小规模纳税人优惠政策 小规模纳税人优惠政策2023

小规模公司纳税人能享受附加税减半征收的优惠吗？

【法律依据】：

小规模纳税人应该怎么享受减征附加税的税收优惠呢？在纳税申报上有什么要求？如果你对这部分的内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

小规模纳税人优惠政策 小规模纳税人优惠政策2023

小规模纳税人优惠政策 小规模纳税人优惠政策2023

小规模纳税人优惠政策 小规模纳税人优惠政策2023

纳税人能享受附加税减半征收优惠吗？

根据(京财税〔第三，销售额是指开展属于应税范围业务取得的销售额，包括免税销售额、出口免税销售额等等。这里，我举一个例子，以便大家理解。一家小型超市属于按月纳税的小规模纳税人，除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。该超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征政策。在确认小规模纳税人免征政策的销售额时，免税销售额也应计算在总销售额内，以判断月销售额是否在15万元以下。如果这家超市8月份销售日用百货取得销售收入12万元，销售蔬菜取得收入4万元，因合计销售额16万元，超过15万元，因此其销售日用百货取得的12万元收入，不能享受免税政策。〕196号)规定，对小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。所以一般纳税人是不能享受附加税减半征收优惠的。

小规模方法

在规避的时候合理的将的税收优惠政策利用起来，不让企业的月收入超过3万就可以了，这种情况下是可以不缴纳的，因此实现小规模企业。小规模纳税人获得的利润如果比较高，此时合理的去实现小规模纳税人利润避税也是很重要的。此时就需要将一些符合标准的都利用起来，然后就正确的去进行合理的抵税，实现小规模纳税人利润。在使用抵税的时候一般都可以使用员工的，这些能够增加成本，然后降低相关的利润实现避税。小规模小微企业月收入不超过三万怎么做账？会计分录怎么做？

小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税？

二、小规模每个月报什么税

小规模纳税人每月开票不超过一万元可以享受免税政策。这项政策旨在帮助小规模纳税人减轻经济负担，促进其经营发展，加强税收管理。

根据《法》相关规定，每年销售额不超过500万元的纳税人，可以按照小规模纳税人进行缴纳。具体来说，小规模纳税人每月应当向税务机关申报纳税销售、购买情况并开具。如果每月开票金额不超过1万元，则可以享受免税政策。如果超过1万元，需要依照税法的规定，按照的比例进行缴税。对于新成立的企业或者刚刚开始经营的小规模纳税人，如果销售收入较低、经济困难，可以向税务部门申请缓缴税款，以减轻经济负担和促进企业的发展。需要注意的是，享受免税政策的小规模纳税人，仍需定期向税务部门报送纳税申报表、财务报表等信息，并参与税收监管。对于任何涉及到税收的事宜，企业应及时咨询税务部门或者专业律师，了解相关政策、法规和规定。

小规模纳税人每年销售额不超过多少可以按照小规模纳税人缴纳？根据《法》相关规定，每年销售额不超过500万元的纳税人，可以按照小规模纳税人进行缴纳，并享受相应的优惠政策。

小规模纳税人免税政策是税务部门为支持和鼓励小微企业发展制定的一项重要措施，旨在减轻企业经济负担、促进其稳定发展。企业在依法享受税收优惠的同时，还需加强管理，提高纳税意识，确保自身合法合规经营，为促进经济发展做出积极贡献。

《中华暂行条例》第二十五条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：含税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策。销售额1+征收率

期间中小微企业的税收优惠政策有哪些？

小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交及附加，如果换算成年度的金额，则是一年免税销售额为120万元，企业如果享受免交的，先正常确认收入，然后再转入到营业外收入科目。

为降造业中小微企业税费负担，、联合出台中小微企业税收优惠政策，接下来是深空网整理的相关税收优惠政策，让我们一起来看看吧。

中小微企业税收优惠政策

1、加大中小微企业设备器具税前扣除力度。

中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定折旧年限为3年的设备器具，单位价值的可在当年一次性税前扣除；折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

中小微企业指从事非限制和禁止行业，且符合以下条件：1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；2.房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；3.其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

2、扩大“六税两费”减免政策适用主体范围。

3、进一步实施小微企业所得税优惠政策。

自2022年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入小规模纳税人(非湖北地区)原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收的，应按1%征收率开具普通/专用。应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。

小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4、加大小微企业期末留抵退税政策。

将先进制造业按月全额退还增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。符合条件的企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

中型企业、小型企业和企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。

5、进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。

自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

6、制造业中小微企业缓税政策

规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓缴政策。

（2）延缓缴纳2022年季度、第二季度部分税费。符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳2022年第2号公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请时缴纳的税费。

小规模纳税人减免税

法政策依据1.《 关于明确小规模纳税人免征政策的公告》（2021年第11号）律主观：

公司在生产经营的过程中会取得收益，在获得利益的同时也是需要纳税的。

一、小规模纳税人税收优惠政策

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

（一）。小规模纳税人税率为3%。

（二）城建税（+消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

（四）地方教育费附加（+消费税）纳税额1%。

（五）水利建设基金（+消费税）纳税额1%。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额税率。

《中华暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率。 规模纳税人的标准由财政、税务主管部门规定。 《中华暂行条例》第十二条 小规模纳税人征收率为3%，另有规定的除外。查账征收、查定征收和定期定额征收； 《中华暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

2022年小规模纳税人免征政策

（三）教育附加费（+消费税）纳税额3%。

小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，月度销售额超过10万元的，或季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴；

小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

招收建档立卡人口等重点人群的企业可以享受每人每年7800元的税收抵扣优惠。

可以去支付宝搜：跑政通，在小程序里的税收优惠筛查项目看看企业有没有税收优惠可以享受。

2023年海南小规模纳税人有什么优惠?

