企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴时间

企业所得税的汇算清缴的程序是什么

b.利润表和流量表本年累计数按XX年12月报表的本年累计金额，上年金额按(XX-1)年12月报表的本年累计金额;

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会借：利润分配--未分配利润计科目逐项进行，编制审核底稿；

企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴时间

企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴时间

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

汇算清缴如何申报？

（三）企业所得税收入增减变化及原因；

具体流程如下：

汇算清缴一般在网上申报。

⑴填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。

⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料

A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据。

B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：

纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

⑷结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

⑸办理延期缴纳税款申请

不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：

申请延期缴纳税款报告、当期货资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和保险费等税务机关要求提供的支出预算等。

经省、自治区、直辖市税务局、地方税务局，或者单列市税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

扩展资料《企业所得税汇算清缴管理办法》：

第十九条 汇算清缴工作结束后，税务机关应组织开展企业所得税纳税评估和检查。纳税评估的对象、内容、方法、程序等按照的有关规定执行。

（一）汇算清缴工作的基本情况；

（二）企业所得税税源结构的分布情况；

（四）企业所得税政策的贯彻落实情况及存在问题；

（五）企业所得税管理的工作经验、问题及建议。

参考资料来源：

网上申报年报需按以下顺序进行：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。

纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，请使用档案袋报送纸质申报表，在档案袋上注明包括纳税人名称、税务登记号、纳税人编码、所属社区等纳税人基本信息，并注明报送申报表名称及所属时间。

现在一般都是网上申报的，你进入国税系统，申报期选2010年13期，就会有很多表让你填写。你挨个填完就可以申报了。一般很简单的按账上数字和审计报告基本都能填完。

平时申报是进入网上国税申报，那么汇算清缴也是一样的，所属期是2010年13月，里面有表格，填写申报就可以了。具体申报过程中的问题，要你填了之后才能说明白。

拿着会计师事务所出具的税审报告，自己上网填纳税申报表，带着分别去国税或地税

2019年企业所得汇算清缴申报表填写演示

企业所得税汇算清缴的流程

关于企业所得税汇算清缴的问题，小编在之前的文章也有粗略提到过，那么企业要如何对公司企业所得税进行汇算清缴呢，以下是深空网为大家整理的具体作流程，一起来看看吧。

企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下：

1、首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成，双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：

2、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。

注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。纳税人识别码是税号;纳税人代码是在报税软件里面进行查询的。

查询方法：进入报税软件,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定--登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。

3、??点击企业所得税年度申报表新建。税收征收方式一般是查账征收，不过具体根据公司的真是征收方式来填写，填写填表人名字。

申报类型：正常申报;

汇总纳税企业：如果企业没有总分机构，则填“否”，反之，填“是”

注册资本、所属行业、从业人数、资产总额按照企业的实际情况如实填写

会计准则：小企业会计准则/企业会计准则/现行企业会计标准等

记账本位：(一般情况)

会计政策和估计是否发生变化：否

固定资产折旧方法：年限平（三）备案事项相关资料；均法/工作量法/双倍余额递减法/年数总和法

存货的·计价方法：先进先出法/月末一次加权平均法/移动加权平均法/个别计价法

所得税计税方法：应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法

大部分企业都是按照以上方式填写的，之后点击下一步，开始填报。

4、申报信息里包含两部分(以查账征收为例)：查账征收申报表和财务报表。财务报表填写比较简单，先来填财务报表。

a.资产负债表直接按XX年12月的报表填;

c.接下来就是应交明细表(适用于一般纳税人)的填写：

然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本保障性缴款就是指“五险”。

“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”是自动生成数据的。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。

“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。填完这几张表后再回看“企业所得税年度纳税申报表”把未填写的补上，这时可以看到调整后实际应纳1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。

小企业系统会自动减免所得税额，若调整后仍需要缴税，则可以看到“减免所得税优惠明细表”行中自动生成了减免额。“中华企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补(退)所得税额正数则是应该补缴的税款，负数则是需要办理退税的。

企业所得税汇算清缴

(3)若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

所得税汇算清缴一般只是对企业所得税实行查账征收的企业而言的

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；

所得税所得税实行分季度预缴，年终汇算清缴的申报缴纳模式。

按广州的情况，目前都实行附加查账报告的形式，

即企业参加年度所得税汇算清缴时，必须附送由税务师事务所或者会计师事务所出具的查账报告。

在查账报告里会列示调增和调减的所得额及税额（如有）

税务机关对企业的申报表和查账报告进行审核

根据审核结果作调整。

但如果调整后，全年利润为盈利，则需要补缴税款。

简而言之，就是：自查与被查形式不一，但结果一样。

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。

你说的完全正确

企业所得税的汇算清缴的程序是什么

下面几项大部分是选“否”，从事非限制和禁止行业一定选“是”

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其第二十条 汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面报告逐级上报。各省、自治区、直辖市、单列市税务局和地方税务局，应在每年7月底前将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税税源报表报送（所得税管理司）。总结报告的内容应包括：所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

企业怎样汇算清缴企业所得税

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

企业可以登录电子税务局申报企业所得税，也可以选择上门办理或邮寄等方式。期间，为程度降低交叉感染的风险，倡议广大纳税人尽可能选择“电子税务局”进行企业所得税的申报和缴税。

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

（五）委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华企业年度关联业务往来报告表》；

（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；

企业怎样汇算清缴企业所得税

调增所得额的，如果调整后全年利润仍为亏损，则不需要补缴企业所得税

企业可以登录电子税务局申报企业所得税，也可以选择上门办理或邮寄等方式。期间，为程度降低交叉感染的风险，倡议广大纳税人尽可能选择“电子税务局”进行企业所得税的申报和缴税。

2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

（五）委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华企业年度关联业务往来报告表》；

（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

汇算清缴后的企业所得税如何记账

（二）财务报表；

借：以前年度损益关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发〔2009〕79号)规定：企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：应交税费——应交所得税（红字）

收到所得税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

所得税汇算清缴怎么做？

坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法

所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理

（1）提取补交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税⑶主动纠正申报错误

（2）结转时

贷：以前年度损益调整

（3）上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：

1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；

2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

需要汇算清缴。汇算清缴是企业所得税的一种政策，所得税是季度先预缴，年度汇算清缴。你每个月交所得税我不知道是怎么回事，但在年度终了，一定要汇算出本年度是盈亏，如果年度亏损，那本年预缴的所得税是要退抵的。

不知说清楚没有。

什么是年度汇算清缴?

二、汇算清缴时间

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴的关键1、收入的确认。2、费用的扣除。3、纳税调整。会计制度（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；与税法规定存在异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。企业的纳税年度正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。