汇算清缴退回企业所得税会计分录 汇算清缴退回的税会计分录

退回上年度企业所得税的会计处理

贷:盈余公积----法定公益金

退回上年度企业所得税的会计处理一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

汇算清缴退回企业所得税会计分录 汇算清缴退回的税会计分录

汇算清缴退回企业所得税会计分录 汇算清缴退回的税会计分录

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金----应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配----未分配利润

借:利润分配----未分配利润

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金----应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

二、如果多交税款是指实应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:

借:银行存款

贷:应交税金----应交企业所得税

缴纳企业所得税账务处理

1.计提企业所得税

借:所得税费用

?贷:应交税费-应交所得税

2.缴纳税金

借:应交税费-应交所得税

?贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

?贷:所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税.

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:

间接法:

企业当期应交所得税的计算公式为:

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率.

企业所得税,除了个体工商户以外,不论规模大小,都是需要缴纳的,所以本文除了分享退回上年度企业所得税的会计处理方法以外,同时还分享了缴纳企业所得税账务处理方法,希望可以对大家有所帮助,感谢大家的支持,再见.

上年度企业所得税退回的账务处理

企业生产经营过程中，应按时完成纳税申报义务。缴纳所得税费用时，出现上年度企业所得税退回的情况，如何做账？

上年度企业所得税退回的会计分录

1、收到退回的上年度预缴所得税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2、结转：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。

计提缴纳企业所得税的会计分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

公司执行小企业会计准则，汇算清缴后退企业所得税会计分录应该是怎样的？不涉及以前年度调整损益科目

贷:盈余公积----法定盈余公积

经过汇算清缴后其实退税的分录很简单，就是将原先进入“所得税”科目的费用按退税金额用红字冲回：

借：银行存款

4、企业已将该该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户户，，即即客户客户已已取得该商品所有权上的主要风险和报酬取得该商品所有权上的主要风险和报酬。。贷：所得税

记住登帐时，将所得税的贷方数，用红字登到所得税的借方即可。这样便于结转。

“财务报告批准报出日”与“所得税汇算清缴日”什么关系?销售退回分别怎么做会计分录？

2、对于类似情况下的类似履约义务，企业应当采用相同的方法确定履约进度 。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的 成本 预计能够得到补偿的 应当 按照已经发生的本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止 。

1、关系：严格来说没啥关系，但一般实务中，财务报告批准报出日后进行汇算清缴，财务报告批准报出日由公司董事会决定，汇算清缴由企业所得税法规定，每年年度终了后5个月内。

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

2、销售退回分录：

（1）、借：主营业务收入，应交税费——应交（销项税额），贷：应收账款（赊销）或银行存款（现款退款）。

（2）、结转商品，借：库存商品，贷：主营业务成本

扩展资料：

一、对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当 在该段时间内 按照 履约进度确认收入，但是 履约进度不能合理确定的除外。

1、企业应当考虑商品的性质 采用产出法或投入法确定恰当的履约进度 。其中产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约度。

二、对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权 时，企业应当考虑下列迹象

1、企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务现时付款义务。

2、企业已将企业已将该该商品的商品的法定法定所有权转移给客户所有权转移给客户，，即即客户已客户已拥有该商品的法定所有权拥有该商品的法定所有权。

3、企业企业已将该商品实物转移给已将该商品实物转移给客户，客户，即即客户已客户已实物占有实物占有该商品该商品。

5、客户已接受该商品。

6、其他表明客户已取得商品客户已取得商品控制权控制权的迹象的迹象。。

参考资料来源：