内部审计统计调查制度_内部审计统计调查制度说明

关于内部审计工作的规定

条 为了加强内部审计工作，建法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。立健全内部审计制度，根据《中华审计法》等有关法律，制定本规定。

内部审计统计调查制度_内部审计统计调查制度说明

内部审计统计调查制度_内部审计统计调查制度说明

第二条 内部审计是监督和评价本单位及所属单位财政（七）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经批准有权采取封存帐册和冻结资财等临时措施，追究有关人员的。收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条 机关、金融机构、企业事业组织、团体以及其他单位，应当按照有关规定建立健全内部审计制度。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的下开展工作。

第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到、客观、公正、保密。

（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

（三）对本单位内设机构及所属单位人员的任期经济各部门、单位应保证内审人员行使以上职权。进行审计；

（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；

（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

内部审计的主要内容

第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

内部审计的主要内容有：内部会计控制制度、财务和经营信息、经济活动、对法律、规定和其他外部要求。

（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

1、检查、监督和评价内部会计控制制度，尤其是其中的内部牵制制度的健全性、恰当性及有效性，监督其运行，并提出改进建议。

（六）财经法规的执行情况；

2、检查、监督和评价财务和经营信息。具体包括用于确认、计量、分类和报告该类信息的措施，以及对某些项目的具体查询，包括详细测试交易、金额和范围。

3、检查、监督和评价经济活动的经济性、效率和效果，包括企业的非财务控制。

4、检查、监督和评价对法律、规定和其他外部要求的遵循情况，以及对管理当局政策、指令和其他内部要求的遵循情况。

内部审计的流程：

1、选定项目。

2、拟定初稿。

内部审计协会准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿。内部审计协会征询专家和有关方面意见，由内部审计协会准则委员会修订后提交征求意见稿。

3、征求意见。

4、修改定稿。

内部审计协会准则委员会根据各方面意见修改征求意见稿，内部审计协会征询专家及有关方面意见后定稿。

旅业内部审计工作暂行规定

内审部门制定的内审有关制度、规定，我个人认为分为以下三个层次：

章总则条为了加强对旅游企业财务收支及经济活动的审计监督，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观控制和管理，促进旅游事业的发展。根据《中华审计条例》有关内部审计工作的规定，结合旅业实际情况，制定本暂行规定。第二条本规定适用于各级旅政管理部门，以及经各级旅游管理部门批准的经营旅游业务的企事业单位，包括：中外合资旅游企业的中方帐目。第三条各级旅游内部审计机构，依照的方针、政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位负责人的直接下，行使内部审计职权，并向其报告工作。

旅游企事业单位的内部审计机构，业务上接受上一级旅游部门审计机构的指导，并向其报告工作。第二章内部审计机构的设置及审计人员的职责第四条各级旅政管理部门和经旅政管理部门批准从事经营旅游业务的大中型企业和事业单位，应设置的内部审计机构，审计机构的级别应和本部门本单位的财务机构相同。业务量小的单位也应配备相应的审计人员。第五条各级旅政管理部门和企事业单位的内部审计机构，应配备素质好、有一定审计业务知识的人员，并保持相对稳定。

内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩，应事前征得上一级审计机构的同意。审计人员的专业技术职务任职资格，应按和管理部门的有关规定评定和聘任。第六条审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得，、泄漏机密、。第七条内部审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。第三章内部审计机构的主要任务第八条各级旅政管理部门审计机构的主要任务

（一）负责及时提出本地区旅业内部审计工作规划和年度，总结推广旅业内部审计工作经验，及时组织交流旅游审计信息。

（二）负责对本地区旅业内部审计机构、人员、审计成果以及其他审计资料的统计汇总工作。

（三）负责对本地区旅业内部审计工作进行业务指导。

（五）负责对本地区旅业管理中重大的、带倾向性的财务收支和经济效益等问题进行专题审计调查，为促进行业管理，加强宏观调控，及时反映情况，提出改进管理的建议，为决策服务，为深化改革服务。

