个人所得税汇缴 个人所得税汇缴政策

个人所得税汇算清缴的范围和时间

按照税法规定，有扣缴义务的纳税人都要在规定的时间内，进行汇算清缴。那么个人所得税汇算清缴的范围有哪些?时间是什么?本文将给予详细介绍，来一起了解下吧!

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个人所得税汇算清缴的范围

按照个人所得税税法规定：非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣款，不办理汇算清缴。

汇算清缴范围：

居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等综合所得的,需要办理汇算清缴。

个人所得税汇算清缴的时间

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

2.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个人所得税税率表(综合所得适用)

1.不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0。

2.超过36000元至14000元的，税率为10%，速算扣除为2520。

3.超过14000元至30000元的，税率为20%，速算扣除为16920。

4.超过30000元至40000元的，税率为25%，速算扣除为31920。

5.超过40000元至6000元的，税率为30%，速算扣除为52920。

6.超过60000元至96000元的，税率为35%，速算扣除为85920。

7.超过960000元的，税率为45%，速算扣除为181920。

汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账务处理?

补做计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-行

结转

以前年度损益调整

科目余额到

利润分配

科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

个人所得税汇算什么意思

个人所得税汇算是指个人在一定时期内应缴纳税款的程序。

个人所得税汇算指的是个人在一定期间内应缴纳税款，根据当地税务机关规定，按月或季度向税务机关申报、支付个人所得税的程序。个人所得税是指纳税人应征缴的由税务机关统一规定的税种，其税款的数额和征缴期限受税务机关的规定。

需要办理汇算清缴的情形包括：

1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元等其他法律规定情形；

2、取得劳务报酬所、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4、纳税人申请退税。

纳税人可自主选择以下方式进行个人所得税的年度汇算清缴：

1、通过自行办理年度汇算；

2、通过任职受雇单位代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（含手机APP）完成年度汇算申报和退（补）税；

3、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。受托人需与纳税人签订授权书。

综上所述，个人所得税汇算清缴是指个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项，合并后按年计算全年终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。

【法律依据】：

《中华个人所得税法》 第十一条

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣 缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣款，不办理汇算清缴。

个人所得税如何汇算清缴

个人所得税汇算清缴的流程如下：

1、准备相关材料，如、、工资单等。

2、到当地税务局办理汇算清缴手续。

3、根据税务局的要求填写相关表格并提交。

4、等待税务局审核并领取退税或补税款项。

个人所得税办理条件：

1、纳税人身份：个人所得税的纳税人包括中华境内的个人和外国个人。境内个人指在境内具有住所或者无住所但在境内居住满183天的个人，外国个人指在境外没有住所或者住所不在境内，但从境内取得所得的个人；

2、纳税人类型：个人所得税的纳税人类型包括居民个人和非居民个人。居民个人指境内个人，非居民个人指境外个人；

3、所得来源：个人所得税的纳税人所得来源包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得等；

4、税收起征点：个人所得税法规定了个人所得税的税收起征点，不同起征点对应的税率和速算扣除数也不同。在2019年之前，的个人所得税起征点为3500元，2019年起，个人所得税起征点提高至5000元。

综上所述，个人所得税的适用范围、税率和扣除标准等规定可能会随着政策的调整而发生变化，具体情况需要关注的税收法规和相关通知。

【法律依据】：

《中华个人所得税法》条

在境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

个人所得税如何进行汇算清缴

个人所得税汇算清缴可以通过手机APP实现作。具体的步骤如下：

：进入【个人所得税】App点击同意隐私政策并继续作。

第二：点击右下角的【个人中心】然后首次登陆点击【注册】用户。

第三：输入和姓名点击开始【人脸识别】按钮。

第四：注册完成点击下方【办税】选项然后点击【综合所得年度汇算】。

第五：查看【简易申报须知】并点击下方的【我已同意并知晓】。

第六：核实个人信息和税务信息点击【提交申报】作完成。

个税年度汇算清缴如何计算？

达到纳税标准的纳税人需要缴纳个人所得税，今年开始我们需要对个税进行汇算清缴。以下是深空网整理的关于个人所得税汇算清缴的相关内容，来一起了解吧！

如何进行个人所得税汇算清缴？

个税汇算清缴是指个人按照综合所得计算所得税每月预扣预缴税款而年终按“综合税率表”计算个税，多退少补。

汇算清缴的计算公式：年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-上年已预缴税额

个人所得税税率表(综合所得适用)

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

注意：综合所得范围不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得。

纳税人可以通过网上税务局或者个人所得税APP办理年度汇算，税务机关将通过个税APP或网页端为纳税人提供申报表预填服务，纳税人若对预填结果没有异议，系统会自动计算出应补或应退税款。