企业所得税计提分录 企业所得税税率多少

公司计提企业所得税的会计分录是什么？

企业发生盈利时，计提的企业所得税，应通过所得税费用科目核算，相应的会计分录应如何编制？

企业所得税计提分录 企业所得税税率多少

企业所得税计提分录 企业所得税税率多少

计提企业所得税分录处理

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计提企业所得税，做以下分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存

月末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

哪些费用不能在所得税前扣除？

、与公司生产经营无关的成本费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的票据，也不得在企业所得税前扣除。例如：个人学历教育费用、个人所得税费用等应由个人承担的费用，企业所得税前不得扣除。

第二、应有却无或者不合规的成本费用不得税前扣除。

第三、未经核定的各项准备金支出税前不得扣除。

第四、税收法律、法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分不得税前扣除。

第五、税收滞纳金、接受相关行政机构的处罚而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除(例如：因消防、环保等未达标的罚款或罚金)。

企业所得税计提的会计分录怎么做？

对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

企业所得税计提的会计分录

1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、补缴税款损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5、留抵损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

计提企业所得税的会计分录怎么写

计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税：是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提企业所得税的会计分录是什么？

企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。计提企业所得税会计分录是什么？

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

应交税费：该科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。

计提企业所得税的会计分录？

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

扩展资料

：应是先借后贷，分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：

计提所得税分录怎么做

计提所得税分录做法如下：

1、将计提额计入所得税费用科目和应交税费科目。

2、预缴所得税：实际预缴所得税，冲销应交税费科目。

3、结转所得税：月底结账，将计提的所得税费用结转到本年利润科目。

4、结转未分配利润：将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

企业所得税计提方法：

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。

每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润25%计算的。

计提企业所得税分录

1、企业计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末，企业结转所得税费用时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“所得税费用”属于损益类会计科目。期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。

“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，如、消费税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税等。