（七）负责宣传贯彻审计法规，结三是开展内控制度调查测试。积极开展内控制度调查与测试，可以有效地缩小审计范围，确定审计重点，直接发现单位对内控制度的认识偏、管理机制的缺陷等。内控制度调查与测试要注意以下几点：1、内部控制制度的健全性。从总体角度看被审计单位的各项内部控制制度是否健全，关键环节是否都建立了强有力的内部控制制度，手续是否严密，设计的措施和方法能否起到事先控制作用。一般来说，健全的内部控制制度能防止错和弊端的发生，也能及时发现并予以纠正。内部控制制度健全性的审计内容主要有以下几个方面：①审查有无健全的生产、经营、管理系统的机构，有无明确的分工，不相容职务是否分离。②审查其有无健全的生产、经营、管理控制制度和严格的业务凭证的流转程序。③审查其有无健全的会计信息及其他经济信息的记录、传递程序和报告制度。④被审计单位的人事制度中是否规定有人员必须具备的知识水平、业务能力的条件；有无职务定期轮换和培训制度。⑤审查其有无财产物质管理制度；财产物质是否定期进行盘点并核对记录。⑥审查其是否建立了生产、经营制度和岗位制度；有无奖励、惩罚制度。⑦审查其有无内部审计制度；能否起到查错、揭弊及监督的作用。⑧审查其是否有与上年内部控制制度执行情况进行对比的措施，是否改进和提高。2、内部控制制度的合理性。主要审查控制的布局是否合理，有没有过多的或不必要的控制，有无把一般控制点误作关键控制部位，控制职能是否划分清楚，人员间的分工和牵制是否恰当，内部控制的成本和效益是否合算。只有合理设置内部控制制度的控制点和控制环节，才能使其发挥积极作用。3、内部控制制度的有效性。内部控制制度有效性的审计内容主要是：检查各项内部控制制度的执行结果，观察内部控制制度是否得到良好的贯彻执行和达到预定的控制目标。对被审计单位的内部控制制度的评审关键在于看它是否起作用，是否严格执行。合本地区的情况，制定行业内部审计规章制度和实施办法。

（八）负责办理审计机关、上级审计机构和本部门交办的审计事项。第九条企事业单位内部审计机构的主要任务

（一）负责对第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。本单位财务收支、经费预算、信贷、外汇收支、基本建设、承包前资产以及联营投资涉外经济合同等进行审计监督。

（二）负责对本单位企业经营管理活动、经济、财务收支及经济效益、外汇收支、结汇情况、基建投资效果、各种资金和经费使用的效果等进行审计监督。

（三）负责对本单位违反财经法纪，造成财产重大损失浪费的渎职行为等进行专案审计。

（四）负责对本单位资金、财产的完整、安全进行审计监督。

（五）负责对本单位的内部控制制度、核算制度、经济制度的健全、有效性及执行情况进行审计监督。

（六）负责宣传执行审计法规，制定本单位有关审计规章制度，参与研究本单位有关的规章制度。

（七）负责办理上级审计机构和本单位交办的审计事项，配合审计机关和上级审计机构对本单位进行的审计监督。第四章内部审计机构的主要职权第十条各级旅政管理部门及企事业单位的内部审计机构依法行使下列职权：

（一）有权要求本部门、本单位及下属单位按时报送财务收支、预算、决算、会计报表以及有关文件资料。

（二）有权检查本单位及下属单位的帐目、凭证、报表、资金、财产，查阅、索取有关文件、会计资料。

（三）对审计中发现的问题，有权向被审单位的有关人员调查询问、索取有关证明材料、与审计事项有关的资料。

（四）有权参加本部门、本单位经营管理和经济活动分析等有关会议。

（五）向本单位及企事业单位提出改善经营管理、提高经济效益的建议；对违反财经法纪的事项提出处理意见。

（六）有权建议通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。

卫生系统内部审计工作规定(2006)

审阅法。博科资讯审计管理软件可以对取得的有关会计资料进行审查，以判断其合规性，检查记账凭证。

章总则条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华审计法》和《关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行监督审核的行为。第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。第二章内部审计机构和审计人员第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人下，依照法律、法规以及本规定开展审计工作。

（十）其他审计事项。第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

单位主要负责人要加强对内部审计工作的，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职章总则条为了加强司法行政系统内部审计和经济监督，保护财产、维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进司法行政工作的发展，根据《中华审计条例》和《关于内部审计工作的规定》，结合司法行政系统的实际情况，制定本规定。第二条本规定适用于司法行政系统行政事业、企业及合资、合作企、事业单位。第三条司法行政系统内部审计监督，坚持监督与服务相结合，依法审计与实事求是地处理问题的原则。第四条司法行政系统各级内部审计机构依照法律、法规和政策，对本单位及下属单位的财务收支、经济活动及其经济效益进行内部审计监督，行使内部审计职权，对本单位人负责并报告工作。权。第五条各级卫生行政部门应按照法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置的内部审计机构，配备专职审计人员。

其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者审计人员。第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到、客观、公正、保密。

内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。第三章业务指导与监督第十条内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。

地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。

各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。

各部门、各单位内部审计机构接受审计机关的指导和监督。第四章内部审计职责与任务第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

