固定资产处置清单明细表(固定资产处置清单明细表怎么填)

固定资产清理汇算清缴折旧明细表怎么填

固定资产清理汇算清缴折旧明细表怎么填

固定资产处置清单明细表(固定资产处置清单明细表怎么填)

固定资产处置清单明细表(固定资产处置清单明细表怎么填)

固定资产处置清单明细表(固定资产处置清单明细表怎么填)

资产原值就是填写的账面上的固定资产原值;本年折旧就是本年折旧的金额;累计折旧就是一共累计折旧了多少金额.其他的可以填写零,因为都处置完固定资产了,所以没有涉及调增企业所得税的资产,所以其他可以填写零.

处置固定资产的会计处理及所得税汇算时的填报

【案例】

甲公司是一般纳税人,账上有一项生产设备原值600万,购进时已抵扣进项税,2019年年初累计折旧160万,本年计提50万,2019年10月份处置了该资产,出售所得价款350万.这个业务如何做会计处理?所得税年度汇算时如何填报?(不考虑残值因素)

会计处理参考如下:

借:固定资产清理3900000

累计折旧1600000

贷:固定资产6000000

借:银行存款3500000

贷:固定资产清理3097345.13

应交税费-应交-销项税额402654.87

借:资产处置损益802654.87

贷:固定资产清理802654.87

需要注意的是,在利润表列报时,这个损失是在"资产处置收益"项目中用负数填报.

所得税年度汇算时,填报示例如下:

1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表(简表)

注:汇总数系统会自动生成,这里就不再单独体现.

虽然固定资产处置时,会计处理冲减了累计折旧金额,但是在所得税年度汇算填报时,依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额,这样才不会多交所得税.

2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表(简表)

注:汇总数系统会自动生成,这里就不再单独体现.

企业处置固定资产发生的损失可以根据《关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(公告2011年第25号)的相关规定进行税前扣除,按规定准备相关资料.另参考《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(公告2018年第15号)规定,企业发生资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查.

填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后,相关数据系统会自动带入到A105000纳税调整项目明细表"三、资产类调整项目"中,进而参与A100000中华企业所得税年度纳税申报表(A类)的计算.

固定资产清理汇算清缴折旧明细表怎么填?要是有涉及到调整企业所得税的资产,那就需要将企业所得税进行调增,对这方面内容还没有完全掌握,或是处理的时候有不懂的部分,也可以通过网站找专业的会计老师一对一进行咨询.

资产处置损益明细表怎么填写

资产处置损益明细表怎么填写

账面价值:按照统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额.

计税基础:按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额.

可变现价值或交易价格:清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额.

资产处置损益:各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额.

资产处置损益的注意事项都有哪些?

资产处置损益是新增加的会计科目,主要用来核算固定资产,内无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失.资产处置损益影响营业利润.

资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失.是损益类科目,发生处置净损失的,借记资产处置损益,如为净收益,则贷记资产处置损益.

资产处置收益项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、容生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失.

资产处置损益明细表怎么填写?整体上来说,其实根据小编老师针对公司的资产处置损益表的介绍,相信学员们对于如果计算资产处置损益表的数额都有一定的理解,当然如果你们对于上文提及到的公式有什么不满意的地方,欢迎你们来本网站上找老师进行交流,会有专业的老师进行咨询.

固定资产报废明细表

法律主观：

在生活中，我们常会听到报废这个词，主要是对于设备、器物等因不能继续使用或不合格而作废的解释。

一、怎么报废固定资产

固定资产报废有两种情况：一是由于磨损或陈旧，使用期满不能继续使用；二是由于技术进步，必须由先进设备替代。固定资产报废，一方面由于固定资产退出企业引起企业固定资产的减少，

另一方面在清理过程中还会发生一些清理费用，同时还可能取得一定的变价收入。因此，固定资产报废的核算应按以下程序进行：

(1)注销报废固定资产的原值和已提折旧额。按固定资产的净值，借记“固定资产清理”账户；按已提折旧额，借记“累计折旧”账户；按固定资产原值，贷记“固定资产”账户。

(2)结转残料价值和变价收入。按收回的残料价值和变价收入，借记“银行存款”、“原材料”等账户，贷记“固定资产清理”账户。

(3)支付清理费用。按发生的清理费用，借记“固定资产清理”账户，贷记“银行存款”等账户。

(4)结转清理后的净损益。固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入──处理固定资产收益”账户；固定资产清理后的净损失，借记“营业外支出──处理固定资产损失”账户，贷记“固定资产清理”账户。

二、固定资产可申请报废条件

(一)使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；

(二)产品技术落后，质量，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；

（三）损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；

（四）主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；

（五）免税进口的仪器设备应当在监管期满，向海关申请解除监管并获得批准之后才能提出报废申请。

以上就是怎么报废固定资产的方法以及固定资产报废的条件。

固定资产清理汇算清缴折旧明细表怎么填

根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：

1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。

7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。

8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。

9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。

10.第10列“调整原因”：根据异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成异的，按实际原因可多项填报。

固定资产盘点表和固定资产明细表有什么区别

固定资产盘点表

一、内容不同

固定资产明细表：序号、固定资产名称、卡片编号、数量、购进日期、原值、存放地点、使用人（保管人）等要素就可以。

二、要求不同

固定资产明细表：只需要填写使用人要素就

固定资产盘点表：盘完后，要有盘点人、监盘人签字，注明盘点日期。

三、目的不同

固定资产明细表：你的目的是登记，需要将公司的固定资产进行登记。

固定资产盘点表：如果该公司原来有明细表，你对着明细表看看账实是否一致。

扩展资料

固定资产明细账是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片（Fixed assets Cards）。

固定资产就是指企业使用的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等，与生产经营相关的设备、器具，以及工具，而且使用时间超过一年以上的设备。如果与生产经营活动无关的物品，如果单位价值在5000以上，使用期限出达到了两年，也可以视为固定资产。

参考资料

资产处置损益明细表怎么填写

一、正面回答

资产处置损益明细表：

1、按照统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额；

2、按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额；

3、清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额；

4、各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额；

5、资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。

二、分析详情

资产处置损益是损益类科目，用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失，影响营业利润，资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。

三、资产处置损益明细表的意义

在资产处置科目出现以前，处置非流动资产的利得和损失都计入营业外收入或营业外支出，而在计算营业利润的时候并不涉及营业外收支，因此即使有时企业处置资产属于正常的营业活动，产生的利得和损失也不能反映到营业利润里面。而资产处置损益属于损益类科目，会对营业利润的计算产生影响，采用资产处置损益科目进行核算更能真实的反映出企业的利润。