企业所得税怎么计提_企业所得税怎么计提？

企业所得税多计提了怎么办？

企业所得税是以企事业单位的应纳税所得额课征的一种税，应分月或者分季预缴。如果出现多计提所得税的情况，该怎么处理？

企业所得税怎么计提_企业所得税怎么计提？

企业所得税怎么计提_企业所得税怎么计提？

企业所得税多计提了的处理方法

企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。度内直接冲回的，具体做以下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：

调整利润分配，做以下分录：

贷：利润分配——未分配利润

如需调整计提盈余公积，则具体分录为：

借：利润分配─提取盈余公积

贷：盈余公积

企业所得税缴纳分录

1、计提时：

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税纳税期限

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机1、依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济利益。关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

年底12月计提所得税怎么算？

借:以前年度损益调整

“首先,要看你单位所得税的征收方式,

然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。

如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。

如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

年底12月计提所得税是根据利润表中利润结转时总额如果是正数，说明企业有利润，那计提所得税。

计提企业所得税的依据是什么？

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

扩展资料：

征税对象：

1、居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3、来源于境内、境外的所得的确应交税费--应交所得税定原则，企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

参考资料来源：

企业所得税计算公式

2、缴纳季度所得税时：

企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出贷，应交税费--企业所得税 利润总额0.25）。

企业所得税年底计提怎样计算

贷：以前年度损益调整

每月利润总额25%

贷：应交税费-应交所得税

季度申报纳税

借：应交税费-应交所得税

如果实缴和计提有额

借或贷：所得税费用

借或贷：应交税费从2009年1月1日起，所得税率基本税率25%，如果是小型微利企业的话（符合一定条件）为20%-应交所得税

计提所得税的会计分录怎么做？

计提所得税分录的做法如下：

对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，相关的会计分录该如何写？

计提所得税的会计分录

贷：应交税费——应全年应交所得税=应纳所得税额税率（一般企业是25%）交所得税

缴纳税金：

借：应交税费——应交所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是应交税费？

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。

什么是银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货资金的组成部分。根据我国管理制度的规定，每一企业都必须在银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

怎么计提以前年度企业所得税

借：所得税费用

怎么计提以前年度企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

1、企业补计提以前年度企业所得税时:

贷:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、企业补缴所得税以及对应滞纳金时:

借:营业外支出--税收滞纳金

贷:银行存款

企业补以前年度企业所得税,应当通过"以前年度损益调整"以及"利润分配"等科目核算.以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出.

企业所得税的会计分录汇总

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

贷:应交税费--应交企业所得税

4缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7留抵损益调整

贷:利润分配-未分配利润

怎么计提以前年度企业所得税?这个问题,通过分享大家应该已经明了,在企业财务中,所有的以前的账务调整,都需要通过以前年度损益调整,具体分录都已分享到了上文中,希望可以帮助到大家,感谢大家的支持,我们下期再见.

如何计提所得税，新手请教

2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、、2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《重点支援的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。

如何计提所得税，新手请教 季度所得税预交，是按照季度计算，年度累积的方式考虑。按照你举得例子，答复如下：

一季度：1-3月利润总额0.9万，需要预交所得税，按适用税率计提，次月申报缴纳就是了；

二季度：4-6月利润总额-6万，不需要计提和缴纳所得税；

三季度：7-9月利润总额5万，本季度看起来是盈利的，但是还要考虑1-9月的累计利润总额，这时候累计利润总额是-0.1万（0.9-6+5），不需要计提和缴纳所得税

四季度： 设利润总额是0.1万，看上去四季度需要计提和缴纳税款，但是由于之前还有亏损，应该先补亏，然后计算所得税，补亏之后利润总额是0，因此四季度还是不用计提和缴纳所得税。

现在一年过去了，全年利润总额是0，不需要缴纳所得税，但是你们因为一季度盈利，预交了900，这部分税款按照法定处理方式，应该在次年1-5月的汇算清缴时，如果没有其他调整专案，则做退税处理。但是事实上没人汇算清缴没有调整，也可能税务机关不做退税，允许你们在次年抵减。