（一）按照法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；

（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；

（三）制定内部审计工作，组织行业内部审计及审计调查活动；

（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。第十二条内部审计机构履行下列职责：

（四）按照干部管理权限开展有关人员的任期经济审计；

（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（七）开展固定资产购置和使用、品和医用耗材购销、医疗执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（八）审计经济管理和效益情况；

（九）审计内部有关管理制度的落实；

1.内部审计设置的原则？ 2.阐述制度基础审计的流程？

第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

内部审计的职责是评价企业内部控制的有效性。所以内部审计设计的原则应该是关注可能发生舞弊的风险点制定相应的控制措施。比如，采购业务的审计、费用报销的审计、业务提成的审计等等容易发生舞弊的方面。

一、当前内部控制存在的问题

关于制度基础审计的流程：首先，任何制度之间都是要有对接的，不然的话，会相互矛盾甚至制约，所以，建议内部审计流程根（一）检查、凭证、帐簿、报表、资金、财产和债权债务，查阅有关文件和资料。据风险点设计日常的内部审计事务，或者直接立项做项目，以单项审计项目的实施为主。流程的话真的不太好说。

关于内部审计工作的规定(2003)

内部审计协会准则委员会提出内部审计准则备选项目，经专家咨询论证，征求有关方面意见后，由内部审计协会审批立项。

条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华审计法》等有关法律，制定本规定。第二条 内部审计是监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条 机关、金融机构、企业事业组织、团体以及其他单位，应当按照有关规定建立健全内部审计制度。

设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的下开展工作。第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到、客观、公正、保密。第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：

（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

（三）有内部审计工作需要且不具有设立的内部审计机构条件和人员编制的机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。对本单位内设机构及所属单位人员的任期经济进行审计；

（四）对本单位及所属单位固定资产投资项（八）所在单位交办的和上级内审机构、审计机关委托的其他审计事项。第十一条内部审计机构对本单位的各种固定资金投资项目，在境内、境外经济组织兴办独资、合资，合作经营企、事业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。第十二条内部审计机构根据所在地区和单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。第十三条内部审计机构可以对所在单位及其所属系统内单位有关经济活动进行专项审计调查。第四章内部审计机构的职权第十四条各级内部审计机构有权对本单位有关经济活动方面的规章制度的建立，重大的经营决策和投资方案实施事前、事中或事后审计监督，提出修订或改进的建议。第十五条根据审计工作需要，内部审计机构有权要求被审计单位及所在部门、单位的有关职能机构和下属单位提供与审计事项有关的经济方面的文件等资料。第十六条内部审计机构在审计过程中有下列监督、检查权：目进行审计；

（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：

（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；

（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；

（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

（七）对正在进行的违法违规、损失浪费行为，作出临时制止决定；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

企业内部需要制定哪些审计制度

（三）审计财务收支及有关经济活动；（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

1、公司内审纲领性制度，名称可以有很多，比如《内部审计制度》、《内部审计章程》……

（一）财务、预算的执行和决算；

2、分项审计制度、规定或细则，比如《内部控制制度审计制度》、《经济审计制度》、《财务审计制度》

3、部门内部管理的制度，比如《审计复核制度》、《工作底稿编制办法》、《外勤工作指引》等等

你好，请教一下，我在一个小的私人公司，之前公司也没有这方面的人员，那么内部审计应该如何开展工作呢？

（六）负责对本部门直属企事业单位负责人的经营审计和离任审计。

内部审计方法

顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。博科资讯审计管理软件提供资产负债表、科目明细账、科目余额表和记账凭证等查询页面，审计人员可以通过联网实时系统实时查证工具中科目余额表查到科目明细账，再通过科目明细账查到凭证，检查根据以上数据所生成的资产负债表。

逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。博科资讯审计管理软件提供资产负债表、科目明细账、科目余额表和记账凭证等查询页面，如同顺查法一样，审计人员可以通过这些页面实四是改进审计方法。随着科学技术和经济的变化，竞争日趋激烈，要求审计人员全面了解被审计单位的情况，灵活应付各种风险因素。同时，为了适应高度风险的现代经济，降低审计风险，提高审计质量，在适用制度基础审计法的基础上，要逐步融入并强调对风险因素的分析与评价，运用风险决策模式进行评价、取证，风险基础审计法便应运而生。风险基础审计法是指审计人员在审计风险分析的基础上，统筹使用各种审计测试方法，综合各种审计证据，以形成具有合理意见的一种审计取证方法。风险基础审计法大量运用了分析的方法，这种分析方法贯穿于审计的全过程，使审计过程成为一个不断克服和降低审计风险的过程。同时，促使审计人员更加重视需要的研究，使有限的审计资源发挥更充分的效益。风险基础审计法以被审计业务性质、会计处理过程为出发点研究取证要求，综合考虑内部控制的评价、实质性测试、分析性检查及详细检查等的运用，在提高审计效率的同时，客观公正地评价内控制度的执行情况，促进单位对内部控制制度不断进行修订和完善。现逆查法。

