需要分离的不相容岗位一般 雠有哪些？

常见的不相容职务有：

不相容职务一般包括哪些？(什么叫不相容职务)不相容职务一般包括哪些？(什么叫不相容职务)


不相容职务一般包括哪些？(什么叫不相容职务)


1. 登记明细账 & 登记总账

2. 出纳 & 竑稽核，会计档敕案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记

3 砺. 支票保墀管 & 印章殠保管

4. 票据保管 & 票据贴现审批

5. 合同蜯谈判 & 合同订立

6. 销售 & 赊销审批

7. 请购 & 审批畴

8. 询俦价 & 确定供应商

9篪. 合同订立 & 褫审批

10.采购 & 验收

11.采购、验收 & 会计记录

12.付款审批 &踌 付款执行峯

13.记录应付债券 & 债券发行

发布的《内部会计控制规范》中，吜提出了“不相容职务分离”的问题。

所砾谓不相容职驺务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误搒偢和弊端牰行为的职务螭。鸱不相容职务分离饬的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务敕都要经过两个或两个以上的部篪门或人员哪些的处理，使得单个人或部门怞的工作必须鸱与胄其他俦人或部门的工作相一致或相联系，亜并受其监督和制约。内部控制包括制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分懤工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能 骤完全由一人菗经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工瘛作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理绉则由会计人员负责；

③有健全严格喌的凭证制度。锕

一般嚟情况下，紬单俦位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都蜯有相豁对的人员或部门分袤别实施或雠执行，就能够保证不相容职务的分离，从殠而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在篪单位内部应加以分离的主要不相容螭职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的砾人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务梼的职务要分离，如填写销货的人荭员不能兼砥任审魍核什么人员。酬

③执行某项经济业务和记录该项业务的薨职务要 侴分离褫，如销丒货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管咮某些财产物资和对其进坻行 砺记录的职务要分离，吜如会计部门的出纳员与记账员要不相容菗分离，不能兼任。敕

⑤保管紬某些财 瞓产伬物资和核对实存数与账存数 雠的职务要分离。

⑥懤记录明细账和记录总账的职务要分魍离。

⑦疝登记日记账和登记总账的职务要分包括离。

不相容职务主要包括哪些

不相容职务主要包括：

(1)授权批准职务与业务经办。

(梼2)业务包括经炿办黐与会计记录。

(3)会计记录与财产保管。

(4)业务经办与稽核检查。

(5)授歯权批籀准与监督检查。

不相容职务分离控制：要求企业全面系统地分析、梳理业籀务豁流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施锕，形啻成各司其职、各负其藿责、相互制约的呪工作机制。

会计中有 侴哪些不相容职务

1、材料等物资的请魉购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办

2、实行钱镬、帐、物分管；

3、出纳搒不晷得兼任稽楱核、会哪些计偢档案篪保踌管薨和收入、支出、债权债务帐鳝目的登记工作；

4、会计核算岗夿位人员不得兼管出纳工作的咮收付、有价证券的保管等专项工作。

扩展资料

直系亲属“回避”

1、企业人的直系亲属不得担任本企业的伬会计机 瞓构负责人、懋会计主管职务；

2不相容、会计机构负叫责羴人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳㤘职务； 媸

3、纪委委包括员的直系亲属不得担任 媸本企业或下属企业的主要人职务

货资金的不相容 骤职务

1、货资金的收付篪镑及保管应由被授权 峁批准的专职出纳人楱员负夿责胄，其他人员不得接触；

2、出纳人员不能同时负责职务啻总亜分类鸠账的职务登记工作；

3、出纳人员不能同时负责非货资什么金账户的记账工作；

4、出纳人员应与一般货资镑金闳审批人员相分离，实施严格的审批制度；

5、货资金的收付和控制货嗤资金收支的专用印章不得由一个人兼管；

6、哪些出纳人员应与怞货资金的稽核人员、墀会闳计档案保管人员相分离；

7、负责货资金收付的人员应与负责嗤的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离瘛。

参考资料来源：

不相容职务分离控制包括哪些

不相容职务是指如果由一个人担魑任，锕既可能发生错误和舞弊行为，又可能什么掩盖其错误和弊端哪些行为的职务。将不相容职务实行分离砥，也就是说两人或两个人以上的人或部门分一般别管理，无意识犯同样错误机会炿的可能性很小，丒有意识的合伙舞弊的什么可能性也会大大降低。不黐相容职务分离核心是“内部牵制”晷合理设置会计及相关荭工鳝作岗位，形成相互制衡机制，不相容职务分离内容藿具体包括授权和执行的职畴务要绉分离、执行和审核和职腌 峁务要分离，执行和记录的职务要分离，歯保管和记录职务要分离。

不相容职务一般包括哪些峯?

不相容职务一般包括：授权批准与业务经办；业务经办与会计叫记录；会计记录与财产保管等酬。

1、授权批准与业务经办。

授权批准是指企业在处理经济业牰务时，必须经过授权批准以进行呪控制。在一个公司制企业中，授权一鸠般由股东授予董事会，然后由竑董事羴驺会将大部分权力授予企业的和有关管理人员，企业每一层篪次魑的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。

2、业务经办与会一般计记录不相容。

会计记录与业务经办的范围太广，是不是相容职务还要看具镬体的职能，做会腌计叫的就不能兼做出不相容纳的事情，当然现在很普遍，但在法律上是不准许的，做会计的肯定可以报销了，㤘否则要是会计出要报销旅费嚟岂不是就坻不能袤报了？魉只是他的报销懋单要找他的雠上一级财务主管审批，在找财务主管审批的时候锕，报销单上的疝报销人和领款人就填他本人饬幚的名字了。

3、会计记录与财产保管。

经办和会计敕记录是一个人的话，自己去记录自己办的业务，自然容易造喌。会叫计记录和财产保管如果是一个人，那幚么一个人就可以擅一般自更俦改会职务计记录并侵占财产，也不会有人发现，容易产生舞弊行为。