小爱今天给分享纳税调整增加额和纳税调整减少额的知识，其中也会对纳税调增调减通俗易懂进行解释，希望能解决你的问题，请看下面的文章阅读吧！

纳税调整增加额和纳税调整减少额(纳税调增调减通俗易懂)纳税调整增加额和纳税调整减少额(纳税调增调减通俗易懂)


纳税调整增加额和纳税调整减少额(纳税调增调减通俗易懂)


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1、问题七：纳税调增应该如何调？是个什么含义？ 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准和职工费（工资薪金总额的14%）、工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%当年扣除，超出部分准予以后纳税年度扣除）、业务招待费（按实际支出的60%和营业收入的5%。

2、熟低计量）、公益性捐赠支出、广告费及业务宣传费（营业收入的15%准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除），以及以计入当期损失但税法规定不允许扣除的项目（如税收滞纳金、行政性罚款、罚金等等）。

3、 如果你的账目中包含有以上费用，那么就应该按照税法的规定扣除，费用减少了，自然利润就增加了，所以就应该做纳税调增处理。

4、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

5、很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。

6、一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法在资产负债表债务法下，所得采纳哦税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

7、企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

8、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额(二)递延所得税费用递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。

9、用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)(三)所得税费用根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用，其计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。

10、二、所得税费用的巧算法从(一)将会计利润调整为应纳税所得额在计算应交所得税时，如果不存在性异，只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了，通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。

11、具体计算公式如下：=(会计利润±性异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额(二)计算所得税费用计算出应交所得税后，可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额。

12、递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果为负数，则借记“递延所得税负债”，应交所得税当然要记贷方，其通常情况下的账务处理模式为：借记“所得税费用”和“递延所得税资产”，贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较[例]甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22，5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。

13、2008年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。

14、本年度实现利润总额500万元，2008年有关所得税资料如下：(1)2007年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。

15、甲公司划分为持有至到期投资。

16、2008年实际利息收入41.71万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。

17、(2)因发生违法经营被罚款10万元。

18、(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。

19、本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。

20、税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

21、(4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。

22、税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。

23、(5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。

24、(6)设除要求：计算2008年所得税费用金额。

25、(一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额，应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额，题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额，所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额，就可以算出其发生额。

26、(1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额存货项目：存货的账面价值=1000--20=980(万元)存货的计税基础=1000(万元)可抵扣暂时性异期末余额=20(万元)递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)预计负债项目：预计负债的账面价值=80(万元)预计负债的计税基础=80-80=0(万元)可抵扣暂时性异期末余额=80(万元)可抵扣暂时性异期初余额=80-40+60=100(万元)递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元)弥补亏损项目：递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元)递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)递延所得税负债本期没有发生额，故期末余额等于期初余额。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助。