抽查法。通过博科资讯审计管理软件凭证检查功能中的凭证抽样功能，可以抽查多个科目的凭证。目前提供三种抽样方法，包括等距抽内部审计协会发布征求意见稿，广泛征求各有关方面的意见。样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。

分析法。博科资讯审计管理软件利用实时查证工具中的趋势分析功能，通过该功能的趋势分析表可以对会计资料进行综合比较，分析各种数据的内在联系，以找出存在的问题，确定审计重点。

抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。在博科资讯审计管理软件的凭证抽样中，通过设置样本条件，可自定义样本的数量并根据该科目的凭证张数自动计算出抽样凭证的间隔。

效益评价审计法。博科资讯审计管理软件通过审计客体所从事的经济活动行为，利用数学计量或数理统计原理，在内部控制制度相对完善的状态下，有针对性地制定出量化的评价标准或体系，科学、合理、细致的计算出经济评价的各项指标，反映经济的节约与效率效益和对的贡献程度

关于印发《司法行政系统内部审计工作暂行规定》的通知

法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立的内部审计机构。

内部审计机构应当接受审计机关及其派驻机构和上级内部审计机构的业务指导。第五条司法行政系统内部审计工作实行分级负责制。上级内部审计机构负责组织和指导所属单位的内部审计工作。驻审计办公室（以下简称审计特派办）负责组织和指导直属企事业单位、各政校的内部审计工作并负责对全国司法行政系统内部审计工作进行业务指导；各省、自治区、直辖市司法厅（局）的内部审计机构或审计机关派驻的审计机构，负责组织和指导本地区司法行政系统的内部审计工作。第二章机构设置第六条部属各企事业单位应根据完善自我约束机制的原则，建立、健全内审机构或配备专职审计人员。第七条各省、自治区、直辖市和单列市司法厅（局），凡审计机关未设派驻机构的，应建立的内部审计机构。第八条各省、自治区、直辖市和单列市劳改、劳教局（处），凡审计机关未设派驻机构的，均应设立的内部审计机构。第九条各地（市、州、盟）司法行政机关，根据需要设立内部审计机构或配备专职审计人员；劳改、劳教单位应从自身特殊性出发，坚持完善加强自我约束机制的原则，根据需要建立健全审计机构或配备专职内审人员。第三章内部审计的基本任务第十条司法行政系统内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：

（七）对违反财经纪律和造成损失浪费的人员，提出追究的建议。

（二）与单位有关的经济活动及其经济效益；

（三）内部控制制度的健全和实效；

（四）和单位资产的管理情况；

（五）专项资金的提取、使用；

（七）承包、租赁经营的有关事项；

（二）参加有关经济方面的会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）对审计中发现的问题，向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；

（四）提出改进经营管理，提高经济效益的建议，责成被审计单位制止、纠正和处理违反财经纪律的事项，并限期改正。

（五）对正在进行的违反财经纪律，损失浪费行为，有权制止。

（六）对阻挠破坏内部审计工作和拒绝提供有关资料的，有权采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究直接者和有关人的建议。

（八）对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构或同时向审计机关反第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。映。

在,哪些企业需要内部控制审计,有何制度或规定?

（二）审计预算的执行和决算；

内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员设计和执行的制度和程序的总称。该等制度和程序能为企业达成以下类别的目标提供合理保证：

（四）负责对本部门直属企事业单位的资产、财务收支、经济效益、基本建设以及其它专项审计。

1）经营运作有成效和效率；

3）遵守适用的法律法规。

以上定义包含以下的重要概念：

1）内部控制是一个流程，是一种达成目标的手段，而非目标本身。

2）内控是由企业各级旅政管理部门的内部审计机构，业务上接受同级审计机关和上级审计机构的指导，并向其报告工作。每个层次能影响到内部控制的人员去执行的。

3）内控提供的是合理保证，而非保证。

4）内控是为达成企业经营、报告以及合规性三大类别的目标而制定的。

内部审计是对企业各种内部控制的流程与制度的执行情况进行的一种活动，可通过建立专门的内审部门开展审计工作，也可由不同部门相互间交叉进行审计，以保证相对的性。当然设置专门内审部门效果会更好，最终由企业董事会和高级管理层根据成本效益原则作出决定。