：应交税费——应交（进项税额）

应交税费——应交（减免税款）

应交税费——应交（已交税金）

应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）

应交税费——应交（转出未交）

“应交税费——未交”有时在借方，有时在贷方

应交税费明细科目包括什么

出口抵减内销:

应交税费明细科目包括：土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、消费税、营业税、所得税、资源税、教育费附加、应交、未缴、减免税款、待抵扣进项税额7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的额；、销项税、进项税、进项税额转出、转出未缴税金等。

资企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。料拓展

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

企业采购物资等，按可抵扣的额，借记本科目（应交——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

应交税金包括哪些科目

1、埋嫌应交税金包括应交、消科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交（出口退税）”科目。费税、营业税、所得税、资源税、土地姿液宏、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车迹册船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，企业应设置"应交税金"账户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷记该账户，实际交纳时，借记该账户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税金。

4、为了准确记录和核算应交税金的数额和变动情况，企业需要设置应交税金,科目进行会计处理。根据应交税金的种类和具体事项，企业需要在“应交税金”科目下设置相应的二级科目或明细科目进行核算。例如，“应交”、“应交消费税”、“应交营业税”、“应交所得税”等。

5、在会计期末，企业需要对应交税金的数额进行准确的计算和确认，并根据税收政策和相关法规进行税务申报和缴纳。如果企业有应交未交的税金，需要在“应交税金”科目下进行挂账处理，待实际缴纳时再转出该科目的贷方余额。

6、应交税金科目是记录和核算企业应交未交的各项税金的重要会计科目。通过对该科目的记录和核算，企业可以准由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的由“应交税费---应缴（进项税额转出）”予以转出。确掌握自身应交税金的数额和变动情况，并按照税收政策和相关法规进行税务申报和缴纳。

7、应交税金的科目有如下：应交税费—应交、应交税费—应交消费税、应交税费—企业所得税、应交税费—城建税、应交税费—教育费附加、应交税费—地方教贷:银行存款育费附加、应交税费—房产税、应交税费—车船税等。

应交税金包括哪些科目

(四)应交土地

应交税金包括哪些科目

参考资料来源：

应交税金主要包括:、城建税、资源税、企业所得税、土地、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税.不包括农村教育费附加费.

(4)一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的记入“应交税费——未交”，不通过“应交税费——应交(销项税额)”核算。

应交税费--应交

(一)借方专栏

"进项税额"记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的额;

注:退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.如:借:银行存款应交税费--应交(进项税额)红字金额贷:原材料

交纳当月应交的:

借:应交税费--应交(已交税金)

当月上交上月应交未交的时:

借:应交税费--未交

"减免税款"核算企业按规定直接减免的额.

贷:营业外收入

企业初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的应纳税额,借记"应交税费--应交(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

借:应交税费--应交(出口抵减内销产品应纳税额)

5、销项税额抵减

"销项税额抵减"记录一般纳税人按照现行制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

借:主营业务成本

应交税费--应交(销项税额抵减)

贷:银行存款(或应付账款)

6、转出未交

"转出未交"记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的额;

月末"应交税费--应交"明细账出现贷方余额时,根据余额借记"应交税费--转出未交",贷记"应交税费--未交"科目.

(二)贷方专栏

1、销项税额

"销项税额"专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的额;

退回销售货物应冲减的销项税额,只能在贷方用红字登记销项税额科目.

"出口退税"专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的额;"出口抵减内销产品应纳税额"专栏,记录一般纳税人按现行制度规定准予减免的额;

(1)生产企业

当期免抵退税不得免征和抵扣税额:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交(进项税额转出);

借:应交税费--应交(出口抵减内销产品应纳税额)

借:应收出口退税款()

贷:应交税费--应交(出口退税);

借:银行存款

贷:应收出口退税款()

3、进项税额转出

"进项税额转出"专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

4、转出多交

"转出多交"专栏,记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的额;

由于多预缴税款形成的"应交税费--应交"的借方余额才需要做这笔分录,借:应交税费--未交贷:应交税费--应交(转出多交);对于因应交税费--应交(进项税额)大于应交税费--应交(销项税额)而形成的借方余额,月末不进行账务处理.

注:小规模纳税人的应纳额,也通过"应交税费--应交"明细科目核算,但不设置若干专栏.小规模纳税人应交税费下共设"应交税费--应交"、"应交税费--转让金融商品应交"、"应交税费--代扣代交"三个明细科目.

