外贸企业出口退税会计分录怎么做

外贸企业出口退税会计分录怎么做

法律主观：

外贸企业出口退税会计分录怎么做

外贸企业出口退税会计分录怎么做

外贸企业出口退税会计分录怎么做

我国的出口退税制度参照了外国的制度经验，结合我国实际作而形成的。一、外贸企业出口退税如何计算一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率2.委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%3.进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征税额出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后，从企业应退税款中扣除。二、外贸企业出口退税如何计算1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2.退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、外贸企业出口退税所需材料1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2.出口销售。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3.进货。提供进货主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4.结汇水单或收汇通知书。5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7.产品征税证明。8.出口收汇已核销证明。9.与出口退税有关的其他材料。

法律客观：

《企业所得税法》第53条，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

外贸企业出口退税的会计分录

外贸企业出口退税的会计分录

答:外贸公司出口退税账务处理:

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税()核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时,

借:库存出口商品

应交税金-应交(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的率,计算征退税额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交(进项税转出)

-应交(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算

外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

出口退税是什么意思?

出口退税是指在贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

作为通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免双重课税.

一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在市场上的竞争力,为世界各国所采用.

商贸企业外贸退税会计分录

1、商贸企业按规定计算应收出口退税额时：

借：应收出口退税款

贷：应交税费——应交（出口退税）

2、收到出口退税时：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

3、退税额低于购进时取得的专用上的额的额时：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交（进项税额转出）

商贸企业外贸发生退税，然后收到外贸退税款，应当通过“应收出口退税款”以及“主营业务成本”等科目核算。

外贸企业出口退税的账务处理，相关的分录有哪些？

会计职业道德和企业会计准则的要求，是我们作为财务人员必须要遵守的。对于每个企业来说，在日常运行的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理。不论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作，清晰详细的会计分录是我们作为会计日常必须要处理的。今天我们就来一起学习一下外贸企业出口退税的账务处理。

外贸企业出口退税需要准备的工作

(一)对外贸易企业应当自货物出口申报之日起90日内持有若干出口退税文件，用于出口退税申报。主要有：

1，出口货物报关单(出口退税);

2、出口商品专用;

3、购进进行货物可以取得的专用电子(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理相关认证管理手续)或分批单;

4、外汇核销单(出口退税联);

5，主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)外贸发展企业管理应在货物报关出口后，及时研究取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口市场信息与纸质报关单是否具有一致。如果一致，电子信息应在每个工作日上午8：00至下午16：00提交国税局。

(三)根据主管税务机关，使用指定的外贸企业出口退税软件出口退税条目信息，生成出口退税的数据被传输到软盘。

(四)整理、装订出口企业退税报表、单证成册，在规定的申报工作时间内进行办理出口退税政策正式申报。如果报告数据是准确的，无错误的文件，报告一致，批准，进入审批程序，;如果有必要调整，正确的数据或文件和报告，就应该按照税务机关的要求进行处理。

(五)对于我们已经进行审批完毕的出口企业货物，主管税务管理机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退回的出口退税及退税凭证进行账务处理，从而申报完成。

外贸企业出口退税的详细账务处理

(一)退：

退税金额=出口金额退税率

1，外贸企业采购商品，进项：

借：物资采购

借：应交企业税费——应交土地(进项相关税额)

贷：应付账款等

2、销售时：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品不退还进项税额

4.转移费用=原可抵扣进项税额

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

贷：应交税费-应交(出口退税专用)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

(二)退消费税

退税金额=出口金额消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款——应收企业出口贸易退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

外贸企业出口退税的会计分录

(1)外贸企业购进出口货物时，会计分录如下：

借：库存出口商品，

应交税费—应交(进项税额)，

贷：银行存款(应付账款)。

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的率，计算征退税额及应收出口退税额，会计分录如下：

借：主营业务成本(征退税额)，

应收出口退税，

贷：应交税费—应交(进项税转出)，

贷：应交税费—应交(出口退税)。

(3)外贸企业收到出口退税款，会计分录如下：

借：银行存款，

贷：应收出口退税。

收到出口退税款怎么做分录

收到出口退税款怎么做分录如下：

外贸出口退税会计分录怎么做?

答:外贸公司出口退税()核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

外贸出口退税会计分录怎么做?

答:外贸公司出口退税()核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

生产企业和外贸的退税有哪些区别?

生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品.

外贸企业实行免、退税方法, 即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的.

外贸型企业对于出口商品没有限制,只要是在国内采购并且开具的产品都可以退,当然商品退税率不能为0.

免:对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节;

抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;

退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。