计提所得税分录怎么做_怎么计提企业所得税分录

所得税费用会计分录

二、发放工缴纳个人所得税的时在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。候，资时

不可以。

计提所得税分录怎么做_怎么计提企业所得税分录

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计提所得税分录怎么做_怎么计提企业所得税分录

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

3、结转时:

借:本年利润

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：应交税金--应交企业所得税

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

计提个人经营所得税会计分录怎么做

当时的分录应为：

一、正面回答

贷：银行存款

计提个人所得税的会计分录:借应付职工薪酬-工资;贷;应交税费-应交个人所得税、缴纳代扣个人所得税借:应交税费-应交个人所得税;贷;银行存款.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

二、分析详情

三、所得税缴纳的税借：应付利润务处理

2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记所得税科目，表示费用的发生；

4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记所得税科目。

计提并结转所得税的会计分录是怎么做的

生产成本-基本生产成本-直接人工

贷:应交税费-所得税

转:借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳时:借:应税税费-所得税

贷:所得税借：所得税费用计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

结转所得税

借:本年利润

个人所得税计提和缴纳的会计分录怎么写？

贷：应交税费——应交所得税

对于个人所得税的计提和缴纳，会计人员一般计入管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？

个人所得税做会计分录如下：

个人所得税计提和缴纳的会计分录

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不用计提；

1、计提工资时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存/银行存款贷：应付职工薪酬－养老

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款/库存

个人所得税是什么？

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些，个人所得税是的主要税种，在财政收入中占有很重，对经济影响较大。

计提是什么？

计提的功能：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

工资个税计提和发放分别怎么做分录？

2、企业缴纳所得税费用时：

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：

借：应付职工薪酬－养老

计提工资

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

计提个税怎么做会计分录

一、 计提工资

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

1. 发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

2. 交代扣个人所得税时

借：应交税费应交税费-应交个人所得税-应交个人所得税

个人所得税应有个人负担，单位只是代扣代缴，在工资表的代扣款项中有代扣个人所得税一栏，

借：应付职工薪酬－工资

贷：应付款项－－水电费

－－代扣个人所得税

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：

计提工资

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/ （实际发放给员工的工资）

其他应付款-保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

有个税及社保情况下工资计提与发放的会计分录

① 计提工资时 借：管理费用—工资

制造费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资

② 发放工资时 借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收款/其他应付款—个人社保

应交税费—应交个人所得税

/银行存款

③ 缴纳税金时 借：应交税费—应交个人所得税

代扣个人所得税时：借：其他应收款

贷：应交税金——应交个人所得税

上交时：借：应交税金——应交个人所得税

借：应付职工薪酬--

贷：应交税费--应交个人所得税

银行存款

借：应交税费-个

个税无需计提，只要在其发放工资时给予代扣代缴就可。分录

发个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款（）

计提时 借：管理费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬借：应交税费——应交所得税

设某人工资3600，不考虑其他因素

借：成本/费用 3600

贷：应付职工薪酬 3600

借：应付职工薪酬 3600

贷：银行存款 3597

应交税费-应交个人所得税 3

所得税分录怎么写

借：所得税

所得税分录的写法如下：

1、计提所得税：借：所得税费用。

贷：应交税费-应交所得税。

2、结转：

借：本年利缴纳年度汇算清应缴税款：借应交税金应交企业所得税，贷银行存款。重新分配利润利润分配未分配利润，以前年度损益调整。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金-应交企业所得税。以前年度损益调整，重新分配利润。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、润。

贷：所得税费用。

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

会计分录亦称“贷:银行存款记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

计提个税会计分录怎么做

计提:借:所得税费用

工资薪金的个税在发放工资时扣缴。

参考资料：

计提工资时：

贷：银行存款。

借：管理费用等

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款（个人负担的社保和公积金）

贷：应交税费-应交个人所得税

股息红利的个税在分红时扣缴。计提利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付利润

分红时：

贷：应交税费-应交个人所得税

个人所得税的征税项目有哪些税率?

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,一级为45%,一级为3%,共7级.

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,一级为5%,一级为35%,共5级.

3、比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

请问计提个人所得税如何做会计分录

借：应付职工薪酬

计提个人所得税：

计提指计算和提取，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

拓展资料：

征税对象：

法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在境内居住有所得的人，以及不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人：在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

境外人士获取境内所得是否征收个人所得税一览表

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

应3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记所得税科目，贷记应交税金-应交所得税科目；付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在境内居住有所得的人，以及不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

非居民纳税义务人

在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

扩展资料：

应付职工薪酬的会计处理：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。

该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工”、“保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货性”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货性薪酬和非货性)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。

管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

计量应付职工薪酬时，规定了计提基础和计提比例的，应按照规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。

当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

扩展文件； 《

计提个人所得税有关会计分录

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

企业发放工资，计提个人所得税：

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款（应发工资与代扣个人所得税额）

企业交纳个人所得税时：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录： 借:应付职工薪酬——工资 贷：管理费用----养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个） 应付职工薪酬----医疗、生育、工伤 应交税费——应交个人所得税 银行存款在交过税后做以下分录：借：应交税费----应交个人所得税 贷;银行存款这样就把计提的冲掉了]

贷：应缴税费--应缴个人所得税缴纳时借：应缴税费--应缴个人所得税贷：银行存款

结转代扣款项和代扣个人所得税的分录: 借:应付职工薪酬-工资 000 贷:其他应付款 000 应交税费-应交个人所得税 000 交纳上面的代扣款: 借:其他应付款 000 应交税费-应交个人所得税 000 贷:银行存款-XX银行 000]

个人所得税是代扣代缴,按现行税率,举个实例吧:x0dx0a定某人某月工资3000元,发放时:x0dx0a借:应付职工薪酬——工资 3000x0dx0a贷：银行存款 2925x0dx0a应交税费——应交个人所得税 75]

缴纳企业所得税的分录怎么写

贷：应交税金--应交企业所得税

1、企业计提所得税时，分录如下：借：所得税费用、贷：应交税费——应交所得税。2、缴纳企业所得税费用时，分录如下：借：应交税费——应交所得税、贷：银行存款。3、期末结转所得税时：借：本年利润、贷：所得税费用。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业缴纳企业所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目登记分录进行核算。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。

居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没贷：生产成本、管理费等科目有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

计提本年度所得税的账务处理怎么做？

参考资料：

对于本年度所得税计提的会计处理，会计人员一般计入“所得税费用”“应交税费”等会计科目，相关的账务处理怎么做？

贷：应付职工薪酬-工资

计提本年度所得税的会计分录

1、每月月底提取时：

贷：应交税费——所借：所得税—个人生产经营所得税，得税

2、月底进行结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月缴纳时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款等

4、只在年末计提：

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/库存

如何理解应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。