所得税分录就是简单的 借所得税费用，贷应交税费 而已。关键是计税方法，上面的方法懂了吗 ？

如何计提所2、结转以前年度企业所得税时:得税？

至于2010年四季度计提所得税，你只须看损益表的本年累计数的利润总额 ，如果是正数，计提所得税，不要忘了1-3季度如果有预交的话，计提数要减去预交数的。如果是负数的话，不须计提。

12月所得税如何计提

12月所得税计提按利润总额计提所得税，计提数额=利润总额25%，其会计处理方法如下：

步，本月需要计提所得税

贷：应交税费－应交所得税

第二步，转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

第三步，本年利润转利润分配

借：利润分配－未分配利润

贷：本年利润

年底所得税如何计提

对一个企业来讲，所得税有可能是按月的、也有可能是按季度来算的，这要根据税务局的安排来进行的。同样，到了12月份，他原来是按月的呢？还是按季度的呢？原来是怎么样计提的就还是怎么样来计提！

如何计提全年所得税？

应纳所得额=利润表上的全年利润总额+当年纳税调整项

纳税调整项主要涉及业务招待费、捐赠、广告费和业务宣传费、职工教育经费、工会经费、职工费等。如果没有就不用调整。

季度报所得税如何计提

（1）高新技术企业减按15%计算企业所得税。

（2）小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。

3、《中华企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

请教：企业增资，如何计提企业所得税？

增资的与你被投资单位无关。

但是，以未分配利润转增的除外。

转增的，按你转增的金额乘以出资比例，就是你们的收益。

然后，按这个收益来算对应的所得税。

递延所得税如何计提？

首先要搞清楚递延所得税是什么? 递延所得税简单来说就会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。 递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。 当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 我这里只是简单的说了一下用法，具体的作我建议你还是查阅一下相关资料为好！ 希望对你有帮助，不足之处望指出！

请问企业季度所得税如何计提？

借：企业所得税 利润总额0.25

关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入

销售收入分录关于税金如下：

借：存款//应收/

贷:主营业务收入

应交税费--应交

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

劳务服务收入:

借:主营业务税金及附加

应交税费--城建税

应交税费--教育费附加计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用

企业零收入如何计提所得税

企业所得税是根据利润计算的,因此你公司没利润,到年底时就不用计提所得税

计提企业所得税怎么做账

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的金

借：应交税费——应交所得税

只要看本季度一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度一个月计提，分录如下借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税介绍

应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税会计分录怎么做

1.缴纳企业所得税是企业在运营过程中一个重要环节。企业所得税是指对中华，境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税的会计分录怎么做？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

企业所得税的会计分录是什么？

3、应补上一年所得税税额：

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

5、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

企业所得税是什么？

企业所得税是指对取得应税所得、实行经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税计提的会计分录怎么做？对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

企业所得税计提的会计分录

1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

2、缴纳税款：

3、补缴税款损益调整：

借：利润分配—未分配利润

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

贷：以前年度损益调

5、留抵损益调整：

贷：利润分配—未分配利润

所得税是按季交的那怎么计提，是按月吗

计算公式：应交所得税=利润总额所得税税率

所得税可以按季计提。这是绝大多数企业的做法

1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。

年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其额

但是，如果每月所得额较大，为了均衡的反映企业的税后利润，便于每月的财务分析，可以按月计提，按季度申报。

会计分录

计提时：

借：所得税 费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

期末结转后无余额时：

借：本年利润

贷：所得税费用

一、企业所得税是按年计征，按季或月预缴，年度汇算清缴。但大多数是按季预缴的（具体按当地税务局核定的期限办理申报）。

二、会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

所得税按季交,按季计提，平时不用计提。

计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时：

借：应交税金——应交所得税

期末结转后无余额时：

借：本年利润

贷：所得税

不用按月计提所得税，如果以前没有亏损，本季度有了利

记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科

目，然后再结转所得税到本年利润，借记“本年利润”科

目，贷记“所得税”科目。在损益表上反映的利润总额是

含所得税的，扣减所得税后就是净利润项目了。