所得税费用会计分录_应交所得税费用会计分录

缴纳企业所得税会计分录怎么做

分录三要素

缴纳企业所得税会计分录做法如下贷：应交税费—应交所得税：

所得税费用会计分录_应交所得税费用会计分录

所得税费用会计分录_应交所得税费用会计分录

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：

计提所得税：

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

缴纳企业所得税的会计分录怎么写？

借：应交税费——应交企业所得税

企业的所得税通常是按季度或者按月缴纳，第二年再进行汇算清缴并实行多退少补。那么缴纳企业所得税的会计分录该怎么写？

企业所得税的会计分录

1、计提企贷:以前年度损益调整200业所得税：

借：应交税费——应交所得税

3、期末进行结转所得税费用时：

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（净亏损），是属于所有者权益类科目。本年利润主要是2、核定征收：按企业取得的收入的比例来计算所得税，分为核定应税所得率与应税所得额两种。由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

应交税费是什么？

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。

计提所得税费用的会计分录怎么写？

2、缴纳税费时：

所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，计提所得税费用的会计分录要怎么写？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

计提所得税费用的会计分录

贷：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

贷：银行存款／库存

月末结转：

所得税费用怎么理解？

什么是应交税费？

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

确认所得税费用分录怎么处理

贷：应交税费－应交所得税

答:结转所得税费用的会计分录:

借:本年利润

贷:所●能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；得税费用

确认计量:

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响.即:

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

所得税科目需要注意的地方:

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

上述关于确认所得税费用分录怎么处理,小编已经介绍的十分详细了,同时小编也将使用所得税科目需要注意的问题为您列举出来了.所得税会包括账务处理、汇算清缴等等很多的问题,如果您还有其他疑问,可以线上的窗口老师.请持续关注我们前沿信息的更新.感谢您的支持.

计提企业所得税如何编制会计分录？

贷：银行存款

企业计提企业所得税时，应设置所得税费用科目、应交税费科目进行核算，相关的会计分录应如何编制？

贷:以前年度损益调整

计提企业所得税分录处理

涉及到递延所得税的：

计提时缴纳企业所得税的会计分录

递延所得税资产(或贷方)

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

企业所得税是什么意思？

企业所得税是对在我国境内从事生产及经营的企业和其他取得收入的组织在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这些组织包括外商投资企业和外国企业，但是不包括个人独资企业、合伙企业。

基本公式：

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额度

会计利润=应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

注意：计提所得税是因为企业所得税是一年交一次，平时只是按照季度进行预缴，这和流转税需要每个月申报不同，预缴企业所得税能让企业清楚自身每月负担的所得税费用，符合权责发生制。

企业可以分月或者分季预缴，即自月份或者季度终了之日起日内，在期限内向税务机关报送预交企业所得税的纳税申报表，预缴税款。在企业汇算清缴期限内，即自年度终了之日起5个月内，应当向税务机关报送本年度企业所得税的纳税申报表，进行汇算清缴，并结清应缴以及应退税的款项。

所得税费用转入本年利润的会计分录

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

企业所得税结转至本年利润时，会计分录为贷：实收资本：

应纳所得税税额=应纳所得额适用税率-减免税额-抵免税额

企业的所得税结转至本年利润时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

贷：应交税费-应交企业所得税。

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

本一、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

借：所得税费用下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

一，记账方向（借方或贷方）

二，账户名称（会计科目）

分录种类

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

参考资料：会计分录-百度百科

缴纳企业所得税的会计分录怎么做？

贷：递延所得税负债

企业在缴纳企业所得税的时候，一般设置“所得税费用”“应交税费”“银行存款”等科目进行核算，相关的会计分录怎么写？

企业所得税应如何计算？

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时：

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

借：应交税费—应交所得税

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

应交税费包括什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

计提所得税分录怎么写

本月结转时:

计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

应交所得税

是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式

应交所贷：利润分配—未分配利润。得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税

是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：递延所得税资产

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：