缴纳个税分录(个人所得税纳税申报流程)

缴纳个人所得税会计分录怎么做？

作为一名财会人员，缴纳个人所得税会计分录是日常工作中是必须要做的内容之一，也是大家为基础的专业技能，不过还是有部分小伙伴不太清楚这个分录怎么做，下面深空网几跟大家讲解。

缴纳个税分录(个人所得税纳税申报流程)

缴纳个税分录(个人所得税纳税申报流程)

缴纳个税分录(个人所得税纳税申报流程)

缴纳个税分录(个人所得税纳税申报流程)

缴纳个人所得税会计分录：

企业在计提员工个人所得税时会计分录：

1.计提工资

借：管理费用/财务费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬

2.发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：或银行

应交税金-应交个人所得税

3.代扣代缴个人所得税时：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税是什么?

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较重，对经济亦有较大影响。

个税分录怎么做分录

个人所得税会计分录主要编写如下：

个人所得税进行计提时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—应交个人所得税，

次月进行缴纳个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

定义：

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

缴纳个人所得税的会计分录怎么做？

企业职工需根据法律规定缴纳个人所得税，一般情况下都由企业统一缴纳，对于缴纳个人所得税，可以设置应付职工薪酬科目进行核算，具体的会计分录怎么做？

缴纳个人所得税的会计分录

计提工资：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬——社保

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保

应交税费——应交个人所得税

库存/银行存款

缴纳杜保：

借：应付职工薪酬——社保

贷：库存或者银行存款

缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的征税对象

1、居民纳税义务人：在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2、非居民纳税义务人：在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

缴纳个人所得税的会计分录怎么写？

缴纳个人所得税是每个收入达到规定标准的公民应尽的义务，缴纳的个税应计入应交税费科目核算，相关会计分录如何编制？

个人所得税的账务处理

计提工资：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发数）

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款（实发数）

缴纳个人所得税：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工。并且企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的，也属于职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方表示实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付而未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目还应当按照“工资”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费”、“职工”、“保险费”、“非货性”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

应交税费怎么理解？

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

缴纳的个人所得税的会计分录怎么写？

个人所得税是我国比较重要的税种之一，对于员工而言，一般工资达到5000元，则需要由企业代缴个税，缴纳的个人所得税如何做会计分录？

缴纳的个人所得税分录

关于交个人所得税如何做会计分录?这问题很多纳税人都比较感兴趣，个人所得税是我国几个重要税种之一，也是纳税人必须要交的税种，本期深空网已经为大家整理了缴纳个人所得税的会计分录怎么写的相关内容，下面让我们一起来看下吧。

缴纳个人所得税会计分录怎么写？

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税会计分录如下：

1、计提工资：

借：管理费用/销售费用/制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

计提工资，是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资，多少是个人所得税。

个人所得税，实质上是企业发放给职工的工资的组成部分，只是按法律规定员工应该交税，所以企业并没有实际交给员工，而是代扣下来，再代缴给地税局。所以，这依然是企业的工资费用，只是没落到员工手里而已。