应交税费明细科目有哪些

应交税费-应交(进项税额)

一、正面回答

扩展资料：

二、分析

贷：银行存款

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。企业应通过应交税费科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

三、应交税费的特点？

查账人员可以先查阅税务机关对企业的纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解所查单位适用的税种、计税依据、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的有关内容，然后获取或编制未交税金明细表，复核加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对是否相符，以确定下一步的审查重点，再结合具体税种查明各应交税金的账务处理等是否正确。

应交税费包括哪些

应交税费—应交房产税

其他应交税费：

其他应交税费是指除上述应交税费以外的其他各种应上交的税费，包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地、应交所得税、应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交个人所得税等。

企业应当在“应交税费”科目下设置相应的明细科目进行核算，贷方登记应交纳的有关税费，借方登记已交纳的有关税费。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的有关税费。

(4．“转出未交”和“转出多交”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的额；一)应交资源税

资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。

对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

(二)应交城市维护建设税

城市维护建设税是以和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳和消费税的单位和个人，以纳税人实际缴纳的和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。

公式为：应纳税额=(实纳+实纳消费税)×适用税率。

企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

(三)应交教育费附加

教育费附加是为了发展教育事业而向企业征收的附加费用，企业按应交流转税的一定比例计算交纳。

企业按规定计算出应交纳的教育费附加，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交教育费附加”科目。

土地是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。

转让房地产的增值额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，其中，转让收入包括货收入、实物收入和其他收入;扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本及费用、新建房及配套设施的成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、确定的其他扣除项目等。

土地采用四级超率累进税率，其中税率为30%，税率为60%。

根据企业对房地产核算方法不同，企业应交土地的账务处理也有所区别：

A、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地”科目;

B、土地使用权在“无形资产”科目核算的，借记“银行存款”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目，按应交的土地，贷记“应交税费——应交土地”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目;

C、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地”科目。

交纳土地，借记“应交税费——应交土地”科目，贷记“银行存款”科目。

(五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。

房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。

车船税是以车辆、船舶(简称车船)为课征对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。

矿产资源补偿费是对在我国领域和管辖海域开采矿产资源而征收的费用。

1、进项税额(六)应交个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。

企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

应交税费，包括企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、以及代扣代缴的个人所得税等。

实际缴纳的 城建税 教育附加 防洪费 营业税 企业所得税 个人所得税 印花税 等等 所有税金及税费的合计

应交税费明细科目包括什么？

应交税费核算规矩如下: ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用，贷记“应交税费”科目。 ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。 应交还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

企业经营过程中，按照税法规定应缴纳的、消费税、土地等，均可通过应交税费科目核算。对于应交税费，其明细(一)计入营业税金及附加科目主要有哪些？

应交税费明细科目指的是按照核算的需要针对应交税费所作的进步分类的项目 包括应交、应交所得税、应交消费税、资源税、城市维护建设税、应交土地、房产税、车船税、税金及附加等。

应交税费明细科目

1、应交税费—应交(进项税额)

2、应交税费—应交(销项税额)

3、应交税费—应交(进项税额转出)

4、应交税费—应交(转出多交)

5、应交税费—未交

6、应交税费——应交消费税

7、应交税费—应交资源税

8、应交税费—应交所得税

9、应交税费—应交土地

10、应交税费—应交城市维护建设税

11、应交税费—应交房产税

13、应交税费—应交车船税

15、应交税费—应交地方教育附加

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

应交税费会计分录

1、如是进项税额

借：库存商品等科目

贷：应付账款等科目

2、如是销项税额

借：应收账款

贷：主营业务收入

3、如是实际缴纳

借：应交税费—应交

应交税费明细科目是什么?

借:应交税费--应交(减免税款)

包括、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。

一般纳税人“应交税费——应交”明细账设置

（一）在“借方”反映的明细账

科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

科目“减免税款”反映企业按规定减免的款。企业按规定直接减免的额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

5、转出未交

科目“转出未交”核算企业月终转出应缴未缴的。月末企业“应交税费——应交”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账

1、销项税额应交

科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出

科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销6、小规模纳税人以及购入材料不能取得专用的，发生的应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

4、转出多交

科目“转出多交”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的。月末企业“应交税费——应交”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交”科目，贷记本科目。

环球青藤友情提示:以上就是[ 应交税费明细科目是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

报表应交税费中的应交税金包括哪些

应交税金和应交税费的区别

报表应交税费中的应交税金包括哪些

计算并结转所得税费用分录

"应交税金"包括所得税、、消费税、城市建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税、房产税、环境保护税等.

1、应交税费包括应交税金和其他应交款.

2、单位计算应交的所得税是记入应交税金.

3、应交税金是会计制度的科目.应交税金是指企业应交未交的各项税金,如、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、个人所得税等.

4、应交税费是新会计准则的科目.应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

5、应交税金是原会计制度的科目,应交税费是新会计准则的科目,应交税费比应交税金核算内容增加了附加费的内容,如教育费附加计入应交税费,而原会计制度中,计入其他应交款.

残疾人保障金应计入应交税费吗

根据《残疾人就业保障金管理暂行规定》,用人单位对残疾人就业保障金进行账目登记,是这样安排的.企业、城乡集体经济组织把残保金记入管理费用,而机关、团体、事业单位就从单位预算经费包干结余或收支结余中列支

①如果已经计提了,在实际交纳时的分录

借:其他应缴

②如果没有计提,在实际交纳时

借:管理费用-残保金

③残保金的计提分录

计提时:

借:管理费用-残保金

应交税金和应交税费区别是什么？贷:其他应交款

实际交纳时:

借:其他应交款

报表应交税费中的应交税金包括哪些?值得广大学员注意的是,现在有很多人会将应交税金、应交税费混淆,认为它们是同一个项目,其实两者包含的税费种类并不一样,学员要是还无法分辨这两个科目,也可以在网站上找相关内容看看.