贷:主营业务收入

法律主观：

小规模纳税人，发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征。 小规模纳税人，发生应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。适用额征税的小规模纳税人，以额后的销售额确定是否可以享受免征政策。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

一、对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年小规模纳税人免税政策

红字处理方式

2023年小规模纳税人免税政策如下：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，按月度纳税的，月销售额10万元以下的，按季度纳税的，季度销售额30万元以下的，免征。其中，销售额是扣除不动产销售额后的销售额，适用额征税政策的小规模纳税人，以额后的销售额确定；采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，按分摊后的金额确定销售额；

3、纳税人开专票的，不能免税，专票税率是3%；适用1%征收率的，开专票税率1%，但纳税人可以放弃优惠选用3%税率；

4、允许生产业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；

5、月度纳税还是季度纳税，纳税人可自由选择，一经选择，一个会计年度内不得变更；

6、按照小规模纳税人减免等政策的公告规定应予减免的，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

小规模纳税人免征的条件如下：

1、小规模纳税人；

2、以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元；

3、小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征；

4、适用额征税政策的小规模纳税人，以额后的销售额确定是否可以享受上述免征政策；

5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征；

6、按照现行规定应当预缴税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

综上所述，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入法律客观：，减按1%征收率征收；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴。按照公告规定，应予减免的，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。

《关于明确小规模纳税人减免等政策的公告》第二条

自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。

第二条

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收；适用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴。

期间小规模纳税人优惠政策

1、认定标准不同

期间小规模纳税人优惠政策

1、2020年3月1日至2021年3月31日,对于征收率为3%的小规模纳税人,湖北省免征,其他地区由3%降为1%,计算方法为:含税销售额1%/(1+1%);

2、2021年4月1日至2022年3月31日,全国按3%征收率征收的小规模企业,征收率均按1%,即对湖北省不再免征.对于按3%预征率预缴的企业减按1%预征率预缴;

3、2022年4月1日至2022年12月31日,全国按3%征收率征收的小规模企业,全部免征,即年收入500万元以内的这类小规模企业,全部免征,相应的城建税及教育附加和地方教育附加也一起免了.对于按3%预征率预缴的企业,免予预缴;

4、2021年4月1日起,小规模企业月收入不超过15万元,季度收入不超过45万元,免征;这条政策主要对征收率为5%的小规模纳税人起作用比较大.

期间税收优惠政策会计处理有哪些?

期间税收优惠政策会计处理为:

1、疫（六）企业所得税（利润总额25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。情期间小规模纳税人享受减免的税收优惠时:

借:银行存款

应交税费--应交

借:应交税费--应交(减免税款)

贷:其他收益

2、期间一般纳税人享受减免的税收优惠时:

借:银行存款

借:应交税费--应交(减免税款)

贷:其他收益

3、期间纳税人享受减免其他相关税费的税收优惠时:

借:税金及附加--房产税(或城镇土地使用税等科目)(实际应缴纳的部分)

贷:应交税费--应交房产税(实际应缴纳的部分)

贷:银行存款(实际应缴纳的部分)

2022年小规模纳税人免征政策

小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征。

小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

招收建档立卡人口等重点人群的企业可以享受每人每年小规模纳税人要怎么享受减半征收的税收优惠？7800元的税收抵扣优惠。

可以去支付宝搜：跑政通，在小程序里的税收优惠筛查项目看看企业有没3.适用额征税政策的小规模纳税人，以额后的销售额确定是否可以享受上述免征政策。有税收优惠可以享受。

小规模企业税收优惠政策2023

2022年2.小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征;适用3%预征率的预缴项目，暂停预缴。

小规模纳税人适用的计税方法是简易计税方法。

应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×征收率=含销售额÷(1+征收率)×征收率

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。对小规模纳税人采借:应交税费--应交房产税(实际应缴纳的部分)用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

符合条件的小规模纳税人免征

享受主体小规模纳税人优惠内容自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征。

享受条件1.适用于小规模纳税人。

2.《关于小规模纳税人免征征管问题的公告》（2021年第5号）

小规模纳税人免征政策

1、工业企业，年度应纳税所得额少于30万元，从业人数少于100人，资产总额少于3000万元;

相关说明：，对于按月申报纳税的小规模纳税人，免税标准为月销售额15万元，对于按季申报纳税的小规模纳税人，免税标准为月销售额45万元。为方便表述，政策内容中均按照月销售额口径，按季纳税的情况类推即可。

应交税费--应交(销项税额)

第二，月销售额是否达到15万元免税标准，判断依据有两个层次。个层次，看合并计算得到的销售额，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产在内的所有应税销售行为的销售额，是否达到月销售额15万元免税标准。如果在15万元以下，则可以享受免税优惠。第二个层次，如果合并计算的月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策；销售不动产则按照现行规定征免，这样就可以剔除纳税人偶然发生的销售不动产大额交易的情况，使小规模纳税人日常业务尽量享受免税优惠。举例说明，某公司为按月纳税的小规模纳税人，8月份销售货物取得销售收入10万元，销售不动产取得销售收入40万元，合计销售额50万元，超过了15万元的标准，但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元标准，因此该公司销售货物取得的收入仍可以享受免税优惠，其销售不动产业务应照章征税。

第四，适用额征税政策的，以额后的销售额确定是否超过15万元、是否享受免税政策。营改增时，为确保所有行业税负“只减不增”，对一些无法凭抵扣进项的行业，为解决其重复征税问题，延续了原营业税额征税规定，即纳税人可以以扣除规定项目后的余额为“销售额”。额征税项目在财税〔2016〕36号等文件中进行了明确。请大家注意，相关政策文件的表述中，直接定义额后的余额即为“销售额”。

【法律依据】

《中华暂行条例实施细则》第九条 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征。